1% с доходов свыше 300 000 рублей

  • Рассчитаем взносы в размере 1% с суммы превышения доходов
  • Подготовим квитанцию на оплату
Расчет 1% с доходов свыше 300 000 руб.

от 1500 руб.

Нет времени разбираться в тонкостях налогового учета?
Подключайте бухгалтерское сопровождение
у нас со скидкой до 30%.

Оставить заявку

1% с доходов свыше 300 000 рублей

Это часть страховых взносов, которую предприниматели обязаны уплачивать в бюджет помимо фиксированных страховых взносов и налогов по выбранному налоговому режиму.

Срок уплаты

до 1 июля следующего года.

Взнос уплачивается в ФНС по месту прописки ИП.

Предельный размер взноса

Максимальный размер для оплаты 1% взноса за 2023 год составляет 257 061 руб., а за 2024 год — 277 571 руб.

Формула расчета

(Доходы – 300 000)*1% = 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Пример

Доход ИП Воронцова В. В. за 2023 год составил 800 000 руб.
800 000 руб. – 300 000 руб. = 500 000 руб. — база для расчета 1% с суммы превышения доходов.
500 000 руб. * 1% = 5 000 руб.
А значит, что с суммы превышения Воронцов должен уплатить 5 000 рублей.

Калькулятор расчета 1%
с доходов свыше 300 000 руб.

Объект налогообложения

     Доходы с начала года

Рассчитать

Сумма взноса 1%

a

Внимание! Могут быть ошибки

Определение дохода для расчета 1%

На каждой системе налогообложения доход для дополнительного взноса в размере 1% рассчитывается по-своему.

1
Для ИП на ОСНО (НДС), УСН «Доходы минус расходы», а также ЕСХН

Доходом признается сумма фактически полученного дохода за год за минусом расходов.

2
Для ИП на УСН «Доходы»

Доходом признается сумма фактически полученного дохода за год.

При этом расходы не учитываются.
3
Для ИП на ПСН

Доходом признается предполагаемый доход, указанный в патенте. Он рассчитывается пропорционально сроку, на который выдан патент.

Внимание!
ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов за ИП и взносов по 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Совмещение налоговых режимов

Если ИП применяет сразу несколько систем налогообложения, то доходы между ними суммируются, а сумма 300 000 руб. дается не на каждый налоговый режим, а на общий годовой доход.

Внимание!
Если вы применяете ПСН и у вас открыто несколько патентов, при расчете взноса по 1% предполагаемый доход по всем патентам суммируется.

ИП на НДС

ИП Долов Д. Д. оказывает юридические услуги и применяет УСН 6%. Также он приобрел патент на розничную торговлю цветами в магазине (г. Нижний Новгород, площадь 10 кв. м.).

Годовой доход от оказания юридических услуг составил 600 000 руб. Предполагаемый доход в заявлении на приобретение патента по розничному магазину составил 800 000 руб.

600 000 руб. + 800 000 руб. = 1 400 000 руб. — общий годовой доход по всем применяемым налоговым режимам.

1 400 000 руб. - 300 000 руб. = 1 100 000 руб. — база для расчета 1% с суммы превышения доходов.
1 100 000 руб. * 1% = 11 000 руб. — взнос по 1% с доходов, которые за год превысили 300 000 рублей.

Сокращение налогов на 1% с доходов свыше 300 000 руб.

ИП на ПСН и УСН «доходы»
могут сокращать налоги на взнос по 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Размер налога можно уменьшить:

  • до 100% — если нет трудоустроенных сотрудников;
  • до 50% — если есть трудоустроенные сотрудники.

ИП на ОСНО (НДС), УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН
могут уменьшать налоговую базу на 1% взносов с суммы превышения доходов.

Сделать это можно двумя способами:

  1. Оплатить взнос и дождаться списания с единого налогового счета (срок уплаты до 1 июля года, следующего за расчетным).
  2. Оплатить взнос, подать заявление о зачете сумм ЕНС и учесть их в расходах в том периоде, когда произошло фактическое списание с ЕНС.

Внимание!
Сократить налоги на 1% взносов с доходов свыше 300 000 руб. можно только в одном налоговом периоде — в текущем или следующем году.

Пример

ИП Богатеев Б. Б. применяет УСН «Доходы». В 2023 году предприниматель получил доход в размере 1 500 000 руб.

1% взносов с суммы превышения по доходам составил:

(1 500 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 12 000 руб.

Богатеев может учесть данную сумму либо при сокращении налогов по УСН за 2023 год (т. к. взносы начислены именно за 2023 год), либо сократить налоги за 2024 год (т. к. в 2024 году наступает срок уплаты взноса — оплатить его необходимо до 1 июля 2024 года).

Сумма предполагаемого дохода по ПСН может быть пересчитана

При расчете 1% с доходов свыше 300 000 руб. важно учитывать множество нюансов, чтобы правильно определить сумму доходов.

Например, на ПСН может быть пересчитана сумма предполагаемого дохода, если:

  • патент открыт не с начала года;
  • патент был закрыт до окончания срока его действия;
  • ИП на ПСН ликвидировался в течение года.

Сумма предполагаемого дохода по ПСН может быть пересчитана

Пример

ИП Варламов В. В. приобрел патент на весь 2024 год. Согласно заявлению на получение патента, предполагаемый доход равен 2 500 000 руб.

Внимание!
Если ИП будет работать по данному патенту весь год, то по итогам года до 1 июля 2025 года он будет обязан исчислить и уплатить дополнительный взнос по 1% с доходов, которые превысят 300 000 рублей.

2 500 000 руб. - 300 000 руб. = 2 200 000 руб. — база для расчета 1% с суммы превышения доходов.
2 200 000 руб. * 1% = 22 000 руб. — взнос по 1% с суммы превышения за 2024 год.

В течение 2024 года предприниматель принял решение ликвидировать бизнес. На дату закрытия ИП предполагаемый доход по ПСН был пересчитан и составил 1 500 000 руб.

1 500 000 руб. - 300 000 руб. = 1 200 000 руб. — база для расчета 1%.
1 200 000 руб. * 1% = 12 000 руб. — сумма 1% взноса с учетом пересчета стоимости патента.

Стоимость бухгалтерских услуг

Расчет 1% с доходов свыше 300 000 руб.

от 500 a

Заказать расчет

Подготовка квитанции на оплату 1%

от 150 a

Заказать расчет

Заказать расчет 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Правильно рассчитаем взносы. Подготовим квитанцию на оплату.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных. Пользовательское соглашение

Хорошо!

Вам также могут пригодиться

Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками

от 3960 a

подробнее 

Кадровый учет

от 1220 a

подробнее 

Бух. обслуживание ИП без работников

от 7000 a

подробнее 

Консультация по выбору СНО

1500 a

подробнее 

Контрольно-кассовая техника

от 8100 a

подробнее 

Бухгалтерское сопровождение ИП при торговле на маркетплейсах

от 24 000 a

подробнее 
Свяжитесь с нами
Вопросы онлайн!
Написать в Telegram-чат
Связаться в WhatsApp
Выберите удобный способ коммуникаций через WhatsApp
У меня есть приложение на компьютере перейти
Перейти в приложение WhatsApp на телефоне перейти
Отсканируйте QR-код камерой смартфона