Единый налоговый платеж с 2023 года
С начала 2023 года все платежи, которые проходят по налоговому ведомству, отображаются на отдельном счете казначейства. Он открыт в УФК по Тульской области.
Что такое ЕНС и ЕНП
Единый налоговый счет (ЕНС) — это общий счет предпринимателя/ компании, куда
попадают платежи: налоги, страховые взносы (СВ), пени, штрафы и другие за некоторым исключением.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перевод средств общей платежкой для всех
типов налоговых платежей. Средства собираются на ЕНС плательщика.
Преимущества ЕНС
- Удобнее переводить налоги и СВ: деньги отправляются раз в месяц одним платежом.
- Универсальные реквизиты: одинаковые для всех регионов независимо от места постановки на налоговый учет и фактического местонахождения.
- Быстрее заполнять документы: указывается меньше сведений.
- Меньше ошибок: указывается один ИНН и сумма платежа — деньги не могут уйти не в ту ИФНС.
Оплата Единого налогового платежа
ЕНП подразумевает перечисление всех налогов одним платежом. Сумма перечисляется на ЕНС. Смысл ЕНС в том, что деньги не распределяются по налогам и взносам. Для всех платежей действует один реквизит в Тульской области.
Пример
Если раньше ИП нужно было уплатить 10 000 руб. на налог по УСН 6%, 3000 руб. на СВ на медицинскую часть и 5000 руб. на СВ на пенсионную часть, он проводил три разных платежа. В каждом из них отражались собственные реквизиты.
Теперь платежи не делятся: можно перевести 18 000 руб. на ЕНС.
Как работает ЕНП
Расчет с бюджетом через ЕНП делится на три шага:
-
Расчет налогов за отчетный период
-
Извещение ФНС об обязательствах
-
Перечисление средств на ЕНС. Пополнить его вправе не только сам предприниматель, но и другой человек, например родственник бизнесмена или директор предприятия.
В каком порядке засчитываются деньги на ЕНС
Назначение платежа устанавливается автоматически. Обязательства погашаются в зависимости от того, что предприниматель указал в декларации (уведомлении). Сначала перечисляются деньги в счет недоимки по налогам с самой ранней датой уплаты. Затем – актуальные платежи, следом – пени, проценты и штрафы.
Если денег не хватает, а даты выплат совпадают, ЕНП разделят соразмерно суммам обязательств.
Действует общее правило очередности:
- Недоимка по НДФЛ – с момента, как она возникла;
- НФДЛ – с момента, когда его требуется перечислять;
- Недоимка по налогам, сборам и СВ – начиная с самых ранних;
- Пени;
- Проценты;
- Штрафы.
Уведомление о ЕНП для налоговой
До уплаты налогов ООО и ИП должны подать ФНС единое уведомление о рассчитанных суммах: налогах, сборах, СВ. Форма уведомления определена приказом налоговой службы от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Ее подают, когда уже требуется заплатить налог или взнос, но еще не пришел срок декларации. То есть если налоговая декларация подается раз в год или квартал, но взносы и налоги уплачиваются чаще. Подробнее о подаче уведомления по расчету по РСВ, НД по УСН и 6-НДФЛ читайте в нашей статье.
Способ подачи уведомления:
- онлайн по ТКС;
- в личном кабинете налогоплательщика;
- в бумажном виде, если вы отчитываетесь на бумаге (например, компания, среднесписочная численность сотрудников которой за прошлый календарный год меньше 10).
Для первых двух вариантов нужна усиленная квалифицированная электронная подпись – УКЭП. Вы можете быстро получить ее с нашей помощью.
Отправьте уведомление в налоговую инспекцию по месту постановки бизнеса на учет в качестве плательщика/ крупнейшего плательщика.
Сроки подачи уведомлений с 2024 года:
- по НДФЛ - два раза в месяц каждое 3 и 25 число
- авансовые платежи по УСН - ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- страховые взносы за работников - ежемесячно до 25 числа
Заявление на зачет ЕНС
Этот документ нужен, чтобы снижать налоги и переводить платежи до официального срока.
Когда подавать заявление
Документ включает титульный лист и четыре страницы для разных назначений зачета – в счет:
-
Налоговых обязательств другого плательщика;
-
Будущих налоговых обязательств (используется для сокращения налогов);
-
Погашения долгов по решению налоговой;
-
Погашения долгов, которые не входят в ЕНП.
Срок отправки заявления зависит от основания зачета. Так, если вы планируете зачесть:
-
СВ за ИП, то подавайте заявление до конца квартала, в котором были уплачены суммы на ЕНС и в котором вы хотите их учесть для снижения налога;
-
1% свыше 300 000 руб., то подавать заявление можно до конца срока уплаты взноса. Иначе сумма спишется самостоятельно после 1 июля.
Больше подробностей в нашем материале.
Чем отличаются уведомления и заявления по ЕНП
Уведомление нужно, чтобы ФНС поняла, какие налоги предприниматель перечисляет за месяцы, когда декларация еще не подается.
Заявление нужно, чтобы отправить деньги с ЕНС на конкретные платежи до срока подачи уведомления или декларации, а также до того как налог начислен ФНС автоматически.
Подготовим документы для ЕНП и ЕНС
Заявление на зачет
Если необходимо:
- учесть суммы страховых взносов заранее для сокращения налогов;
- вернуть переплату.
от 800 a*
*Электронная подпись в стоимость не входит
Уведомление ЕНП
Если необходимо оповестить ФНС о предстоящих налогах
от 800 a*
*Электронная подпись в стоимость не входит
Срок уплаты ЕНП
С начала 2023 года действует один срок почти для всех обязательных платежей: не позже 28 числа месяца, когда налог или сбор подлежит уплате.
Дата для квартальных платежей – 28 число первого месяца следующего квартала
- Авансовые платежи по упрощенке
Срок для ежемесячных платежей – 28 число каждого месяца.
- СВ за персонал (единый налоговый тариф 30%)
С 2024 года по НДФЛ действуют два срока уплаты:
- до 28 числа текущего месяца (НДФЛ с выплат за период с 1 по 2 число текущего месяца)
- до 5 числа следующего месяца (НДФЛ с выплат за период с 23 по последнее число предыдущего месяца)
- Более подробно о сроках уплаты мы рассказывали в статье.
Сохраняется несколько платежей с прежними сроками уплаты.
- Фиксированные СВ за ИП можно уплатить в течение всего года, однако мы рекомендуем переводить их ежеквартально, чтобы иметь возможность сокращать налоги (в некоторых случаях необходимо оформлять заявление на зачет)
- 1% свыше 300 000 руб. – до 1 июля будущего года
- Взнос за работников на травматизм платится до 15 числа ежемесячно отдельно – не на ЕНС
Штраф за просрочку уплаты ЕНП
При отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взимаются пени.
Штрафы:
- для физических лиц и ИП – 1/300 ключевой ставки Центробанка России;
- для ООО предусмотрено два варианта – 1/300 и 1/150 ключевой ставки Центробанка (с учетом даты, когда появилось отрицательное сальдо);
- до 31.12.2023 введено ограничение ставки по юридическим лицам.
Задолженности физлица и ЕНС
ЕНС – это «кошелек», куда предприниматель кладет все деньги. Из него они распределяются по назначению. Также с баланса снимаются деньги в счет долгов.
Так как все счета соединили в ЕНС, теперь нет распределения по долгам физлица (транспортный, имущественный) и долгам по его предпринимательской деятельности. Это серьезно повлияло на схему сокращения налогов. Все финансы списываются в счет погашения задолженности (если она зафиксирована), а при отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взыскиваются пени.
Возможные проблемы ИП при работе с ЕНС и ЕНП
- Отказ в сокращении налогов. Если есть долги, ФНС откажет зачесть деньги на СВ. Это значит, что предприниматель теряет право сократить платеж по налогу. В общем случае ИП может снизить налог на суммы выплаченных взносов за себя и за персонал. Предприниматель без трудоустроенных работников имеет право сократить его на 100%, а с работниками — максимум на 50%.
- Отказ в выдаче патента. ФНС одобрит патент, только если нет долгов. До 2023 года по каждому налогу и взносу был свой реквизит, поэтому предприниматель с долгами физлица мог получить патент. Сейчас его выдадут, только если нет никаких долгов, так как задолженности не разделены по счетам.
- Пени. За просрочку по выплатам начисляются дополнительные взыскания.
Коротко про Единый налоговый платеж с 2023 года
- ЕНП — система уплаты налогов и СВ одной платежкой.
- Налоговая сама распределяет средства предпринимателя со счета по разным назначениям.
- У предпринимателей появилась новая обязанность: предоставлять налоговой уведомления о рассчитанных суммах налогов и СВ, когда подразумевается аванс и нет декларации.
- За каждый день просрочки по ЕНС начисляются пени.
- Деньги переводятся на реквизиты УФК в Тульской области.
- Если есть долги, они списываются с ЕНС автоматически.
- Ушло разделение на долги ИП и физлица.
- Налоговая примет заявление на зачет, только если на счету есть деньги. Если средства есть, но недостаточно, зачтут часть суммы.
- Если у ИП есть долг, а он подает заявление на зачет или уведомление, деньги спишут в счет долгов. Чтобы отправить их на другие платежи, требуется погасить все недоимки по ИП и по долгам физлица.
Заключите с нами договор на годовое обслуживание и получите:
- грамотное ведение кадрового учета;
- сдачу отчетности в полном объеме и точно в срок;
- консультации опытных специалистов, которые разбираются во всех тонкостях учета и актуальной законодательной базы;
- искренний интерес и внимание к потребностям вашего бизнеса, качественный сервис, профессионализм.
Тарифы
тариф
Бух. обслуживание для ИП без работников
тариф
Бух. обслуживание для ИП с работниками
