Единый налоговый платеж

Поможем разобраться с ЕНП и ЕНС:

  • налоги и взносы по-новому с 2023 года;
  • изменения в подаче документов;
  • анализ ошибок;
  • рекомендации для бизнеса.
Заявление на зачет

от 1800 руб.
Уведомление ЕНП

от 1800 руб.

Нет ресурса вникать в нововведения? Подключайте бухгалтерское сопровождение у нас со скидкой до 30%.

Оставить заявку

Единый налоговый платеж с 2023 года

С начала 2023 года все платежи, которые проходят по налоговому ведомству, отображаются на отдельном счете казначейства. Он открыт в УФК по Тульской области.

Что такое ЕНС и ЕНП

ЕНС

Единый налоговый счет (ЕНС) — это общий счет предпринимателя/ компании, куда попадают платежи: налоги, страховые взносы (СВ), пени, штрафы и другие за некоторым исключением.

ЕНП

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перевод средств общей платежкой для всех типов налоговых платежей. Средства собираются на ЕНС плательщика.

Преимущества ЕНС

Сроки сдачи отчетности
  • Удобнее переводить налоги и СВ: деньги отправляются раз в месяц одним платежом.
  • Универсальные реквизиты: одинаковые для всех регионов независимо от места постановки на налоговый учет и фактического местонахождения.
  • Быстрее заполнять документы: указывается меньше сведений.
  • Меньше ошибок: указывается один ИНН и сумма платежа — деньги не могут уйти не в ту ИФНС.

Оплата Единого налогового платежа

ЕНП подразумевает перечисление всех налогов одним платежом. Сумма перечисляется на ЕНС. Смысл ЕНС в том, что деньги не распределяются по налогам и взносам. Для всех платежей действует один реквизит в Тульской области.

Пример

Если раньше ИП нужно было уплатить 10 000 руб. на налог по УСН 6%, 3000 руб. на СВ на медицинскую часть и 5000 руб. на СВ на пенсионную часть, он проводил три разных платежа. В каждом из них отражались собственные реквизиты.

Теперь платежи не делятся: можно перевести 18 000 руб. на ЕНС.

Сопровождение бизнеса после открытия ИП

Как работает ЕНП

Расчет с бюджетом через ЕНП делится на три шага:

  1. Расчет налогов за отчетный период

  2. Извещение ФНС об обязательствах

  3. Перечисление средств на ЕНС. Пополнить его вправе не только сам предприниматель, но и другой человек, например родственник бизнесмена или директор предприятия.

В каком порядке засчитываются деньги на ЕНС

Назначение платежа устанавливается автоматически. Обязательства погашаются в зависимости от того, что предприниматель указал в декларации (уведомлении). Сначала перечисляются деньги в счет недоимки по налогам с самой ранней датой уплаты. Затем – актуальные платежи, следом – пени, проценты и штрафы.

Если денег не хватает, а даты выплат совпадают, ЕНП разделят соразмерно суммам обязательств.

Действует общее правило очередности:

  1. Недоимка по НДФЛ – с момента, как она возникла;
  2. НФДЛ – с момента, когда его требуется перечислять;
  3. Недоимка по налогам, сборам и СВ – начиная с самых ранних;
  4. Пени;
  5. Проценты;
  6. Штрафы.

Уведомление о ЕНП для налоговой

До уплаты налогов ООО и ИП должны подать ФНС единое уведомление о рассчитанных суммах: налогах, сборах, СВ. Форма уведомления определена приказом налоговой службы от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Ее подают, когда уже требуется заплатить налог или взнос, но еще не пришел срок декларации. То есть если налоговая декларация подается раз в год или квартал, но взносы и налоги уплачиваются чаще. Подробнее о подаче уведомления по расчету по РСВ, НД по УСН и 6-НДФЛ читайте в нашей статье.

Способ подачи уведомления:

  • онлайн по ТКС;
  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • в бумажном виде, если вы отчитываетесь на бумаге (например, компания, среднесписочная численность сотрудников которой за прошлый календарный год меньше 10).

Для первых двух вариантов нужна усиленная квалифицированная электронная подпись – УКЭП. Вы можете быстро получить ее с нашей помощью.

Отправьте уведомление в налоговую инспекцию по месту постановки бизнеса на учет в качестве плательщика/ крупнейшего плательщика.

Сроки подачи уведомлений с 2024 года:

  • по НДФЛ - два раза в месяц каждое 3 и 25 число
  • авансовые платежи по УСН - ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
  • страховые взносы за работников - ежемесячно до 25 числа

Заявление на зачет ЕНС

Этот документ нужен, чтобы снижать налоги и переводить платежи до официального срока.

Когда подавать заявление

Документ включает титульный лист и четыре страницы для разных назначений зачета – в счет:

  1. Налоговых обязательств другого плательщика;
  2. Будущих налоговых обязательств (используется для сокращения налогов);
  3. Погашения долгов по решению налоговой;
  4. Погашения долгов, которые не входят в ЕНП.

Срок отправки заявления зависит от основания зачета. Так, если вы планируете зачесть:

  1. СВ за ИП, то подавайте заявление до конца квартала, в котором были уплачены суммы на ЕНС и в котором вы хотите их учесть для снижения налога;
  2. 1% свыше 300 000 руб., то подавать заявление можно до конца срока уплаты взноса. Иначе сумма спишется самостоятельно после 1 июля.

Больше подробностей в нашем материале.

Чем отличаются уведомления и заявления по ЕНП

Уведомление нужно, чтобы ФНС поняла, какие налоги предприниматель перечисляет за месяцы, когда декларация еще не подается.

