обзор 30.05.2025 1814
Для ИП, которые работают через маркетплейсы, важно правильно учитывать комиссии и другие удержания площадки. В статье разобрали, как отражать агентскую комиссию в зависимости от налогового режима и какие документы необходимо собирать для подтверждения.
ИП, продающие товары через маркетплейсы (например, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет), заключают с ними агентские договоры. В рамках этих договоров платформа действует как агент, реализующий товары от имени продавца.
За свои услуги маркетплейс удерживает комиссию, а также может списывать плату за логистику, хранение на складе и другие сервисы.
Итоговая выручка поступает предпринимателю уже за вычетом таких комиссий. Сколько товара продано и сколько удержано, можно увидеть в отчетах маркетплейса.
Если ИП на ОСНО продает товар через маркетплейс, он учитывает всю сумму, которую заплатил покупатель, как доход.
Комиссию, которую удержал маркетплейс, можно учесть как расход, если товар действительно был продан и есть подтверждающие документы — например, отчет от маркетплейса.
Если ИП платит НДС, он может принять к вычету НДС с этой комиссии, если есть счет-фактура. Комиссия включается в расходы в тот момент, когда товар продан, услуга оказана и комиссия удержана.
В книгу учета доходов и расходов (КУДиР) следует вносить всю сумму, которую заплатили покупатели за товар, а не сумму, поступившую на счет с учетом удержаний маркетплейса. Это доход от реализации, который равен выручке от продажи товара.
Комиссию и иные удержания маркетплейса нужно отразить в расходах. Для этого необходимы подтверждающие документы: отчет, акт или универсальный передаточный документ (УПД).
Налог рассчитывается с разницы между выручкой и расходами.
Пример. Продажа ИП на УСН «доходы минус расходы» на маркетплейсе составила 1000 руб. Комиссия маркетплейса — 200 руб., а фактическое поступление на счет — 800 руб. При этом расходы ИП на закупку товара — 500 руб., на упаковку — 50 руб.
В этом случае в КУДиР отражается доход 1000 руб. и расход — 750 руб. (200 + 500 + 50). Налог рассчитывается с разницы между этими суммами, то есть с 250 руб.
Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», вся сумма, поступившая от покупателя за товар (до удержания комиссий), включается в доход.
Пример. ИП на УСН «доходы» продал через маркетплейс товар на 1000 руб., комиссия составила 200 руб., а на счет поступило 800 руб.
В этом случае в доходы включается 1000 руб. Именно с этой суммы рассчитывается и уплачивается налог.
Попытка учесть в доходе только поступившую сумму за минусом комиссии маркетплейса расценивается налоговыми органами как попытка занижения базы. Налоговая может выявить такое занижение на камеральной или выездной проверке. В этом случае грозит доначисление налога, начисление пеней и штрафа за занижение налоговой базы.
Хотите исключить ошибки и сэкономить время на бухгалтерии?
Оставьте заявку на нашем сайте — мы поможем вам наладить учет и оптимизировать налоги при работе с маркетплейсами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Последний шанс оформить 3-НДФЛ за 2021 и 2022 год
Не упустите последнюю возможность вернуть деньги за 2021 и 2022 годы — читайте обзор налоговых вычетов, их особенностей и лимитов
1.12.2025 56
Как передать ведение учета на аутсорсинг. 10 правил работы
Инструкция для предпринимателей: что нужно учесть при передаче учета на аутсорсинг
28.11.2025 8
НДС: что это, кто платит и как рассчитать
Подробный обзор работы с НДС с учетом изменений в рамках налоговой реформы 2026 года
27.11.2025 41
УСН 1%: 5 ошибок при оформлении налоговой льготы
ИП на УСН могут оптимизировать свою налоговую нагрузку с помощью пониженных налоговых ставок, которые действуют на уровне региона. Разобрали, как правильно оформлять такие льготы.
26.11.2025 55
Выберите свой регион
