обзор 30.05.2025 294
Для ИП, которые работают через маркетплейсы, важно правильно учитывать комиссии и другие удержания площадки. В статье разобрали, как отражать агентскую комиссию в зависимости от налогового режима и какие документы необходимо собирать для подтверждения.
ИП, продающие товары через маркетплейсы (например, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет), заключают с ними агентские договоры. В рамках этих договоров платформа действует как агент, реализующий товары от имени продавца.
За свои услуги маркетплейс удерживает комиссию, а также может списывать плату за логистику, хранение на складе и другие сервисы.
Итоговая выручка поступает предпринимателю уже за вычетом таких комиссий. Сколько товара продано и сколько удержано, можно увидеть в отчетах маркетплейса.
Если ИП на ОСНО продает товар через маркетплейс, он учитывает всю сумму, которую заплатил покупатель, как доход.
Комиссию, которую удержал маркетплейс, можно учесть как расход, если товар действительно был продан и есть подтверждающие документы — например, отчет от маркетплейса.
Если ИП платит НДС, он может принять к вычету НДС с этой комиссии, если есть счет-фактура. Комиссия включается в расходы в тот момент, когда товар продан, услуга оказана и комиссия удержана.
В книгу учета доходов и расходов (КУДиР) следует вносить всю сумму, которую заплатили покупатели за товар, а не сумму, поступившую на счет с учетом удержаний маркетплейса. Это доход от реализации, который равен выручке от продажи товара.
Комиссию и иные удержания маркетплейса нужно отразить в расходах. Для этого необходимы подтверждающие документы: отчет, акт или универсальный передаточный документ (УПД).
Налог рассчитывается с разницы между выручкой и расходами.
Пример. Продажа ИП на УСН «доходы минус расходы» на маркетплейсе составила 1000 руб. Комиссия маркетплейса — 200 руб., а фактическое поступление на счет — 800 руб. При этом расходы ИП на закупку товара — 500 руб., на упаковку — 50 руб.
В этом случае в КУДиР отражается доход 1000 руб. и расход — 750 руб. (200 + 500 + 50). Налог рассчитывается с разницы между этими суммами, то есть с 250 руб.
Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», вся сумма, поступившая от покупателя за товар (до удержания комиссий), включается в доход.
Пример. ИП на УСН «доходы» продал через маркетплейс товар на 1000 руб., комиссия составила 200 руб., а на счет поступило 800 руб.
В этом случае в доходы включается 1000 руб. Именно с этой суммы рассчитывается и уплачивается налог.
Попытка учесть в доходе только поступившую сумму за минусом комиссии маркетплейса расценивается налоговыми органами как попытка занижения базы. Налоговая может выявить такое занижение на камеральной или выездной проверке. В этом случае грозит доначисление налога, начисление пеней и штрафа за занижение налоговой базы.
Хотите исключить ошибки и сэкономить время на бухгалтерии?
Оставьте заявку на нашем сайте — мы поможем вам наладить учет и оптимизировать налоги при работе с маркетплейсами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Какие отчеты нужно сдать ИП до 25 июля 2025 года
До 25 июля 2025 года индивидуальные предприниматели обязаны сдать отчетность за второй квартал и первое полугодие. Мы подготовили памятку: что, куда и когда сдавать.
21.07.2025 101
Как открыть ИП в 2025 году: пошаговая инструкция
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — важный этап на пути к ведению законной и стабильной деятельности. Чтобы пройти процедуру без лишних сложностей, важно учитывать все нюансы. Мы подготовили подробную инструкцию: какие документы нужны, как и куда обращаться
14.07.2025 87
Кому из ИП нужна онлайн-касса в 2025 году: правила, изменения и штрафы
Подготовили актуальный обзор о том, кому из индивидуальных предпринимателей обязательно нужна касса в 2025 году, кто может обойтись без нее, и что грозит за нарушение требований
7.07.2025 211
Камеральная проверка ИП на УСН: что делать, если пришло требование
В статье подробно объяснили, как проходит камеральная проверка ИП на УСН, какие требования может направить налоговая инспекция, в какие сроки нужно предоставлять пояснения и документы, а также какие штрафы предусмотрены за несвоевременный ответ
30.06.2025 199
Выберите свой регион