Подача 3-НДФЛ в 2024 году: как отчитаться и получить вычет

С 9 января 2024 года уже можно подавать декларацию 3-НДФЛ за предыдущие годы. Сдавать ее нужно в следующих случаях:

1. При продаже движимого и/или недвижимого имущества, ценных бумаг, долей в уставном капитале в 2023 году, если они находились в собственности меньше минимального срока владения.
2. Для получения возврата подоходного налога (НДФЛ) за документально подтвержденные расходы, по которым положен вычет.

Условия подачи деклараций

Задекларировать доходы за 2023 год нужно до 2 мая 2024 года (30 апреля — выходной).

Если возникает налог, оплатить его необходимо не позднее 15 июля 2024 года.

Подавать 3-НДФЛ на возврат допускается за три предыдущих года. В 2024 году можно подать декларацию за 2021, 2022, 2023 года (если пенсионер получает имущественный вычет, тогда и за 2020 год).

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую по месту прописки.

Способы подачи:

• на бумажном носителе лично либо через представителя с доверенностью;
• через МФЦ;
• почтой с описью вложения;
• в электронном формате с помощью личного кабинета на сайте ФНС.

Разберем отдельно, за какие доходы нужно будет отчитаться, а за что положен вычет от государства.

Декларирование доходов, полученных в 2023 году

Законодательно закреплено, что каждый гражданин по итогам календарного года при получении доходов, например, от продажи движимого/недвижимого имущества, обязан подать декларацию 3-НДФЛ, если срок владения имуществом оказался менее минимального.

Подавать декларацию потребуется при получении следующих доходов:

• продажа движимого и/или недвижимого имущества (квартира, дом, дача, гараж, автомобиль);
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
• продажа ценных бумаг;
• выигрыши в лотерею;
• получение дорогостоящих подарков (в том числе квартиры, автомобили) от не близких родственников по ТК РФ;
• продажа долей участия в уставном капитале;
• получение дохода от зарубежных источников;
• доходы по вкладам за 2023 год.

В 2024 году впервые понадобится уплатить налог и задекларировать доходы по вкладам, которые были получены в 2023 году. Необлагаемая налогом сумма дохода составляет 150 000 руб. Если доход за 2023 год по всем вкладам одного физлица составил более 150 000 руб., с суммы превышения потребуется уплатить налог по ставке 13 %. С дохода более 5 млн руб. налог подсчитывается по ставке 15 %.

Сроки владения имуществом

Не требуется декларировать свои доходы, если срок владения имуществом превысил:

1. Три года при продаже движимого имущества (автомобиль, мотоцикл, катер) или нежилого недвижимого имущества (гараж, нежилое помещение).
2. Три года при продаже недвижимого имущества (квартира, дом, комната), которое было получено в дар/по наследству/приватизировано.
3. Пять лет при продаже недвижимости (квартира, дом, комната), которая была получена по договору купли-продажи.
4. Пять лет при продаже ценных бумаг, доли в уставном капитале.

Если вы не уверены, требуется ли вам подавать декларацию и уплачивать налог, обратитесь к нам. Наши специалисты определят, нужно ли подавать 3-НДФЛ и перечислять налог и как можно сократить налоговую нагрузку.

Штрафные санкции

Штраф за просрочку сдачи декларации составляет 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Сумма штрафа при этом не может быть менее 1000 руб., но не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ).

Если доходы были не полностью указаны в декларации, штраф составит 20 % от суммы налога, если сокрытие было умышленное — 40 % (ст. 122 НК РФ).

Если налог по декларации 3-НДФЛ не уплачен, начисляются пени в размере 1/300 от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

За какие расходы можно вернуть уплаченный НДФЛ

Подавать декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога — это не обязанность (в отличие от декларирования доходов), а право каждого.

Виды вычетов, за которые можно оформить возврат:

• Стандартные. Вычет для льготных категорий налогоплательщиков и для тех, у кого есть дети.
• Социальные. К ним относятся расходы на лечение, медикаменты, обучение, страхование жизни, пенсионные отчисления, ДМС, благотворительность, спорт.
• Инвестиционный. Им могут воспользоваться те, кто открывал и пополнял индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
• Имущественный. Для тех, кто приобрел жилое недвижимое имущество. Например, квартиру, дом, комнату либо долю в любом из таких объектов. Также вычет можно оформить с процентов по ипотеке. 

У каждого вычета есть свои лимиты по сумме, за которую можно оформить возврат, по сроку возврата. Кроме того, некоторые вычеты можно получить не только за себя, но и за своих детей, родителей, супругов, братьев/сестер.

Особенности вычетов

1. Сделать возврат по стандартным, социальным и инвестиционным вычетам можно только год в год. На последующие годы вычеты нельзя переносить ни частично, ни полностью.

2. По имущественным вычетам не обязательна подача декларации год в год, остаток имущественного вычета переносится на следующие годы. Это касается и процентов по ипотеке.

Лимиты возвратов

1. Лечение и возврат за медикаменты. Лечение подразделяется на обычное и дорогостоящее. По обычному лечению максимальная сумма, с которой можно получить 13 %, составляет 120 000 руб. Расходы на приобретение медикаментов относятся к обычному лечению. По дорогостоящему лечению ограничений по сумме нет. Возврат можно оформить за свое лечение, а также за детей, родителей, супругов.
2. Образование. Возврат за свое обучение можно получить не более, чем со 120 000 руб. За обучение детей, братьев/сестер — с 50 000 руб. за один календарный год.
3. Страхование жизни, пенсионные отчисления и ДМС. Лимит также установлен в 120 000 руб. Возврат можно оформить по расходам за себя, детей, родителей, супругов.
4. ИИС. Максимальная сумма для возврата — 400 000 руб. Получить вычет можно только за себя.
5. Физкультурно-оздоровительные услуги. Это новый вычет, который можно оформить по расходам начиная с 2022 года. К вычету относятся занятия в тренажерном зале, фитнес-залах, бассейнах, различных спортивных секциях. Главное условие — организация должна входить в соответствующий перечень. Можно возвращать за себя и за детей. Лимит по сумме — 120 000 руб.
6. Имущественный. Максимальная сумма, с которой допускается оформить вычет — 2 млн руб. По процентам с ипотеки — 3 млн руб. Его можно получить за себя, детей и супругов.

Декларацию 3-НДФЛ по возврату подоходного налога можно подать до конца года. Но зачем откладывать на потом, если можно вернуть деньги уже в ближайшее время? Оставьте заявку, и наши специалисты подробно проконсультируют, за какие расходы вы можете уже сейчас вернуть НДФЛ, а по каким доходам потребуется отчитаться, чтобы не получить штраф от налоговой.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления