УСН «Доходы» — от 2500 руб.
УСН «Доходы минус расходы» — от 3000 руб.
Заключите договор на годовое сопровождение ИП от 12 мес. и получите скидку до 30%.
Упрощенная система налогообложения — самый распространенный налоговый режим среди субъектов малого и среднего предпринимательства. Система подходит почти для всех видов бизнеса.
Переход на УСН упрощает расчет налогов, позволяет уменьшить размер налоговых платежей и предусматривает подачу налоговой декларации всего один раз в год.
Обратите внимание!
По этому же алгоритму рассчитывают авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев и общий годовой налог по УСН.
Сумма налога УСН
Столько то a
*Региональным законодательством может быть установлена другая налоговая ставка.
Обратите внимание!
Чтобы перейти на УСН, изменить объект налогообложения или снять ИП с учета, необходимо подать заявление. Для каждого случая предусмотрена своя форма.
|
Налоговая ставка по УСН
|
Кол-во сотрудников
|
Доход
|
Внимание!
|
|
6% — «Доходы»; 15% — «Доходы минус расходы» |
≤ 100 чел. |
≤ 199,35 млн руб. |
Ограничение распространяется на пониженные и базовые ставки по УСН |
|
8% — «Доходы»; 20% — «Доходы минус расходы» |
101-130 чел. |
199,35-265,8 млн руб. |
Ограничение распространяется на повышенные ставки |
|
|
>130 чел. |
>265,8 млн руб. |
Потеря права на применение УСН |
Внимание!
Нельзя применять УСН, если деятельность ИП связана с изготовлением и продажей ювелирных изделий из драгоценных металлов.
На упрощенном режиме можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
Варианты отличаются размером налоговой ставки, порядком расчета налоговой базы и принципом сокращения налогов по УСН.
Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов
полученных от предпринимательской деятельности. Обычно это доходы от продажи товаров, работ и/или услуг.
В общем случае упрощенцы учитывают доходы кассовым методом
по мере прихода денежных средств на р/сч и/или в кассу. Об этом сказано в п.1 ст. 346.17 НК.
Размер налога можно уменьшать
на сумму уплаченных взносов за ИП и за оформленных сотрудников.
При торговле на маркетплейсах ИП на УСН определяют доходы на дату оплаты товаров покупателями
т. е. когда на счет маркетплейса, согласно агентскому договору, поступила оплата от покупателя за оформленный заказ (Письмо ФНС от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@).
Как сократить налог на УСН «Доходы»
При применении этого варианта УСН налог можно уменьшать на:
страховые взносы ИП;
1% с дохода свыше 300 000 руб.;
страховые взносы за сотрудников;
больничные выплаты за первые три дня, которые перечисляются работодателем;
взносы по договору добровольного личного страхования работника.
В каком размере можно сократить налоги:
если нет трудоустроенных сотрудников — до 100%;
если есть трудоустроенные сотрудники — до 50%.
Правила уменьшения налога на взносы при УСН «Доходы» в 2024 году
Пример расчета налога для ИП на УСН 6%
ИП Виноградов В. В. (без работников) получил доход за 1 квартал 2024 года в размере 300 000 рублей. Фиксированные взносы в 2024 году — 49 500 руб. (оплачивает всегда в конце года).
11 января 2024 года оплатил 10 500 руб. — дополнительный взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2023 год.
300 000 руб. * 6% = 18 000 руб. — предварительный расчет авансового платежа по налогу УСН.
Так как с 2023 года налог по УСН 6% можно уменьшать на сумму фиксированных взносов ИП, которые еще не оплачены, сумма итогового авансового платежа за 1 квартал 2024 года составит:
18 000 руб. – 18 000 руб. = 0 руб.
Платить авансовый платеж за 1 квартал не понадобится, так как налог полностью сократился на сумму страховых взносов.
49 500 руб. – 18 000 руб. = 31 500 руб. — сумма фиксированных страховых взносов, которую предприниматель сможет использовать при сокращении налогов по УСН в последующие кварталы в течение 2024 года.
Помимо этого, в 2024 году Виноградов В. В. сможет сократить налоги по УСН на 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., за 2023 год в размере 10 500 руб. (при условии, что он не учитывал 1% при уменьшении налога по УСН за 2023 год).
Налоговая ставка составляет 15%
Налог рассчитывается с суммы доходов, уменьшенных на размер произведенных расходов.
Этот вариант УСН выгоден для бизнеса, у которого есть дополнительные расходы, кроме страховых взносов и заработной платы сотрудников. УСН 15% чаще используют предприятия торговли и производители.
Все затраты, которые допускается включать в расходы по УСН 15%, перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Важно, чтобы эти расходы были документально подтверждены.
Упрощенцы учитывают доходы кассовым методом
по мере прихода денежных средств на р/сч и/или в кассу. В расходах учитываются затраты только после их фактической оплаты. Об этом сказано в п.1 ст. 346.17 НК.
Для ИП на УСН 15% действует правило минимального налога
если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от годового дохода.
Как сократить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы»
При работе на этом варианте УСН налоговую базу можно уменьшить на фактически произведенные расходы:
документально подтвержденные расходы на приобретение товаров, транспортировку и упаковку;
расходы на оплату аренды офисов и складских помещений;
комиссия маркетплейса (при продаже товаров на маркетплейсах);
страховые взносы за ИП;
1% с дохода свыше 300 000 руб.;
страховые взносы за сотрудников;
затраты на выплату заработной платы трудоустроенным сотрудникам;
затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
и многие другие.
