Как ИП работать с НДС при продажах через маркетплейсы

Маркетплейсы частично автоматизируют продажи, но ответственность за корректный учет и отчетность все равно несет сам ИП. Ошибки могут привести к штрафам и доначислениям.

Кто платит НДС в 2025 году

ИП на ОСНО обязаны уплачивать в бюджет НДС. Также плательщиками НДС с 2025 года признаются ИП на УСН, чей доход за год превышает 60 млн руб. 

От уплаты налога автоматически освобождаются только что зарегистрированные ИП на УСН и те, чей доход не превышает указанный лимит. При превышении лимита освобождение утрачивается с первого числа месяца, который следует за тем, в котором произошло превышение.

Платить НДС обязаны в том числе и те ИП, которые торгуют товарами через маркетплейсы.

Ставки НДС для ИП на УСН

ИП на УСН могут выбрать:

• Стандартные ставки НДС 20% (10% для некоторых товаров) с правом на налоговые вычеты.
• Пониженные ставки НДС: 5% при доходе 60–250 млн руб. и 7% при доходе 250–450 млн руб. без права на вычеты.

Документы и отчетность по НДС при работе на маркетплейсах

Схема работы для ИП с НДС при продажах на маркетплейсах:

1. Создание товарных карточек.
При добавлении товара на площадку необходимо в его карточке обязательно указать применяемую ставку НДС. Без этого площадка может применить базовую ставку по умолчанию.

2. Процедура отгрузки.
Если ИП отгружает товары на склады маркетплейса (схема FBO), оформляется товарная накладная ТОРГ-12 на маркетплейс, где отдельной строкой выделяется сумма НДС. Если ИП хранит и отгружает товар самостоятельно (FBS), оформляется ТОРГ-12 на физлицо или юрлицо-покупателя, выставляется счет-фактура, в книге продаж отражаются данные на основании этих документов.

3. Отчеты маркетплейса.
По завершении каждого периода (например, месяца) площадка направляет продавцу:

• детализированный отчет о продажах;
• копии счетов-фактур, которые формируются при каждой реализации (эти документы не подлежат внесению в книгу продаж, поскольку оформлены не от имени ИП).

4. Учет услуг площадки.
Маркетплейс ежемесячно предоставляет универсальный передаточный документ (УПД) на свои услуги, в нем указывается комиссионное вознаграждение, а также сумма НДС, которую можно принять к вычету. Данный документ регистрируется в книге покупок — это актуально для ИП на стандартной ставке НДС 20/10%.

5. Отчетность и уплата НДС.
По итогам квартала предприниматель:

• вносит в книгу продаж сводную запись о всех операциях, проведенных через площадку;
• формирует декларацию по НДС (розничные продажи не требуют отдельных счетов-фактур);
• подает отчетность в ИФНС до 25 числа следующего месяца;
• уплачивает налог равными долями до 28 числа каждого месяца нового квартала.

Работа с НДС на маркетплейсах требует внимания к деталям и постоянного контроля. Одна ошибка может обернуться штрафами и доначислениями. 

Доверьте учет профессионалам — наши эксперты помогут вам минимизировать налоговые риски и избежать ошибок, а также сэкономят ваше время и ресурсы.

Оставьте заявку на консультацию, чтобы узнать больше о наших услугах.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах