Изменения в законодательстве для ИП с 2025 года: полный обзор

2025 год: изменения в законодательстве для ИП

обзор 23.12.2024 2078

Увеличение размера страховых взносов, повышение МРОТ, изменения для ИП на УСН, ПСН, АУСН и самозанятых — рассказали в статье про основные нововведения 2025 года. Узнайте, как эти изменения повлияют на ваш бизнес

~ 1 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту

Увеличение суммы страховых взносов за ИП

Сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2025 год утверждена и составляет 53 658 руб. за весь год. Оплатить взносы «за себя» необходимо не позднее 28 декабря 2025 года.

Также зафиксированы суммы страховых взносов за ИП на 2026 и 2027 годы:

2026 год — 57 390 руб.
2027 год — 61 154 руб.

Максимальный размер 1% взносов с доходов, превышающих 300 000 руб., также увеличивается. В 2025 году он составит 300 888 руб. Если сумма дополнительных взносов достигнет этого предела, платить сверх указанной суммы не потребуется.

Дополнительный взнос в размере 1% с доходов за 2025 год необходимо перечислить до 1 июля 2026 года.

Фиксированные взносы и 1% с доходов свыше 300 000 руб. направляются на финансирование обязательного пенсионного (ОПС) и медицинского страхования (ОМС) физического лица.

Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) остаются необязательными. Однако их можно уплачивать добровольно. Для получения права на выплаты по ВНиМ, включая пособия по больничным листам и выплаты по уходу за ребенком, необходимо внести в Социальный фонд России (СФР) сумму, соответствующую стоимости страхового года.

Эта сумма рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало года х 12 месяцев х 2,9%.

В 2025 году она составляет 7809,12 руб. (22 440 руб. х 12 х 2,9%).

Годовое обслуживание для ИП без работников

Подготовим и сдадим вашу отчетность в срок, подскажем, на какой системе налогообложения наиболее выгодно вести бизнес, рассчитаем налоги и взносы.

подробнее

Страховые взносы за ИП в новых регионах

Индивидуальные предприниматели, поставленные на налоговый учет и ведущие деятельность на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, в 2025 году уплачивают взносы на ОПС и ОМС только в фиксированном размере. Это означает, что дополнительные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. не предусмотрены.

Фиксированный платеж за 2025 год для указанных регионов составит 36 000 руб.

Начиная с 2026 года взносы потребуется оплачивать в общем порядке, а значит, платеж за 2026 год составит 57 390 руб.

Страховые взносы военным пенсионерам

Для ИП — военных пенсионеров, получающих пенсию на основании Закона РФ от 12.02.1993 № 4468-I, есть особенность. Они должны уплачивать только страховые взносы на ОМС. Взносы на ОПС платить необязательно. Чтобы отказаться от взносов на ОПС, ИП должен подать в налоговый орган специальное заявление о прекращении обязанности, приложив к нему необходимые документы (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Норматив взносов на обязательное медицинское страхование составляет 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

Платить страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. им тоже не нужно, поскольку от взносов на обязательное пенсионное страхование военные пенсионеры освобождены.

Для ИП из новых субъектов РФ	7 161,92 руб. (36 000 х 19,8922%)
Для ИП из остальных субъектов РФ	10 673,76 руб. (53 658 х 19,8922%)

Увеличение МРОТ в 2025 году

С 1 января 2025 года увеличивается минимальный размер оплаты труда (МРОТ):

МРОТ на 1 января 2024 года — 19 242 руб.;
Федеральный МРОТ на 1 января 2025 года — 22 440 руб.

В отдельных регионах МРОТ может отличаться от федерального размера.

Вы можете бесплатно скачать «Новый МРОТ с 2025 года: таблица по всем регионам РФ».

Влияние МРОТ на размер страховых взносов за работников для субъектов МСП

Порядок применения пониженных тарифов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в 2025 году претерпел изменения. Им придется платить больше страховых взносов.

Тарифы	2024 год	2025 год
30%	К выплате в размере: 1 МРОТ	К выплате в размере: 1,5 МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ)
15%	К остальной части

Это значит, что с 2025 года ИП, относящиеся к категории МСП, будут рассчитывать страховые взносы за сотрудников в следующем порядке:

для части зарплаты, равной 1,5 МРОТ, будет применяться ставка 30%;
для суммы, превышающей 1,5 МРОТ, ставка составит 15%.

Пример:

В 2025 году у ИП Везломцева В. В. (входит в реестр МСП) зарплата за январь составила 45 000 руб. Страховые взносы будут рассчитываться:

С 1,5 МРОТ: 22 440 х 1,5 х 30 % = 10 098 руб.
С зарплаты свыше 1,5 МРОТ: (45 000 – 33 660) х 15% = 1701 руб.

Итого взносы за январь: 10 098 руб. + 1701 руб. = 11 799 руб.

Проверить, состоит ли ИП в едином реестре субъектов МСП, можно на сайте налоговой в соответствующем разделе: https://rmsp.nalog.ru/

Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками

Персональный бухгалтер для ИП на УСН, ПСН и ОСНО (НДС) возьмет на себя расчет налогов и взносов, оптимизацию налоговой нагрузки, формирование и сдачу отчетности, а также взаимодействие с ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольтабакконтроль и ФТС.

подробнее

На что еще влияет рост МРОТ?

