Отчетность ИП на УСН

  • Рассчитаем налоги по упрощенной системе
  • Поможем максимально сократить налоговую нагрузку законными способами
  • Сформируем и сдадим отчетность
Закажите разовый расчет налоговой декларации от профессионалов

УСН «Доходы» — от 2500 руб.

УСН «Доходы минус расходы» — от 3000 руб.

Заключите договор на годовое сопровождение ИП от 12 мес. и получите скидку до 30%.

Оставить заявку

Ближайшие отчетные даты для ИП на УСН

ИП платят налог по УСН за 2024 год

до 28.04.2025

Отчитаться

Подача заявления на зачет взносов за 2 квартал 2024 года для ИП на УСН 15%

до 30.06.2024

Отчитаться

Подача уведомления об исчисленных налогах для ЕНП за 2 квартал 2024 года

до 25.07.2024

Отчитаться

Оплатить аванс по УСН за 2 квартал 2024 года

до 29.07.2024

Рассчитать

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения — самый распространенный налоговый режим среди субъектов малого и среднего предпринимательства. Система подходит почти для всех видов бизнеса.

Переход на УСН упрощает расчет налогов, позволяет уменьшить размер налоговых платежей и предусматривает подачу налоговой декларации всего один раз в год.

Калькулятор УСН

Объект налогообложения

     Доходы с начала года

     Страховые взносы

Рассчитать

Обратите внимание!

По этому же алгоритму рассчитывают авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев и общий годовой налог по УСН.

Сумма налога УСН

Столько то a

Внимание! Могут быть ошибки

*Региональным законодательством может быть установлена другая налоговая ставка.

Перейти на УСН можно:

  • В момент регистрации бизнеса
  • В течение 30 дней со дня регистрации бизнеса
  • До 31 декабря, если ИП переходит с ОСНО, ЕСХН, ПСН и хочет применять УСН с 1 января следующего года
  • В течение 20 календарных дней с момента утраты права на применение НПД и снятия с учета в качестве самозанятого
  • До 31 декабря, если ИП добровольно решил сняться с НПД и перейти на УСН с 1 января следующего года
Перейти на УСН можно

Изменить объект налогообложения можно:

  • До 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения

Сняться с учета можно:

  • Не позднее 15 января года, с которого организация или ИП добровольно отказываются от УСН
  • В течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН
  • Не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
  • В течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД
ПСняться с учета можно

Обратите внимание!

Чтобы перейти на УСН, изменить объект налогообложения или снять ИП с учета, необходимо подать заявление. Для каждого случая предусмотрена своя форма.

Условия применения УСН:

Налоговая ставка по УСН
Кол-во сотрудников
Доход
Внимание!

6% — «Доходы»;

15% — «Доходы минус расходы»

≤ 100 чел.

≤ 199,35 млн руб.

Ограничение распространяется на пониженные и базовые ставки по УСН

8% — «Доходы»;

20% — «Доходы минус расходы»

101-130 чел.

199,35-265,8 млн руб.

Ограничение распространяется на повышенные ставки

 

>130 чел.

>265,8 млн руб.

Потеря права на применение УСН

Внимание!

Нельзя применять УСН, если деятельность ИП связана с изготовлением и продажей ювелирных изделий из драгоценных металлов.

Виды УСН

На упрощенном режиме можно выбрать один из двух объектов налогообложения:

  1. 6% — «Доходы»;
  2. 15% — «Доходы минус расходы».

Варианты отличаются размером налоговой ставки, порядком расчета налоговой базы и принципом сокращения налогов по УСН.

Виды УСН

УСН «Доходы»

Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов

полученных от предпринимательской деятельности. Обычно это доходы от продажи товаров, работ и/⁠или услуг.

В общем случае упрощенцы учитывают доходы кассовым методом

по мере прихода денежных средств на р/сч и/⁠или в кассу. Об этом сказано в п.1 ст. 346.17 НК.

Размер налога можно уменьшать

на сумму уплаченных взносов за ИП и за оформленных сотрудников.

При торговле на маркетплейсах ИП на УСН определяют доходы на дату оплаты товаров покупателями

т. е. когда на счет маркетплейса, согласно агентскому договору, поступила оплата от покупателя за оформленный заказ (Письмо ФНС от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@).

Как сократить налог на УСН «Доходы»

При применении этого варианта УСН налог можно уменьшать на:

  • страховые взносы ИП;

  • 1% с дохода свыше 300 000 руб.;

  • страховые взносы за сотрудников;

  • больничные выплаты за первые три дня, которые перечисляются работодателем;

  • взносы по договору добровольного личного страхования работника.

