Первые отчеты ИП — что и когда сдавать, чтобы не получить штраф

Какие отчеты сдают ИП

Форма отчетности зависит от выбранной системы налогообложения, об этом подробнее расскажем ниже.

Если у ИП есть сотрудники, ему также нужно будет сдать обязательные отчеты работодателя в налоговую и Соцфонд России.

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов.

ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения сдают одну декларацию по итогам года.

Если регистрация прошла в 2025 году, впервые отчитаться по УСН нужно до 27 апреля 2026 года.

Даже если деятельность не велась и дохода не было, ИП обязан подать нулевую декларацию.

ИП на УСН ведут КУДиР, в которой отражают все доходы и расходы. В налоговую книгу сдавать не нужно, но хранить ее обязательно. Если доходов и расходов не было — оформляется нулевая КУДиР.

С 2025 года ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Но если годовой доход не превышает 60 млн рублей, сохраняется освобождение от налога, и декларацию подавать не нужно.

Если лимит превышен, уже со следующего месяца предприниматель обязан платить НДС и сдавать декларации — правила такие же, как для ОСНО.

ИП на УСН перечисляют авансовые платежи ежеквартально:

• до 28 апреля;
• до 28 июля;
• до 28 октября.

Перед оплатой, не позднее 25-го числа каждого отчетного месяца, нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей.

Годовой налог за УСН уплачивается до 28 апреля следующего года.

Если последний срок уплаты приходится на выходной, дата переносится на ближайший рабочий день.

ИП на ПСН

У предпринимателей на патентной системе налогообложения нет налоговой отчетности по самому патенту. Основные обязанности сводятся к своевременной оплате стоимости патента и уплате фиксированных страховых взносов за себя. Если потенциальный доход по патенту превышает 300 000 рублей, дополнительно нужно заплатить 1% взносов с суммы превышения.

Важно понимать, что патент — это не самостоятельный налоговый режим, а дополнительный. Основной режим у ИП остается ОСНО (по умолчанию) или УСН (если подано уведомление о переходе).

Если в течение года ИП получил хотя бы одну операцию, не относящуюся к патентной деятельности, отчетность и налоги придется сдавать по основному режиму.

Сроки оплаты патента

• Если патент выдан на срок до 6 месяцев — оплатить нужно полностью до конца действия патента.

• Если патент оформлен на срок от 6 месяцев до года — оплату делят на две части:

  • 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия;

  • оставшуюся сумму — до конца срока.

• С 2025 года, если патент действует до конца года, последний платеж нужно внести не позднее 28 декабря.

ИП на патенте обязаны вести книгу учета доходов и расходов. В налоговую инспекцию ее предоставляют только по запросу.

ИП на ОСНО

Предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя.

1. Декларация и авансовые платежи по НДФЛ

• Отчетность по НДФЛ подается раз в год.
• Первую декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля года, следующего за годом регистрации ИП.

• Авансовые платежи НДФЛ платятся поквартально:

  • по итогам 3 месяцев — до 28 апреля;

  • по итогам 6 месяцев — до 28 июля;

  • по итогам 9 месяцев — до 28 октября;

  • по итогам года — до 15 июля следующего года.

Если доходов в квартале регистрации не было, платить НДФЛ не нужно — первый платеж будет по кварталу, когда начали поступать доходы.

2. Декларация и платежи по НДС

• Отчетность по НДС подается ежеквартально.

• Первую декларацию по НДС сдают по итогам того квартала, в котором зарегистрировался ИП.

Если ИП на ОСНО не вел деятельность и не получал доходы, необходимо сдать нулевую декларацию по НДФЛ и по НДС.

ИП на АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) позволяет ИП минимизировать участие в расчетах и сдаче отчетности. Основные особенности для первых отчетов:

• ИП на АУСН не сдают декларации по УСН, НДС и НДФЛ, так как налог рассчитывается автоматически налоговым органом.
• Первые платежи по налогу на АУСН будут выставлены после регистрации ИП и начисления дохода, уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика.
• Налог нужно уплатить до 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
• Если дохода не было — платить ничего не нужно.

ИП на НПД

Самозанятые предприниматели — плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Для них нет обязанности сдавать налоговые декларации и платить страховые взносы.

Если человек зарегистрировался как ИП на НПД, первый налоговый платеж возникает только после того, как он получит первый доход и оформит чек через приложение «Мой налог». Сумму налога рассчитывать самостоятельно не нужно — она отображается в приложении.

Срок оплаты: до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Страховые взносы ИП за себя

Все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто работает на НПД или АУСН, обязаны платить страховые взносы за себя. Они включают:

• Фиксированную сумму на пенсионное и медицинское страхование, которая не зависит от дохода;
• Дополнительно 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, на пенсионное страхование.

В 2025 году фиксированный платеж составляет 53 658 рублей. Срок уплаты — до 28 декабря 2025 года.

Если ИП зарегистрировался в течение года, сумму фиксированных взносов рассчитывают пропорционально времени, в течение которого он был предпринимателем.

Налоги ИП с сотрудниками

Если индивидуальный предприниматель оформляет первого сотрудника, у него появляются дополнительные налоговые и отчетные обязанности.