На расчет больничных. Размер выплаты рассчитывается исходя из заработной платы за два предыдущих календарных года. Если в течение этого периода гражданин какое-то время не работал и по среднему заработку не дотянул до уровня МРОТ, то расчет больничного производится на основе МРОТ. Следовательно, чем выше уровень МРОТ, тем больше будет сумма выплаты по больничному.
На кадровые документы. Если зарплата сотрудников окажется ниже установленного на новый календарный год уровня МРОТ, потребуется внести изменения в кадровую документацию при изменении заработной платы:

обновить штатное расписание, указав новую тарифную ставку;
издать приказ об изменении оклада;
оформить приказ о повышении окладов в связи с увеличением МРОТ и утверждении нового штатного расписания;
подготовить дополнительное соглашение к трудовому договору о повышении заработной платы.

Подробнее о ключевых изменениях с 2025 года для работников и работодателей рассказали в нашей статье.

Кадровый учет

Кадровый учет с нами — это просто. Мы самостоятельно подготовим все документы: приказы, штатное расписание, расчетные ведомости и листы, рассчитаем больничные и отпускные.

подробнее

Изменения для ИП на УСН с 2025 года

В части УСН с 2025 года действуют следующие изменения:

увеличивается средняя численность сотрудников для применения УСН — со 100 до 130 человек;
повышается порог доходов для применения УСН — до 450 млн руб.;
при доходах более 60 млн руб. в год потребуется уплачивать НДС. При этом налогоплательщику предоставят альтернативу. Он сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7%, если доход составит от 250 млн до 450 млн руб. в год);
отменяются повышенные ставки 8% (для режима «доходы») и 20% (для «доходы минус расходы»). С 2025 года останутся две базовые ставки: 6% и 15%.

Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Такие предприниматели смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий (часть 11 статьи 8 закона).

Более подробно про НДС на УСН рассказали в нашей статье «НДС на УСН с 2025 года: какие перемены ждут ваш бизнес?»

Налоговая консультация по НДС для ИП на УСН

Произведем все необходимые расчеты и поможем определиться со ставкой по НДС. Гарантируем минимальную налоговую нагрузку и полное соответствие требованиям законодательства.

Оставить заявку

Ставки по УСН при смене прописки

Новое правило для ИП, которые переезжают в регион с пониженной ставкой:

ИП обязан применять в течение трех лет ту ставку, которая была в регионе, из которого он переехал. Год переезда считается первым годом.

Уменьшение налоговой базы по УСН 15% на фиксированные взносы за ИП в 2025 году

ИП, которые применяют УСН «доходы минус расходы», теперь могут включать в состав расходов начисленные взносы.

Даже если взносы фактически еще не уплачены, но подлежат уплате за текущий календарный год, на них можно уменьшить налоговую базу по УСН.

При этом, больше не требуется подавать заявление о зачете фиксированных взносов за ИП.

Пример.

ИП Ромашкин Р. Р. (без работников) применяет УСН «доходы минус расходы». Взносы всегда оплачивает в конце календарного года.

Финансовые показатели за первый квартал 2025 года составили:

Доходы: 500 000 руб.
Расходы: 150 000 руб.

(доходы – расходы) х 15% = (500 000 – 150 000) х 15% = 52 500 руб. — авансовый платеж по налогу на УСН за первый квартал.

Так как теперь ИП на УСН 15% могут использовать при уменьшении налога даже те взносы, которые еще не были фактически уплачены в бюджет, мы можем включить в состав расходов сумму начисленных фиксированных взносов в размере 53 658 руб.

(500 000 – (150 000 + 53 658)) х 15% = 44 451,3 руб. — итоговый авансовый платеж по налогу на УСН за первый квартал (с учетом уменьшения налоговой базы на фиксированные взносы за ИП).

Выгода составила: 52 500 – 44 451,30 = 8048,7 руб.

ИП на УСН «доходы» и ИП на ПСН получили право уменьшать налоги на начисленные фиксированные взносы еще в 2023 году.

Более подробно про сокращение налогов на данных налоговых режимах можно прочитать на нашем сайте:
Как уменьшить налоги на УСН
Как уменьшить налоги на ПСН

Изменения для ИП на ПСН с 2025 года

С 2025 года для ИП действуют новые правила при получении патента:

Если доход ИП превысит 60 млн руб. в текущем году, то получить патент на следующий год нельзя.
Если доход в текущем году превысит 60 млн руб., тогда патент аннулируют за текущий год, даже если превышение дохода произошло после окончания срока действия патента. Налог за текущий год придется пересчитать по УСН (или ОСНО).
Если патент ранее уже был заказан на следующий год, налоговая его выдаст. Если при подсчете дохода ФНС выявит превышение 60 млн руб. — патент аннулируют.

Для применения ПСН доступен новый вид деятельности — услуги банковских платежных агентов (прием/снятие средств, внесение на банковские счета).

Важное условие: применять режим можно только при осуществлении розничных продаж через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.

Также с 2025 года на патенте доступен вид деятельности «Изготовление и продажа изделий из серебра».

Изменения для ИП на АУСН и самозанятых на НПД

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) теперь может применяться в любом регионе РФ.

На данный момент 52 региона уже утвердили действие АУСН на своих территориях.

С 2025 года АУСН можно будет применять при торговле на маркетплейсах.

Переход возможен с любого месяца в течение года.

Исключение: ИП на ОСНО — можно перейти только с начала нового календарного года.

Плательщики НПД («самозанятые») с 2025 года будут обязаны подавать отчетность в Росстат. Формы и периодичность сдачи пока окончательно не утверждены.

Подавать статистическую отчетность потребуется:

ИП: только в электронном виде.
ФЛ: электронно или на бумаге.

Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы оперативно отслеживаем изменения в законодательстве.

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Lad.Рядом с бизнесом — начните 2025 год уверенно!

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Есть вопросы?

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах