Отправим уведомления ЕНП по НДФЛ и подготовим квитанции на оплату подоходного налога
от 3500 руб.
Нет времени разбираться в тонкостях налогового учета? Подключайте бухгалтерское сопровождение у нас со скидкой до 30%.
Это расчет, с помощью которого работодатели информируют ФНС о том, какие выплаты получили работники и какой налог на доходы физических лиц был удержан с этих выплат.
Подача уведомления об исчисленных налогах для ЕНП по НДФЛ за период с 23 по 31 августа
до 03.09.2024
Подача уведомления об исчисленных налогах для ЕНП по НДФЛ за период с 1 по 22 сентября
до 25.09.2024
Кто подает 6-НДФЛ
Всем работодателям, которые считаются налоговыми агентами, нужно заполнять 6-НДФЛ. В частности, к ним относятся:
Заполнять расчет 6-НДФЛ по физическому лицу необходимо, когда:
Внимание!
Налоговым агентом признается лицо, которое выплатило физическому лицу доход, облагаемый НДФЛ.
Куда сдавать 6-НДФЛ
1
ИП на ОСНО (НДС), УСН и ЕСХН
подают отчет 6-НДФЛ в налоговый орган по месту прописки ИП.
2
ИП на ПСН
подают 6-НДФЛ по месту осуществления деятельности (в налоговую, которая выдала патент).
3
Организации
подают 6-НДФЛ в ФНС по месту регистрации.
Обособленные подразделения направляют расчет 6-НДФЛ в налоговую по своему месту учета.
Внимание!
ИП на АУСН освобождены от подачи расчета по форме 6-НДФЛ. ИП на НПД (самозанятые) при осуществлении деятельности не могут использовать наемную рабочую силу, а значит, и не сдают 6-НДФЛ.
Способы подачи расчета по 6-НДФЛ
При численности сотрудников до 10 человек отчетность по форме 6-НДФЛ можно подать как на бумаге, так и электронно. Если численность превышает 10 человек — расчет сдается только в электронном виде.
Сроки уплаты НДФЛ
За период с 1 по 22 число месяца
Ежемесячно до 28 числа текущего месяца
За период с 23 по 31 число месяца
Ежемесячно до 5 числа следующего месяца
*За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года
Внимание!
Если крайний срок уплаты по НДФЛ выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Отчетность по НДФЛ за работников
| Вид отчета | Срок сдачи |
Расчет 6-НДФЛ |
Раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП |
Ежемесячно до 25 числа текущего месяца |
Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП |
Ежемесячно до 3 числа следующего месяца |
Внимание!
Если крайний срок подачи расчета по 6-НДФЛ или уведомления об исчисленных налогах для ЕНП выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Если у ИП нет наемных сотрудников, и он не стоит на учете в качестве работодателя, нет обязанности подавать отчет по форме 6-НДФЛ.
Если в штате ИП числится наемный персонал, но выплаты не производились, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно.
Рекомендуем написать письмо в произвольной форме и уведомить ФНС о том, что выплаты физлицам за отчетный период не производились.
Если в течение года была хоть одна выплата, необходимо будет отчитаться за тот квартал, в котором она была произведена. Также необходимо будет представить расчет 6-НДФЛ за все последующие кварталы до конца года, так как сведения в отчете отражаются нарастающим итогом.
Расчет 6-НДФЛ за год
В состав годового расчета по форме 6-НДФЛ входят справки 2-НДФЛ по всем сотрудникам, которым в отчетном году производились выплаты. В 2-НДФЛ отражаются сведения о заработной плате, стандартных налоговых вычетах, материальной помощи, а также исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. На каждого сотрудника заполняется отдельная справка.
Подавать 2-НДФЛ в составе годового расчета 6-НДФЛ необходимо ежегодно до 25 февраля следующего за отчетным года.
Внимание!
Если крайний срок подачи расчета по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.
При ликвидации ИП 6‑НДФЛ сдают в обычные сроки. Например, если предприниматель закрывает ИП в третьем квартале 2024 года, то он отчитывается в налоговую до 25 октября.
В отчете 6-НДФЛ при закрытии ИП в поле «Налоговый период (код)» указывают обычные коды налоговых периодов:
Внимание!
В Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ не указаны отдельные коды налогового периода при ликвидации ИП.
При ликвидации юрлица форму 6-НДФЛ следует сдать после завершения всех расчетов с персоналом и учредителями, но до дня завершения ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ).
Для юрлиц предусмотрены ликвидационные коды для поля «Налоговый период (код)»:
Для всех работодателей, которые являются налоговыми агентами, предусмотрена следующая ответственность:
Штрафы
Несвоевременная сдача отчетности по форме 6-НДФЛ:
Штрафы
Недостоверные сведения в расчете:
Штрафы
Неправильный способ представления расчета:
Внимание!
При просрочке подачи расчета 6-НДФЛ на двадцать дней ФНС может заблокировать расчетный счет налогового агента.
Как подготовить и сдать расчет 6-НДФЛ вовремя
Оставьте заявку на нашем сайте. Специалист свяжется с вами, подробно проконсультирует и сориентирует по стоимости разовой услуги для вашего ИП. Мы произведем необходимые расчеты и убедимся, что налоговая приняла отчет по форме 6-НДФЛ без замечаний.
Стоимость бухгалтерских услуг
Если у работодателя не возникает обязанности удерживать НДФЛ с дохода (он является полностью необлагаемым согласно ст. 217 НК РФ), его не нужно указывать в расчете.
Начиная с расчета за первый квартал 2024 года нужно применять новую форму, она утверждена приказом ФНС от 9 января 2024 года № ЕД-7-11/1@.
Закон не предусматривает обязанности сдавать нулевой расчет. Рекомендуем написать письмо в произвольной форме и уведомить ФНС о том, что выплаты физлицам за отчетный период не производились. Если вы все же решите подать нулевую декларацию по 6-НДФЛ, налоговая будет обязана ее принять.
Если вы сами обнаружили ошибку в сданном расчете, и крайний срок подачи расчета еще не наступил, сразу внесите исправления и сдайте уточненную форму. Это позволит избежать штрафа за подачу недостоверных сведений.
Если ошибку выявили инспекторы ФНС после наступления крайнего срока подачи, они вышлют требование о предоставлении пояснений или внесении исправлений и подаче уточненной формы. На это дается не более пяти рабочих дней.
Вам также могут пригодиться
Выберите свой регион