Правила уменьшения налоговой базы на взносы при УСН «Доходы минус расходы» в 2024 году
ИП на УСН 15% могут сокращать налоговую базу на сумму страховых взносов двумя способами:
Дождаться списания взносов с ЕНС (Единого налогового счета) и уменьшить на них налог в том периоде, в котором они были списаны.
В этом случае подавать заявление о зачете не понадобится.
Уплатить взносы в том периоде, за который планируется уменьшить налог, и направить заявление о зачете ЕНС.
Без заявления о зачете не получится подтвердить, что на счет ЕНС поступили деньги именно на оплату страховых взносов и именно в том периоде, за который ИП сокращает на них налоговую базу.
ИП могут уменьшать налоговую базу на сумму задолженности в течение 2023–2025 годов.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшать налоговую базу на сумму страховых взносов за периоды до 2023 года, по которым образовалась задолженность. В течение 2023–2025 годов эти взносы можно будет учесть при сокращении налога в том периоде, в котором они фактически были уплачены.
Пример расчета налога для ИП на УСН 15%
ИП Ритин Р. Р. подает годовую декларацию по УСН. Доходы и расходы за 2023 год нарастающим итогом составили:
Доходы — 2 500 000 руб.
Расходы — 1 700 000 руб.
Рассчитаем годовой налог по УСН.
2 500 000 руб. – 1 700 000 руб. = 800 000 руб. — налоговая база для расчета налога по ставке 15%.
800 000 руб. * 15% = 120 000 руб. — предварительный расчет налога по УСН.
Так как на УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога, необходимо рассчитать его размер и сравнить с налогом по ставке 15%.
2 500 000 руб. * 1% = 25 000 руб. — минимальный налог по УСН.
120 000 руб. > 25 000 руб.
Налог, рассчитанный обычным способом, больше минимального, значит в бюджет нужно перечислить налог в размере 120 000 руб. за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2023 года.
Законодательные органы субъектов РФ имеют право устанавливать свои параметры налогообложения по УСН. Поэтому на разных территориях ставки налога могут колебаться:
от 1 до 6% — по УСН «Доходы»;
от 5 до 15% — по УСН «Доходы минус расходы»
Помимо этого, в некоторых регионах есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые ведут бизнес в производственной, научной, социальной сферах и в сфере бытовых услуг.
Информацию о действующей ставке в конкретном регионе можно узнать на официальном сайте ФНС.
| Вид отчета | Срок сдачи |
| Декларация по УСН | Раз в год до 25 апреля года, следующего за отчетным — по месту прописки ИП (для организаций срок подачи до 25 марта) |
| Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП | Раз в квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом *За четвертый квартал не сдается |
| Заявление о зачете сумм ЕНС (для УСН «Доходы минус расходы») | До конца квартала, в котором произошла оплата фиксированных взносов |
Если ИП не осуществлял деятельность, он все равно будет обязан отчитаться по УСН
Если у ИП есть наемные сотрудники, по ним тоже необходимо отчитываться. Причем отчеты будут сдаваться ежемесячно
ИП обязан вести КУДиР
(книгу учета доходов и расходов)
и сдавать ее в ИФНС по запросу
Важно: Если в штате ИП есть оформленные сотрудники, нужно ежемесячно уплачивать за них в бюджет страховые взносы, НДФЛ, а также подавать уведомление об исчисленных суммах для ЕНП.
В связи с применением УСН ИП освобождаются от уплаты некоторых налогов:
НДФЛ — освобождение действует в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Налог на имущество — освобождение действует в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, но только если такое имущество не включено в кадастровый реестр.
НДС — за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Внимание!
Для ИП на УСН сохраняется обязанность по уплате НДФЛ за сотрудников.
Этот спецрежим обладает несомненными преимуществами: он прост и удобен в применении. В то же время не все могут им воспользоваться.
Плюсы:
Минусы:
Оставьте заявку на нашем сайте. Специалист свяжется с вами, подробно проконсультирует и сориентирует по стоимости разовой услуги для вашего ИП. Мы проверим, что выбранная СНО самая выгодная, а налоги максимально снижены. Подготовим необходимые документы и убедимся, что налоговая приняла отчеты без замечаний.
* При заключении договора на обслуживание от 12 мес. скидка до 30%.
ИП нужно подать декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности по УСН. Налог должен быть уплачен до 28 числа того же месяца.
Совмещать УСН с ОСНО, ЕСХН, НПД — запрещено. А вот применять УСН вместе с ПСН в некоторых случаях разрешается. Необходимо будет вести раздельный учет доходов по УСН и патенту. Доходы с патентного бизнеса записывают в книгу учета доходов. А доходы на УСН — в книгу учета доходов и расходов.
Да, даже если деятельность не велась, придется подать нулевую налоговую декларацию по УСН. Если ИП уволил наемных сотрудников и при этом не снялся с учета в качестве работодателя, то нужно подать дополнительную отчетность.
Например, ИП подает РСВ и 6-НДФЛ, если сотрудники были уволены не с начала года и им перечислялись выплаты. Подраздел 1.2 и 2 раздела 1 формы ЕФС-1 нужно будет подать, если ИП уволил сотрудников в текущем году. Также предусмотрены другие формы.
Наши специалисты помогут подать всю необходимую отчетность по вашему ИП.
Да, если предприниматель планирует принимать безналичную оплату от юридических лиц и ИП.
Выберите свой регион