В каком размере можно сократить налоги:

  • если нет трудоустроенных сотрудников — до 100%;

  • если есть трудоустроенные сотрудники — до 50%.

Как сократить налог на УСН «Доходы»

Правила уменьшения налога на взносы при УСН «Доходы» в 2024 году

Сокращаем налоги на фиксированные страховые взносы, которые еще не оплачены.

До 2023 года необходимо было обязательно уплачивать страховые взносы в том периоде, в котором ИП хотел сократить налог.

Теперь предприниматель может еще фактически не уплатить страховые взносы за текущий период, но уже принять их к сокращению. Это правило применяется с начала 2023 года и распространяется только на фиксированные страховые взносы.

Учитываем взносы с дохода свыше 300 000 руб. только в том периоде, в котором они фактически подлежат уплате.

С 2024 года нельзя сокращать налог по УСН на взносы по 1% со сверхдоходов за текущий год, поскольку срок их уплаты всегда наступает только в следующем году.

Например, уплатить 1% с доходов свыше 300 000 руб. за 2024 год нужно до 01.⁠07.⁠2025, а значит, что и принять эту сумму в уменьшение налога по УСН мы сможем только в 2025 году.

Исключение:

1% со сверхдоходов за 2023 год можно учесть при сокращении налогов как в 2023, так и в 2024 году (но только один раз).

Уменьшаем налог по УСН, даже если был перенесен срок уплаты фиксированных взносов.

Возможна ситуация, когда срок уплаты взносов будет фактически выпадать на другой налоговый период (год). ИП все равно сможет сократить налог по УСН на сумму таких взносов, но только в том периоде, за который они должны быть уплачены.

Сокращаем налоги в 2023–⁠2025 годах на сумму задолженности по взносам до 2023 года.

ИП могут уменьшать налоги по УСН на сумму страховых взносов за периоды до 2023 года, по которым образовалась задолженность. В течение 2023–⁠2025 годов эти взносы можно будет учесть в сокращении налога в том периоде, в котором они фактически были оплачены.

Пример расчета налога для ИП на УСН 6%

ИП Виноградов В. В. (без работников) получил доход за 1 квартал 2024 года в размере 300 000 рублей. Фиксированные взносы в 2024 году — 49 500 руб. (оплачивает всегда в конце года).

11 января 2024 года оплатил 10 500 руб. — дополнительный взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2023 год.

300 000 руб. * 6% = 18 000 руб. — предварительный расчет авансового платежа по налогу УСН.

Так как с 2023 года налог по УСН 6% можно уменьшать на сумму фиксированных взносов ИП, которые еще не оплачены, сумма итогового авансового платежа за 1 квартал 2024 года составит:
18 000 руб. – 18 000 руб. = 0  руб.

Платить авансовый платеж за 1 квартал не понадобится, так как налог полностью сократился на сумму страховых взносов.

49 500 руб. – 18 000 руб. = 31 500 руб. — сумма фиксированных страховых взносов, которую предприниматель сможет использовать при сокращении налогов по УСН в последующие кварталы в течение 2024 года.

Помимо этого, в 2024 году Виноградов В. В. сможет сократить налоги по УСН на 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., за 2023 год в размере 10 500 руб. (при условии, что он не учитывал 1% при уменьшении налога по УСН за 2023 год).

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая ставка составляет 15%

Налог рассчитывается с суммы доходов, уменьшенных на размер произведенных расходов.

Этот вариант УСН выгоден для бизнеса, у которого есть дополнительные расходы, кроме страховых взносов и заработной платы сотрудников. УСН 15% чаще используют предприятия торговли и производители.
Все затраты, которые допускается включать в расходы по УСН 15%, перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Важно, чтобы эти расходы были документально подтверждены.

Упрощенцы учитывают доходы кассовым методом

по мере прихода денежных средств на р/⁠сч и/⁠или в кассу. В расходах учитываются затраты только после их фактической оплаты. Об этом сказано в п.⁠1 ст. 346.⁠17 НК.

Для ИП на УСН 15% действует правило минимального налога

если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от годового дохода.

Как сократить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы»

При работе на этом варианте УСН налоговую базу можно уменьшить на фактически произведенные расходы:

  • документально подтвержденные расходы на приобретение товаров, транспортировку и упаковку;

  • расходы на оплату аренды офисов и складских помещений;

  • комиссия маркетплейса (при продаже товаров на маркетплейсах);

  • страховые взносы за ИП;

  • 1% с дохода свыше 300 000 руб.;

  • страховые взносы за сотрудников;

  • затраты на выплату заработной платы трудоустроенным сотрудникам;

  • затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

  • и многие другие.

Как сократить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы»

Правила уменьшения налоговой базы на взносы при УСН «Доходы минус расходы» в 2024 году

ИП на УСН 15% могут сокращать налоговую базу на сумму страховых взносов двумя способами:

  1. Дождаться списания взносов с ЕНС (Единого налогового счета) и уменьшить на них налог в том периоде, в котором они были списаны.

    В этом случае подавать заявление о зачете не понадобится.

  2. Уплатить взносы в том периоде, за который планируется уменьшить налог, и направить заявление о зачете ЕНС.

    Без заявления о зачете не получится подтвердить, что на счет ЕНС поступили деньги именно на оплату страховых взносов и именно в том периоде, за который ИП сокращает на них налоговую базу.

Правила уменьшения налоговой базы на взносы при УСН «Доходы минус расходы» в 2024 году

ИП могут уменьшать налоговую базу на сумму задолженности в течение 2023–⁠2025 годов.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшать налоговую базу на сумму страховых взносов за периоды до 2023 года, по которым образовалась задолженность. В течение 2023–⁠2025 годов эти взносы можно будет учесть при сокращении налога в том периоде, в котором они фактически были уплачены.

Пример расчета налога для ИП на УСН 15%

ИП Ритин Р. Р. подает годовую декларацию по УСН. Доходы и расходы за 2023 год нарастающим итогом составили:

Доходы — 2 500 000 руб.

Расходы — 1 700 000 руб.

Рассчитаем годовой налог по УСН.

2 500 000 руб. – 1 700 000 руб. = 800 000 руб. — налоговая база для расчета налога по ставке 15%.

800 000 руб. * 15% = 120 000 руб. — предварительный расчет налога по УСН.

Так как на УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога, необходимо рассчитать его размер и сравнить с налогом по ставке 15%.

2 500 000 руб. * 1% = 25 000 руб. — минимальный налог по УСН.

120 000 руб. > 25 000 руб.

Налог, рассчитанный обычным способом, больше минимального, значит в бюджет нужно перечислить налог в размере 120 000 руб. за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2023 года.

Региональные налоговые ставки

Законодательные органы субъектов РФ имеют право устанавливать свои параметры налогообложения по УСН. Поэтому на разных территориях ставки налога могут колебаться:

  • от 1 до 6% — по УСН «Доходы»;

  • от 5 до 15% — по УСН «Доходы минус расходы»

Помимо этого, в некоторых регионах есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые ведут бизнес в производственной, научной, социальной сферах и в сфере бытовых услуг.

Информацию о действующей ставке в конкретном регионе можно узнать на официальном сайте ФНС.

Региональные налоговые ставки

Отчетность ИП на УСН

Вид отчета Срок сдачи
Декларация по УСН Раз в год до 25 апреля года, следующего за отчетным — по месту прописки ИП (для организаций срок подачи до 25 марта)
Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП Раз в квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом
*За четвертый квартал не сдается
Заявление о зачете сумм ЕНС (для УСН «Доходы минус расходы») До конца квартала, в котором произошла оплата фиксированных взносов

Если ИП не осуществлял деятельность, он все равно будет обязан отчитаться по УСН

Если у ИП есть наемные сотрудники, по ним тоже необходимо отчитываться. Причем отчеты будут сдаваться ежемесячно

ИП обязан вести КУДиР
(книгу учета доходов и расходов)
и сдавать ее в ИФНС по запросу

Налоги и взносы ИП на УСН

Налог по УСН

Размер (базовые ставки):

6% — «Доходы»;
15% — «Доходы минус расходы»

Срок уплаты:

Авансовый платеж по УСН — ежеквартально до 28 числа
(подается уведомление).
Налог за четвертый квартал — до 28 апреля следующего года.

Фиксированные страховые взносы за себя

Размер:

В 2024 году – 49 500 руб.

Срок уплаты:

До 31 декабря 2024 года

1 % с дохода свыше 300 000 руб.

Размер:

Если доход ИП выше 300 000 руб.
Максимум за 2024 год — 277 571 руб.

Срок уплаты:

До 1 июля будущего года

Важно: Если в штате ИП есть оформленные сотрудники, нужно ежемесячно уплачивать за них в бюджет страховые взносы, НДФЛ, а также подавать уведомление об исчисленных суммах для ЕНП.

