3-НДФЛ за 2024 год: как подать без ошибок и штрафов

Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать при получении доходов, облагаемых НДФЛ, либо для частичного возврата данного налога, который ранее был уплачен в бюджет.

Что изменилось в 2025 году: новые ставки НДФЛ

С 1 января 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала НДФЛ, которая затрагивает ИП на общей системе налогообложения. Теперь ставки следующие:

• 13% — на доходы до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — на доходы от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% — на доходы от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20% — на доходы от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22% — на доходы свыше 50 млн руб.

Какие доходы нужно декларировать за 2024 год

ИП на ОСНО подают декларацию 3-НДФЛ ежегодно.

Кроме того, 3-НДФЛ должны сдавать все физические лица, которые в 2024 году получили доходы:

• от продажи недвижимости или транспортных средств, находившихся в собственности менее минимального срока владения;
• от сдачи в аренду имущества (квартир, домов, коммерческой недвижимости, автомобилей);
• из-за границы, если налог не был удержан в РФ;
• в виде выигрышей в лотереях, конкурсах, азартных играх;
• от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг.

Если период владения имуществом превышает установленный законом срок, декларировать доход не нужно. Минимальные сроки владения:

• 3 года — для движимого имущества, нежилой недвижимости;
• 3 года — для жилых помещений, которые были получены в наследство, дар или приватизированы.
• 5 лет — для жилых помещений, которые были приобретены по договору купли-продажи (3 года, если жилье на момент продажи было единственным в собственности).
• 5 лет — для ценных бумаг, долей в уставном капитале.

Сроки подачи 3-НДФЛ за 2024 год

Декларацию 3-НДФЛ за 2024 год требуется подать не позднее 30 апреля 2025 года.

Оплатить налог по 3-НДФЛ — до 15 июля 2025 года.

Для возврата НДФЛ декларацию допускается подавать за последние три года. В 2025 году можно подать декларацию за 2024, 2023 и 2022 годы.

Как заполнить и подать 3-НДФЛ

1. Подготовьте необходимые документы

Для заполнения 3-НДФЛ потребуются:

• выписка по расчетному счету ИП (подтверждает доходы),
• кассовые книги и бухгалтерские отчеты,
• договоры с клиентами и контрагентами,
• документы на налоговые вычеты (если применимо).

2. Заполните декларацию 3-НДФЛ

С 2025 года действует обновленная форма декларации.

3. Подайте декларацию 3-НДФЛ

3-НДФЛ подается в ИФНС по месту регистрации. Доступно несколько способов подачи:

• Лично посетить налоговую инспекцию или подать через доверенное лицо.
• Через многофункциональный центр (МФЦ).
• Отправив почтой с описью вложения и уведомлением о получении.
• Онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.

Налоговый вычет: какие расходы уменьшают НДФЛ

ИП и физические лица, уплачивающие НДФЛ, могут получить налоговый вычет и вернуть часть уплаченного налога за определенные виды расходов.

Виды налоговых вычетов:

• Стандартные. Предназначены для определённых групп граждан, а также для родителей детей младше 18 лет либо студентов-очников до 24 лет.
• Социальные. Можно получить при оплате медицинских услуг, обучения, занятий спортом, страхования жизни, добровольных пенсионных взносов и ДМС, перечисления денег на благотворительность.
• Имущественные. Предоставляются при покупке жилья, земельных участков, а также при уплате процентов по ипотеке.
• Инвестиционные. Применяются при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или получении прибыли от продажи ценных бумаг через брокерский счет.

Изменения по лимитам вычетов в 2025 году

В 2025 году появились изменения, затрагивающие лимиты налоговых вычетов. Рассмотрим основные лимиты с учетом поправок.

1. Лечение и медикаменты:

• Обычное лечение: лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
• Дорогостоящее лечение: лимит не установлен (без ограничений).
• За кого можно получить вычет: за себя, детей, родителей и супругов.

2. Обучение:

• За собственное обучение, обучение братьев/сестер и супругов: лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
• За обучение детей: лимит увеличен до 110 000 руб. в год.

3. Страхование жизни, пенсионные взносы, ДМС:

• Лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
• За кого можно получить вычет: за себя, детей, родителей и супругов.

4. Физкультурно-оздоровительные услуги:

• Лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
• За кого можно получить вычет: за себя и детей.
• Услуги должны предоставляться организациями, входящими в установленный перечень.

5. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС):

• Максимальная сумма для вычета составляет 400 000 руб. в год.
• За кого можно получить вычет: только за себя.

6. Покупка недвижимости:

• Лимит расходов — 2 млн руб.
• Максимальная сумма возврата — 260 000 руб.

• За кого можно получить вычет: за себя, детей и супругов.

7. Проценты по ипотеке:

• Лимит расходов — 3 млн руб.
• Максимальная сумма возврата — 390 000 руб.
• За кого можно получить вычет: за себя, детей и супругов.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ

За нарушение сроков подачи декларации грозит штраф:

• 1000 руб., если налоговая база равна нулю.
• 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы.

Ответственность за нарушение сроков уплаты налога:

• Пеня, начисляемая по ставке 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
• Если декларация подана вовремя, но налог был занижен, пеня на разницу составит 20% штрафа. При умышленном занижении штраф увеличивается до 40%.

Если вам нужно подать 3-НДФЛ или оформить налоговые вычеты и вернуть максимум возможного налога, специалисты нашей компании готовы помочь.

Мы отслеживаем все изменения в законодательстве и заполняем декларации по актуальным требованиям.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию! 

Заполните короткую форму ниже и узнайте больше о наших услугах.