Единый налоговый платеж (ЕНП)

Что такое ЕНС и ЕНП
Преимущества ЕНС
Оплата ЕНП
Как работает ЕНП
Порядок зачета средств на ЕНС
Уведомление ЕНП
Заявление на зачет ЕНС
Отличие уведомления ЕНП и заявления о зачете ЕНС
Стоимость подготовки документов для ЕНП и ЕНС
Срок уплаты ЕНП
Штрафы
Возможные трудности с ЕНС и ЕНП
Договор на бухгалтерское обслуживание
Стоимость обслуживания

Единый налоговый платеж с 2023 года

С начала 2023 года все платежи, которые проходят по налоговому ведомству, отображаются на отдельном счете казначейства. Он открыт в УФК по Тульской области.

Что такое ЕНС и ЕНП

Единый налоговый счет (ЕНС) — это общий счет предпринимателя/ компании, куда попадают платежи: налоги, страховые взносы (СВ), пени, штрафы и другие за некоторым исключением.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перевод средств общей платежкой для всех типов налоговых платежей. Средства собираются на ЕНС плательщика.

Преимущества ЕНС

Удобнее переводить налоги и СВ: деньги отправляются единым платежом.
Универсальные реквизиты: одинаковые для всех регионов независимо от места постановки на налоговый учет и фактического местонахождения.
Быстрее заполнять документы: указывается меньше сведений.
Меньше ошибок: указывается один ИНН и сумма платежа — деньги не могут уйти не в ту ИФНС.

Оплата Единого налогового платежа

ЕНП подразумевает перечисление всех налогов одним платежом. Сумма перечисляется на ЕНС. Смысл ЕНС в том, что деньги не распределяются по налогам и взносам. Для всех платежей действует один реквизит в Тульской области.

Пример

Если раньше ИП нужно было уплатить 10 000 руб. на налог по УСН 6%, 3000 руб. на СВ на медицинскую часть и 5000 руб. на СВ на пенсионную часть, он проводил три разных платежа. В каждом из них отражались собственные реквизиты.

Теперь платежи не делятся: можно перевести 18 000 руб. на ЕНС.

Как работает ЕНП

Расчет с бюджетом через ЕНП делится на три шага:

Расчет налогов за отчетный период
Извещение ФНС об обязательствах
Перечисление средств на ЕНС. Пополнить его вправе не только сам предприниматель, но и другой человек, например родственник бизнесмена или директор предприятия.

В каком порядке засчитываются деньги на ЕНС

Назначение платежа устанавливается автоматически. Обязательства погашаются в зависимости от того, что предприниматель указал в декларации (уведомлении). Сначала перечисляются деньги в счет недоимки по налогам с самой ранней датой уплаты. Затем – актуальные платежи, следом – пени, проценты и штрафы.

Если денег не хватает, а даты выплат совпадают, ЕНП разделят соразмерно суммам обязательств.

Действует общее правило очередности:

Недоимка по НДФЛ – с момента, как она возникла;
НФДЛ – с момента, когда его требуется перечислять;
Недоимка по налогам, сборам и СВ – начиная с самых ранних;
Пени;
Проценты;
Штрафы.

Уведомление о ЕНП для налоговой

До уплаты налогов ООО и ИП должны подать ФНС единое уведомление о рассчитанных суммах: налогах, сборах, СВ. Форма уведомления определена приказом налоговой службы от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Ее подают, когда уже требуется заплатить налог или взнос, но еще не пришел срок декларации. То есть если налоговая декларация подается раз в год или квартал, но взносы и налоги уплачиваются чаще. Подробнее о подаче уведомления по расчету по РСВ, НД по УСН и 6-НДФЛ читайте в нашей статье.

Способ подачи уведомления:

онлайн по ТКС;
в личном кабинете налогоплательщика;
в бумажном виде, если вы отчитываетесь на бумаге (например, компания, среднесписочная численность сотрудников которой за прошлый календарный год меньше 10).

Для первых двух вариантов нужна усиленная квалифицированная электронная подпись – УКЭП. Вы можете быстро получить ее с нашей помощью.

Отправьте уведомление в налоговую инспекцию по месту постановки бизнеса на учет в качестве плательщика/ крупнейшего плательщика.

Сроки подачи уведомлений с 2024 года:

по НДФЛ - два раза в месяц каждое 3 и 25 число
авансовые платежи по УСН - ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
страховые взносы за работников - ежемесячно до 25 числа

Заявление на зачет ЕНС

Этот документ нужен, чтобы снижать налоги и переводить платежи до официального срока.

Когда подавать заявление

Документ включает титульный лист и четыре страницы для разных назначений зачета – в счет:

Налоговых обязательств другого плательщика;
Будущих налоговых обязательств (используется для сокращения налогов);
Погашения долгов по решению налоговой;
Погашения долгов, которые не входят в ЕНП.

Срок отправки заявления зависит от основания зачета. Например, если вы планируете произвести зачет для уменьшения НДФЛ на ОСНО или единого сельхозналога на ЕСХН:

СВ за ИП, то подавайте заявление до конца квартала, в котором были уплачены суммы на ЕНС и в котором вы хотите их учесть для снижения налога;
1% свыше 300 000 руб., то подавать заявление можно до конца срока уплаты взноса. Иначе сумма спишется самостоятельно после 1 июля.

Чем отличаются уведомления и заявления по ЕНП

Уведомление нужно, чтобы ФНС поняла, какие налоги предприниматель перечисляет за месяцы, когда декларация еще не подается.

Заявление нужно, чтобы отправить деньги с ЕНС на конкретные платежи до срока подачи уведомления или декларации, а также до того как налог начислен ФНС автоматически.

Подготовим документы для ЕНП и ЕНС

Заявление на зачет

Если необходимо:

учесть суммы страховых взносов заранее для сокращения налогов на ОСНО и ЕСХН.

от 900 a*

*Электронная подпись в стоимость не входит

Уведомление ЕНП

Если необходимо оповестить ФНС о предстоящих налогах

от 900 a*

*Электронная подпись в стоимость не входит

Срок уплаты ЕНП

С начала 2023 года действует один срок почти для всех обязательных платежей: не позже 28 числа месяца, когда налог или сбор подлежит уплате.

Дата для квартальных платежей – 28 число первого месяца следующего квартала

Авансовые платежи по упрощенке

Срок для ежемесячных платежей – 28 число каждого месяца.

СВ за персонал (единый налоговый тариф 30%)

С 2024 года по НДФЛ действуют два срока уплаты:

до 28 числа текущего месяца (НДФЛ с выплат за период с 1 по 22 число текущего месяца)
до 5 числа следующего месяца (НДФЛ с выплат за период с 23 по последнее число предыдущего месяца)
Более подробно о сроках уплаты мы рассказывали в статье.

Сохраняется несколько платежей с прежними сроками уплаты.

Фиксированные СВ за ИП можно уплатить в течение всего года, однако мы рекомендуем переводить их ежеквартально, чтобы иметь возможность сокращать налоги (в некоторых случаях необходимо оформлять заявление на зачет)
1% свыше 300 000 руб. – до 1 июля будущего года
Взнос за работников на травматизм платится до 15 числа ежемесячно отдельно – не на ЕНС

Штраф за просрочку уплаты ЕНП

При отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взимаются пени.

Штрафы:

для физических лиц и ИП – 1/300 ключевой ставки Центробанка России;
для ООО предусмотрено два варианта – 1/300 и 1/150 ключевой ставки Центробанка (с учетом даты, когда появилось отрицательное сальдо);
до 31.12.2023 введено ограничение ставки по юридическим лицам.

Задолженности физлица и ЕНС

ЕНС – это «кошелек», куда предприниматель кладет все деньги. Из него они распределяются по назначению. Также с баланса снимаются деньги в счет долгов.

Так как все счета соединили в ЕНС, теперь нет распределения по долгам физлица (транспортный, имущественный) и долгам по его предпринимательской деятельности. Это серьезно повлияло на схему сокращения налогов. Все финансы списываются в счет погашения задолженности (если она зафиксирована), а при отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взыскиваются пени.

Возможные проблемы ИП при работе с ЕНС и ЕНП

Отказ в сокращении налогов.Если у ИП на ОСНО или ЕСХН непогашенные долги перед налоговой, есть риски, что ФНС откажет зачесть деньги на СВ. Это значит, что предприниматель теряет право сократить платежи по налогам на применяемой системе налогообложения.

В общем случае, на других налоговых режимах ИП могут уменьшать налоговую нагрузку за счет фиксированных взносов и дополнительного взноса в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб, даже если они еще не были фактически уплачены в бюджет. Также, все ИП могут уменьшать налоги на размер фактически уплаченных взносов на трудоустроенных работников.
- ИП без работников могут уменьшать налоги вплоть до 100%;
- ИП с сотрудниками - максимум на 50%.
Отказ в выдаче патента. ФНС одобрит патент, только если нет долгов. До 2023 года по каждому налогу и взносу был свой реквизит, поэтому предприниматель с долгами физлица мог получить патент. Сейчас его выдадут, только если нет никаких долгов, так как задолженности не разделены по счетам.
Пени. За просрочку по выплатам начисляются дополнительные взыскания.

Коротко про Единый налоговый платеж с 2023 года

ЕНП — система уплаты налогов и СВ одной платежкой.
Налоговая сама распределяет средства предпринимателя со счета по разным назначениям.
У предпринимателей появилась новая обязанность: предоставлять налоговой уведомления о рассчитанных суммах налогов и СВ, когда подразумевается аванс и нет декларации.
За каждый день просрочки по ЕНС начисляются пени.
Деньги переводятся на реквизиты УФК в Тульской области.

Если есть долги, они списываются с ЕНС автоматически.
Ушло разделение на долги ИП и физлица.
Налоговая примет заявление на зачет, только если на счету есть деньги. Если средства есть, но недостаточно, зачтут часть суммы.
Если у ИП есть долг, а он подает заявление на зачет или уведомление, деньги спишут в счет долгов. Чтобы отправить их на другие платежи, требуется погасить все недоимки по ИП и по долгам физлица.

Заключите с нами договор на годовое обслуживание и получите:

грамотное ведение кадрового учета;
сдачу отчетности в полном объеме и точно в срок;
консультации опытных специалистов, которые разбираются во всех тонкостях учета и актуальной законодательной базы;
искренний интерес и внимание к потребностям вашего бизнеса, качественный сервис, профессионализм.

Тарифы

тариф

Бух. обслуживание для ИП без работников

от 8000 a в год

Подключить