ИП не нужно отдельно регистрироваться в СФР — все данные автоматически поступают из налоговой инспекции после отправки отчета о приеме сотрудника.

С момента, когда предприниматель выплатит сотруднику первую зарплату, нужно платить:

1. НДФЛ

• за период с 1-го по 22-е число текущего месяца — до 28-го числа того же месяца;

• за период с 23-го числа по конец месяца — до 5-го числа следующего месяца;

• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

2. Страховые взносы

• по единому тарифу в ИФНС — до 28-го числа месяца, следующего за начислением зарплаты;

• на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в СФР — до 15-го числа следующего месяца.

Перед уплатой НДФЛ и страховых взносов за сотрудников необходимо сдать уведомления об исчисленных суммах в налоговую инспекцию.

Отчеты по сотрудникам

Индивидуальные предприниматели сдают отчеты в ИФНС и СФР при наличии хотя бы одного наемного сотрудника или физлица без статуса ИП/самозанятого, нанятого по договору ГПХ.

Первый отчет после заключения трудового договора или договора ГПХ — подраздел 1.1 отчета ЕФС-1. В нем ИП сообщает о приеме сотрудника.

Основные отчеты:

• 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения в налоговую;
• ЕФС-1 в СФР.

Сроки сдачи отчетности для ИП

После регистрации ИП важно знать, когда сдавать первые отчеты и платить налоги. Сроки зависят от системы налогообложения и наличия сотрудников.

1. УСН (упрощенная система)

• Декларация за год: по итогам года — до 27 апреля 2026 года (25 апреля — суббота).
• Авансовые платежи: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. До 25-го числа месяца нужно подать уведомление с рассчитанной суммой.
• Вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

2. ПСН (патент)

• Налоговая отчетность не сдается.

3. ОСНО (общая система)

• НДФЛ: декларация 3-НДФЛ раз в год, до 30 апреля года, следующего за годом регистрации. ИП, зарегистрированные в декабре, первую декларацию сдают только по окончании следующего года.
• Авансовые платежи по НДФЛ: по итогам 3, 6, 9 месяцев — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Годовой платеж — до 15 июля следующего года.
• НДС: декларация и уплата каждый квартал — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Оплата делится на три равные части по месяцам квартала.

4. НПД (налог на профессиональный доход/самозанятые)

• Декларации не подаются, страховые взносы не платятся.

5. Отчеты по сотрудникам

Если ИП нанимает сотрудников или заключает договор ГПХ:

• 6-НДФЛ — ежеквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля следующего года.
• РСВ — ежеквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января следующего года.
• ЕФС-1 (раздел 2 и подразделы) — сроки совпадают с РСВ.
• Персонифицированные сведения — ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности

Даже если ИП только что зарегистрировался, важно сдавать все отчеты вовремя — налоговая и фонды строго контролируют сроки.

За несвоевременную сдачу отчета в ИФНС грозит штраф по статье 119 НК — 5% от суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки, минимум 1000 руб., максимум 30% от суммы.

Подробнее о штрафах за за несдачу, несвоевременную сдачу и ошибки в отчетности в ФНС и СФР мы писали в отдельной статье.

Как избежать ошибок?

Чтобы минимизировать риски, следует соблюдать несколько простых правил:

1. Тщательно проверять реквизиты

• Указывать корректный ИНН, ОГРНИП, банковские реквизиты и контактный телефон.
• По сотрудникам вписывать корректные данные ИНН, СНИЛС, даты рождения.

2. Выбирать правильный отчет и формат

• Убедиться, что сдается именно тот отчет, который требуется режиму налогообложения ИП.
• Также в тех случаях, когда обязательна подача декларации в электронном виде, бумажный формат будет приравниваться к неподаче.

3. Заполнять отчеты нарастающим итогом

• Для РСВ и других периодических отчетов указываются данные с начала года, а не только за последние три месяца.

4. Своевременно фиксировать все операции

• Отслеживать доходы, расходы, выплаты сотрудникам, чтобы правильно рассчитать налоги и взносы.
• Для самозанятых: использовать приложение «Мой налог», чтобы не пропустить первый платеж.

5. Формировать отчеты с нулевыми показателями

• Даже если дохода нет, сдайте нулевой отчет, в тех случаях, где это требуется.

6. Своевременно вносить исправления

• Если налоговая присылает уведомление о непринятом отчете, исправить ошибки следует в течение 5 рабочих дней (электронно) или 10 дней (бумажно), чтобы избежать штрафа за просрочку.

7. Консультироваться со специалистом

• Консультация с профессионалом по учету, бухгалтерии и налогам поможет избежать типичных ошибок и сэкономить деньги на штрафах.

Нарушение правил отчетности может привести к штрафам, блокировке счета и ненужным спорам с налоговой. Чтобы избежать этих рисков, доверьте отчетность специалистам, например, нашей компании. Бухгалтерское сопровождение позволяет вам быть уверенным, что все сделано правильно и вовремя, а ваши силы уходят не на бумажную работу, а на развитие бизнеса.