Заявление нужно, чтобы отправить деньги с ЕНС на конкретные платежи до срока подачи уведомления или декларации, а также до того как налог начислен ФНС автоматически.

Подготовим документы для ЕНП и ЕНС

Заявление на зачет

Если необходимо:

  • учесть суммы страховых взносов заранее для сокращения налогов;
  • вернуть переплату.

от 800 a*

*Электронная подпись в стоимость не входит

Уведомление ЕНП

Если необходимо оповестить ФНС о предстоящих налогах

от 800 a*

*Электронная подпись в стоимость не входит

Срок уплаты ЕНП

С начала 2023 года действует один срок почти для всех обязательных платежей: не позже 28 числа месяца, когда налог или сбор подлежит уплате.

Дата для квартальных платежей – 28 число первого месяца следующего квартала

  • Авансовые платежи по упрощенке

Срок для ежемесячных платежей – 28 число каждого месяца.

  • СВ за персонал (единый налоговый тариф 30%)

С 2024 года по НДФЛ действуют два срока уплаты:

  • до 28 числа текущего месяца (НДФЛ с выплат за период с 1 по 2 число текущего месяца)
  • до 5 числа следующего месяца (НДФЛ с выплат за период с 23 по последнее число предыдущего месяца)
  • Более подробно о сроках уплаты мы рассказывали в статье.

Сохраняется несколько платежей с прежними сроками уплаты.

  • Фиксированные СВ за ИП можно уплатить в течение всего года, однако мы рекомендуем переводить их ежеквартально, чтобы иметь возможность сокращать налоги (в некоторых случаях необходимо оформлять заявление на зачет)
  • 1% свыше 300 000 руб. – до 1 июля будущего года
  • Взнос за работников на травматизм платится до 15 числа ежемесячно отдельно – не на ЕНС

Штраф за просрочку уплаты ЕНП

При отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взимаются пени.

Штрафы:

  • для физических лиц и ИП – 1/300 ключевой ставки Центробанка России;
  • для ООО предусмотрено два варианта – 1/300 и 1/150 ключевой ставки Центробанка (с учетом даты, когда появилось отрицательное сальдо);
  • до 31.12.2023 введено ограничение ставки по юридическим лицам.

Задолженности физлица и ЕНС

ЕНС – это «кошелек», куда предприниматель кладет все деньги. Из него они распределяются по назначению. Также с баланса снимаются деньги в счет долгов.

Так как все счета соединили в ЕНС, теперь нет распределения по долгам физлица (транспортный, имущественный) и долгам по его предпринимательской деятельности. Это серьезно повлияло на схему сокращения налогов. Все финансы списываются в счет погашения задолженности (если она зафиксирована), а при отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взыскиваются пени.

Сроки сдачи отчетности

Возможные проблемы ИП при работе с ЕНС и ЕНП

  • Отказ в сокращении налогов. Если есть долги, ФНС откажет зачесть деньги на СВ. Это значит, что предприниматель теряет право сократить платеж по налогу. В общем случае ИП может снизить налог на суммы выплаченных взносов за себя и за персонал. Предприниматель без трудоустроенных работников имеет право сократить его на 100%, а с работниками — максимум на 50%.
  • Отказ в выдаче патента. ФНС одобрит патент, только если нет долгов. До 2023 года по каждому налогу и взносу был свой реквизит, поэтому предприниматель с долгами физлица мог получить патент. Сейчас его выдадут, только если нет никаких долгов, так как задолженности не разделены по счетам.
  • Пени. За просрочку по выплатам начисляются дополнительные взыскания.

Коротко про Единый налоговый платеж с 2023 года

  1. ЕНП — система уплаты налогов и СВ одной платежкой.
  2. Налоговая сама распределяет средства предпринимателя со счета по разным назначениям.
  3. У предпринимателей появилась новая обязанность: предоставлять налоговой уведомления о рассчитанных суммах налогов и СВ, когда подразумевается аванс и нет декларации.
  4. За каждый день просрочки по ЕНС начисляются пени.
  5. Деньги переводятся на реквизиты УФК в Тульской области.
  1. Если есть долги, они списываются с ЕНС автоматически.
  2. Ушло разделение на долги ИП и физлица.
  3. Налоговая примет заявление на зачет, только если на счету есть деньги. Если средства есть, но недостаточно, зачтут часть суммы.
  4. Если у ИП есть долг, а он подает заявление на зачет или уведомление, деньги спишут в счет долгов. Чтобы отправить их на другие платежи, требуется погасить все недоимки по ИП и по долгам физлица.
Сроки сдачи отчетности

Заключите с нами договор на годовое обслуживание и получите:

  • грамотное ведение кадрового учета;
  • сдачу отчетности в полном объеме и точно в срок;
  • консультации опытных специалистов, которые разбираются во всех тонкостях учета и актуальной законодательной базы;
  • искренний интерес и внимание к потребностям вашего бизнеса, качественный сервис, профессионализм.

Тарифы для Нижнего Новгорода

тариф

Бух. обслуживание для ИП без работников

от 7000 a в мес.

Подключить

тариф

Бух. обслуживание для ИП с работниками

от 3960 a в мес.

Подключить
Свяжитесь с нами
Вопросы онлайн!
Написать в Telegram-чат
Связаться в WhatsApp
Выберите удобный способ коммуникаций через WhatsApp
У меня есть приложение на компьютере перейти
Перейти в приложение WhatsApp на телефоне перейти
Отсканируйте QR-код камерой смартфона