от 1500 руб.
Нет времени разбираться в тонкостях налогового учета?
Подключайте бухгалтерское сопровождение
у нас со скидкой до 30%.
Это часть страховых взносов, которую предприниматели обязаны уплачивать в бюджет помимо фиксированных страховых взносов и налогов по выбранному налоговому режиму.
Срок уплаты
до 1 июля следующего года.
Взнос уплачивается в ФНС по месту прописки ИП.Предельный размер взноса
Максимальный размер для оплаты 1% взносов за 2024 год составляет 277 571 руб., а за 2025 год — 300 888 руб.
Формула расчета
(Доходы – 300 000)*1% = 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Пример
Доход ИП Воронцова В. В. за 2024 год составил 800 000 руб.
800 000 руб. – 300 000 руб. = 500 000 руб. — база для расчета 1% с суммы превышения доходов.
500 000 руб. * 1% = 5 000 руб.
А значит, что с суммы превышения Воронцов должен уплатить 5 000 рублей.
На каждой системе налогообложения доход для дополнительного взноса в размере 1% рассчитывается
Доходом признается сумма фактически полученного дохода за год за минусом расходов.
Доходом признается сумма фактически полученного дохода за год.
При этом расходы не учитываются.Доходом признается предполагаемый доход, указанный в патенте. Он рассчитывается пропорционально сроку, на который выдан патент.
Внимание!
ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов за ИП и взносов по 1% с доходов свыше 300 000 руб.
Если ИП применяет сразу несколько систем налогообложения, то доходы между ними суммируются, а сумма 300 000 руб. дается не на каждый налоговый режим, а на общий годовой доход.
Внимание!
Если вы применяете ПСН и у вас открыто несколько патентов, при расчете взноса по 1% предполагаемый доход по всем патентам суммируется.
ИП Долов Д. Д. оказывает юридические услуги и применяет УСН 6%. Также он приобрел патент на розничную торговлю цветами в магазине (г. Нижний Новгород, площадь 10 кв. м.).
Годовой доход от оказания юридических услуг составил 600 000 руб. Предполагаемый доход в заявлении на приобретение патента по розничному магазину составил 800 000 руб.
600 000 руб. + 800 000 руб. = 1 400 000 руб. — общий годовой доход по всем применяемым налоговым режимам.
1 400 000 руб. - 300 000 руб. = 1 100 000 руб. — база для расчета 1% с суммы превышения доходов.
1 100 000 руб. * 1% = 11 000 руб. — взнос по 1% с доходов, которые за год превысили 300 000 рублей.
ИП на ПСН и УСН «доходы»
могут сокращать налоги на взнос по 1% с доходов свыше 300 000 руб.
Размер налога можно уменьшить:
ИП на УСН «доходы минус расходы»
вправе с 1 января 2025 г. учитывать в составе расходов сумму начисленного дополнительного взноса по 1% с доходов свыше 300 000 руб., который еще не был фактически уплачен в бюджет.
Подавать заявление о зачете при этом больше не требуется.
ИП на ОСНО (НДС) и ЕСХН
могут уменьшать налоговую базу на 1% взносов с суммы превышения доходов.
Сделать это можно двумя способами:
Внимание!
Сократить налоги на 1% взносов с доходов свыше 300 000 руб. можно только в одном налоговом периоде — в текущем или следующем году.
Пример
ИП Богатеев Б. Б. применяет УСН «Доходы». В 2024 году предприниматель получил доход в размере 1 500 000 руб.
1% взносов с суммы превышения по доходам составил:
(1 500 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 12 000 руб.
Богатеев уменьшил налог по УСН за 2024 год только на 7 000 руб. исчисленного доп.взноса по 1%. При этом, он вправе использовать оставшуюся сумму взносов в размере 5 000 руб. при уменьшении налога (авансовых платежей) по УСН за 2025 год.
При сокращении налогов за 2025 год учесть взнос в размере 7 000 руб. повторно нельзя, так как на него уже был уменьшен налог за 2024 год.
При расчете 1% с доходов свыше 300 000 руб. важно учитывать множество нюансов, чтобы правильно определить сумму доходов.
Например, на ПСН может быть пересчитана сумма предполагаемого дохода, если:
ИП Варламов В. В. приобрел патент на весь 2025 год. Согласно заявлению на получение патента, предполагаемый доход равен 2 500 000 руб.
Внимание!
Если ИП будет работать по данному патенту весь год, то по итогам года до 1 июля 2026 года он будет обязан исчислить и уплатить дополнительный взнос по 1% с доходов, которые превысят 300 000 рублей.
2 500 000 руб. - 300 000 руб. = 2 200 000 руб. — база для расчета 1% с суммы превышения доходов.
2 200 000 руб. * 1% = 22 000 руб. — взнос по 1% с суммы превышения за 2025 год.
В течение 2025 года предприниматель принял решение ликвидировать бизнес. На дату закрытия ИП предполагаемый доход по ПСН был пересчитан и составил 1 500 000 руб.
1 500 000 руб. - 300 000 руб. = 1 200 000 руб. — база для расчета 1%.
1 200 000 руб. * 1% = 12 000 руб. — сумма 1% взносов с учетом перерасчета стоимости патента.
Заказать расчет 1% с доходов свыше 300 000 руб.
Правильно рассчитаем взносы. Подготовим квитанцию на оплату.
Вам также могут пригодиться
Выберите свой регион
