Новое в 2025 году: ключевые изменения для работников и работодателей

Изменения в прогрессивной шкале НДФЛ

С 2025 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ с увеличением ставок для граждан с высокими доходами. Для различных видов доходов будут применяться следующие ставки:

• Для зарплат и доходов индивидуальных предпринимателей на ОСН: 

13% — доходы до 2,4 млн руб. включительно;

15% — доходы от 2,4 млн до 5 млн руб. включительно;

18% — доходы от 5 млн до 20 млн руб. включительно;

20% — доходы от 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно;

22% — доходы свыше 50 млн руб.

• Для доходов от продажи имущества, операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат и процентов по вкладам: 13% и 15%.

Ставки 13% на доходы до 5 млн руб. и 15% для доходов свыше 5 млн руб. останутся без изменений для зарплат, включающих районные коэффициенты, надбавки и выплаты участникам специальной военной операции (СВО).

Новые вычеты и необлагаемые суммы

1. Необлагаемая сумма выходного пособия: С 1 января 2025 года размер необлагаемого выходного пособия при увольнении будет рассчитываться на основе среднего заработка, применяемого для расчета детских пособий (ст. 217 НК РФ).

2. Увеличение вычетов на детей:

   • на второго ребенка: 2800 руб.;

   • на третьего и последующих детей: 6000 руб.;

   • предельный размер дохода для вычетов на детей увеличен до 450 000 руб. (ст. 218 НК РФ).

3. Новые налоговые вычеты:

   • 18 000 руб. за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации (ст. 218 НК РФ);

   • вычет на взносы по договорам долгосрочных сбережений через работодателя: предельная сумма 400 000 руб. за 2025 год (ст. 219.2 НК РФ).

4. Освобождение от НДФЛ при продаже долей: граждане, владевшие долей в уставном капитале более 5 лет, освобождаются от уплаты НДФЛ при ее продаже, если доход от сделки не превышает 50 млн руб. и они являются резидентами РФ (ст. 217 НК РФ).

Изменения в социальных взносах

1. Предельная база для расчета взносов на 2025 год составляет 2 759 000 руб.

2. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП):

   • пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ;

   • новый тариф 7,6% для выплат сверх 1,5 МРОТ в обрабатывающих производствах (перечень кодов ОКВЭД утвердит Правительство).

Основной единый тариф и тарифы взносов на травматизм остаются без изменений (ст. 427 НК РФ).

МРОТ и размеры пособий

1. Федеральный МРОТ с 1 января 2025 года увеличивается до 22 440 руб.

2. Максимальные размеры пособий:

   • по временной нетрудоспособности: 5673,97 руб. в день;

   • по беременности и родам: 794 355,80 руб. за 140 дней;

   • по уходу за ребенком до 1,5 лет: 68 995,48 руб. в месяц.

3. Минимальные размеры пособий:

   • по временной нетрудоспособности: 737,75 руб. в день;

   • по беременности и родам: 103 285 руб. за 140 дней;

   • по уходу за ребенком до 1,5 лет с 1 февраля 2025: 9227 руб. в месяц.

Изменения в законодательстве 2025 года направлены на увеличение налоговой нагрузки для высокодоходных граждан, поддержку социально уязвимых категорий населения и стимулирование бизнеса в отдельных отраслях. Гражданам и компаниям важно заранее подготовиться к этим изменениям, чтобы избежать штрафов и воспользоваться всеми доступными льготами.

Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы оперативно отслеживаем изменения в законодательстве. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы поможем оформить все необходимые кадровые документы по сотрудникам, оптимизируем налоговую нагрузку, напомним об уплате необходимых страховых и налоговых платежей за ИП и трудоустроенных работников, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму. 

Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Ольга Слатина эксперт по кадровому делопроизводству