Как считать страховые взносы, если у вас работают инвалиды

Если работодатель нанимает инвалида, у него появляются не только социальные, но и налоговые обязательства.

Взносы за инвалида в ФНС в 2026 году

Выплаты работникам-инвалидам облагаются страховыми взносами по тем же правилам, что и выплаты остальным сотрудникам.

Специальных льгот по пониженным тарифам для инвалидов в Налоговом кодексе не предусмотрено. 

Это значит, что на заработную плату инвалида начисляются взносы по стандартным ставкам, если только работодатель не относится к категории плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы по другим основаниям.

Основной единый тариф страховых взносов в 2026 году составляет 30% с выплат, не превышающих предельную величину базы — 2 979 000 рублей. С сумм превышения применяется тариф 15,1%.

Пониженные тарифы взносов МСП

С 2026 года право на пониженные тарифы сохранилось только у тех субъектов малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности входит в специальный перечень Правительства РФ (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) и приносит не менее 70% дохода.

Для таких предприятий действуют следующие правила:

• выплаты в пределах 1,5 МРОТ облагаются по ставке 30%;

• с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ, взносы начисляются по ставке 15%.

Для субъектов МСП, занятых в обрабатывающем производстве предусмотрен еще более низкий тариф — 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ. 

Взносы на травматизм в СФР для инвалидов: льготный тариф 60% 

Единственная прямая льгота для работников-инвалидов касается взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на травматизм). Правила ее применения на 2026 год закреплены Федеральным законом от 26.10.2024 № 352-ФЗ.

Льгота для всех страхователей

Любая организация или ИП вправе применять пониженный тариф к выплатам сотрудникам-инвалидам 1, 2 или 3 группы. Взносы начисляются в размере 60% от установленного страхового тарифа по классу профессионального риска.

Льгота применяется с первого числа месяца, в котором сотрудник получил инвалидность и выдана справка МСЭ. Прекращается — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем окончания срока действия справки, если новую работник не предоставил.

Льгота для отдельных категорий организаций

Некоторые организации вправе применять пониженный тариф к выплатам всем сотрудникам (включая работников без инвалидности):

• общественные объединения инвалидов, где не менее 80% членов — инвалиды;

• коммерческие организации, уставный капитал которых полностью сформирован из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что не менее 50% сотрудников — инвалиды, а их зарплата составляет не менее 25% от общего фонда оплаты труда;

• учреждения социальной сферы (образовательные, культурные, спортивные и др.), созданные для помощи инвалидам, если их единственный учредитель — общественная организация инвалидов.

НДФЛ и налоговые вычеты для сотрудников-инвалидов

Доходы работников-инвалидов облагаются НДФЛ в общем порядке. Однако они имеют право на стандартные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу.

Вычет на себя:

Если сотрудник имеет право одновременно на вычет 500 руб. как инвалид и на вычет 3000 руб. по другой льготной категории (например, как чернобылец), предоставляется максимальный из них — 3000 руб. Вычеты не суммируются.

Сотрудник-инвалид, имеющий детей, также вправе получать стандартные детские вычеты:

Суммы, потраченные работодателем на приобретение для сотрудника-инвалида технических средств профилактики и реабилитации, не облагаются НДФЛ.

Учет выплат сотрудникам-инвалидам требует внимания к деталям: разные ставки взносов, льготы по травматизму, вычеты по НДФЛ. Ошибка в любом из этих элементов может привести к спорам с налоговой и штрафам. Доверьте расчет зарплаты и взносов профессионалам. Оставьте заявку — мы проконсультируем вас по нашим услугам.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету