Поможем разобраться с ЕНП и ЕНС:
Нет ресурса вникать в нововведения? Подключайте бухгалтерское сопровождение у нас.
С начала 2023 года все платежи, которые проходят по налоговому ведомству, отображаются на отдельном счете казначейства. Он открыт в УФК по Тульской области.
Единый налоговый счет (ЕНС) — это общий счет предпринимателя/ компании, куда попадают платежи: налоги, страховые взносы (СВ), пени, штрафы и другие за некоторым исключением.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перевод средств общей платежкой для всех типов налоговых платежей. Средства собираются на ЕНС плательщика.
ЕНП подразумевает перечисление всех налогов одним платежом. Сумма перечисляется на ЕНС. Смысл ЕНС в том, что деньги не распределяются по налогам и взносам. Для всех платежей действует один реквизит в Тульской области.
Пример
Если раньше ИП нужно было уплатить 10 000 руб. на налог по УСН 6%, 3000 руб. на СВ на медицинскую часть и 5000 руб. на СВ на пенсионную часть, он проводил три разных платежа. В каждом из них отражались собственные реквизиты.
Теперь платежи не делятся: можно перевести 18 000 руб. на ЕНС.
Расчет с бюджетом через ЕНП делится на три шага:
Расчет налогов за отчетный период
Извещение ФНС об обязательствах
Перечисление средств на ЕНС. Пополнить его вправе не только сам предприниматель, но и другой человек, например родственник бизнесмена или директор предприятия.
Назначение платежа устанавливается автоматически. Обязательства погашаются в зависимости от того, что предприниматель указал в декларации (уведомлении). Сначала перечисляются деньги в счет недоимки по налогам с самой ранней датой уплаты. Затем – актуальные платежи, следом – пени, проценты и штрафы.
Если денег не хватает, а даты выплат совпадают, ЕНП разделят соразмерно суммам обязательств.
Действует общее правило очередности:
До уплаты налогов ООО и ИП должны подать ФНС единое уведомление о рассчитанных суммах: налогах, сборах, СВ. Форма уведомления определена приказом налоговой службы от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Ее подают, когда уже требуется заплатить налог или взнос, но еще не пришел срок декларации. То есть если налоговая декларация подается раз в год или квартал, но взносы и налоги уплачиваются чаще. Подробнее о подаче уведомления по расчету по РСВ, НД по УСН и 6-НДФЛ читайте в нашей статье.
Документ необходимо отправить не позже 25 числа месяца, в котором пришло время платежа. За просрочку могут начислить пени.
Способ подачи уведомления:
Для первых двух вариантов нужна усиленная квалифицированная электронная подпись – УКЭП. Вы можете быстро получить ее с нашей помощью.
Отправьте уведомление в налоговую инспекцию по месту постановки бизнеса на учет в качестве плательщика/ крупнейшего плательщика.
Этот документ нужен, чтобы снижать налоги и переводить платежи до официального срока.
Документ включает титульный лист и четыре страницы для разных назначений зачета – в счет:
Срок отправки заявления зависит от основания зачета. Так, если вы планируете зачесть:
Больше подробностей в нашем материале.
Уведомление нужно, чтобы ФНС поняла, какие налоги предприниматель перечисляет за месяцы, когда декларация еще не подается.
Заявление нужно, чтобы отправить деньги с ЕНС на конкретные платежи до срока подачи уведомления или декларации, а также до того как налог начислен ФНС автоматически.
Заявление на зачет
Если необходимо:
от 600 a*
*Электронная подпись в стоимость не входит
Уведомление ЕНС
Если необходимо оповестить ФНС о предстоящих налогах
от 600 a*
*Электронная подпись в стоимость не входит
С начала 2023 года действует один срок почти для всех обязательных платежей: не позже 28 числа месяца, когда налог или сбор подлежит уплате.
Дата для квартальных платежей – 28 число первого месяца следующего квартала
Срок для ежемесячных платежей – 28 число каждого месяца.
Сохраняется несколько платежей с прежними сроками уплаты.
При отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взимаются пени.
Штрафы:
Задолженности физлица и ЕНС
ЕНС – это «кошелек», куда предприниматель кладет все деньги. Из него они распределяются по назначению. Также с баланса снимаются деньги в счет долгов.
Так как все счета соединили в ЕНС, теперь нет распределения по долгам физлица (транспортный, имущественный) и долгам по его предпринимательской деятельности. Это серьезно повлияло на схему сокращения налогов. Все финансы списываются в счет погашения задолженности (если она зафиксирована), а при отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки взыскиваются пени.