Освобождение от налогов

В связи с применением УСН ИП освобождаются от уплаты некоторых налогов:

  • НДФЛ — освобождение действует в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

  • Налог на имущество — освобождение действует в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, но только если такое имущество не включено в кадастровый реестр.

  • НДС — за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Внимание!
Для ИП на УСН сохраняется обязанность по уплате НДФЛ за сотрудников.

Освобождение от налогов

Плюсы и минусы УСН

Этот спецрежим обладает несомненными преимуществами: он прост и удобен в применении. В то же время не все могут им воспользоваться.

Плюсы:

  • Меньшее количество налогов
  • Возможность выбора объекта налогообложения
  • Упрощенная налоговая отчетность (одна декларация по УСН в год)
  • Возможность уменьшения налога на сумму страховых платежей за себя и за работников
  • Есть региональные льготы по налогообложению некоторых видов деятельности

Минусы:

  • Ограничения по видам деятельности, доходам и численности работников
  • Налог нужно платить даже при убытках (при УСН «Доходы минус расходы» по ставке 1% от доходов)
  • Не все расходы можно учесть при налогообложении (закрытый перечень расходов в статье 346.⁠16 НК РФ)
  • Нельзя возместить НДС по товарам и услугам, полученным от плательщика УСН

Как ИП на УСН подготовить и сдать отчеты вовремя

Оставьте заявку на нашем сайте. Специалист свяжется с вами, подробно проконсультирует и сориентирует по стоимости разовой услуги для вашего ИП. Мы проверим, что выбранная СНО самая выгодная, а налоги максимально снижены. Подготовим необходимые документы и убедимся, что налоговая приняла отчеты без замечаний.

Как ИП на УСН подготовить и сдать отчеты вовремя

Стоимость бухгалтерских услуг для ИП на УСН

Расчет УСН 6%

от 1300 a

*Стоимость может меняться в зависимости от кол-ва операций

Заказать расчет

Расчет УСН 15%

от 1700 a

*Стоимость может меняться в зависимости от кол-ва операций

Заказать расчет

Заявление о зачете сумм ЕНС

800 a

Заказать

Уведомление ЕНП

800 a

Заказать

Годовое сопровождение ИП без работников

от 9600 a в год

Подключить

Годовое сопровождение ИП с работниками

12 475 a в квартал

40 900 a в год

Подключить

*  При заключении договора на обслуживание от 12 мес. скидка до 30%.

Часто задаваемые вопросы

ИП планирует продавать товары на маркетплейсах, может ли он применять УСН?
Когда нужно подать декларацию и уплатить налог по УСН, если ИП прекратил деятельность, в отношении которой применялся упрощенный режим?

ИП нужно подать декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности по УСН. Налог должен быть уплачен до 28 числа того же месяца.

Может ли ИП совмещать УСН с другими режимами?

Совмещать УСН с ОСНО, ЕСХН, НПД — запрещено. А вот применять УСН вместе с ПСН в некоторых случаях разрешается. Необходимо будет вести раздельный учет доходов по УСН и патенту. Доходы с патентного бизнеса записывают в книгу учета доходов. А доходы на УСН — в книгу учета доходов и расходов.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» получил убыток в 2023 году. Можно ли перенести убыток на 2024 год и учесть его при сокращении налоговой базы?
Нужно ли отчитываться перед госорганами, если ИП не ведет деятельность?

Да, даже если деятельность не велась, придется подать нулевую налоговую декларацию по УСН. Если ИП уволил наемных сотрудников и при этом не снялся с учета в качестве работодателя, то нужно подать дополнительную отчетность.

Например, ИП подает РСВ и 6-НДФЛ, если сотрудники были уволены не с начала года и им перечислялись выплаты. Подраздел 1.2 и 2 раздела 1 формы ЕФС-1 нужно будет подать, если ИП уволил сотрудников в текущем году. Также предусмотрены другие формы.

Наши специалисты помогут подать всю необходимую отчетность по вашему ИП.

Нужен ли расчетный счет ИП на УСН?

Да, если предприниматель планирует принимать безналичную оплату от юридических лиц и ИП.

Свяжитесь с нами
Вопросы онлайн!
Написать в Telegram-чат
Связаться в WhatsApp
Выберите удобный способ коммуникаций через WhatsApp
У меня есть приложение на компьютере перейти
Перейти в приложение WhatsApp на телефоне перейти
Отсканируйте QR-код камерой смартфона