Бухгалтерский учет для ИП на УСН

Бухгалтерский учет для ИП

Однако при этом ИП обязаны вести налоговый учет для корректного расчета налогов.

Налоговый учет ИП на УСН

Для работы на УСН установлены лимиты:

• количество работников в штате не более 130 человек;

• доход за год не более 450 млн руб.

При превышении указанных лимитов ИП теряет право работать на УСН, и ФНС переводит его на ОСНО — самый сложный налоговый режим.

На УСН установлено два варианта ставок:

1. «доходы» — ставка 6%: налоги рассчитываются с доходов.

2. «доходы минус расходы» — ставка 15%: налоги рассчитываются с доходов, уменьшенных на расходы.

Какие еще налоги и обязательные платежи есть у ИП на УСН

Все ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы: фиксированные и дополнительный. В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составит 57 390 руб. Дополнительный взнос уплачивается при превышении доходов лимита в 300 000 руб. в размере 1% от суммы превышения.

Также может возникнуть обязанность платить:

• НДФЛ и страховые взносы за работников, если они есть;

• имущественный, транспортный и водный налоги при наличии соответствующих оснований уплаты.

При работе на УСН «доходы минус расходы» установлен минимальный налог в виде 1% от доходов. Если обычный налог оказался меньше, платить нужно минимальный.

Уплата страховых взносов обязательна вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность.

Порядок уплаты налогов

Ежеквартальные обязанности предпринимателя на упрощенке:

1. Расчет налоговой суммы.

2. Подача уведомления об исчисленных авансовых платежах.

3. Перечисление авансовых платежей.

Все налоговые обязательства уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Наиболее популярный способ пополнения — перевод с расчетного счета ИП через личный кабинет налогоплательщика.

Налоги и взносы за сотрудников

При наличии сотрудников ИП на УСН обязан рассчитывать и перечислять за них в бюджет НДФЛ и страховые взносы. А также сдавать всю предусмотренную законом отчетность по персоналу.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР является обязательным документом для предпринимателей на УСН, который необходимо предоставлять только по требованию налоговых органов.

Допускается ведение книги в двух форматах:

• традиционный бумажный вариант,

• электронная форма с последующей распечаткой.

Применяется кассовый метод учета (фиксация операций после фактической оплаты).

За отсутствие книги грозит штраф 200 рублей. При некорректном ведении штраф составит от 10 000 до 30 000 рублей. Занижение налоговой базы влечет взыскание в размере 20% от неуплаченной суммы (минимум 40 000 рублей).

Рекомендация: регулярное и правильное заполнение КУДиР позволяет избежать существенных финансовых санкций и обеспечивает прозрачность хозяйственной деятельности предпринимателя.

Ответственность ИП за налоговые нарушения

Нарушения сроков сдачи отчетности влечет наложение на ИП штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть менее 1 000 рублей и не должен превышать 30% от общей суммы налога. В качестве дополнительной меры может быть применена блокировка расчетного счета.

Ошибки в налоговой декларации влекут штраф в сумме 500 руб. за предоставление недостоверных сведений.

Организация бухгалтерского учета для ИП

ИП может выбрать несколько вариантов организации бухгалтерского учета. Разберем подробнее каждый из них.

Самостоятельное ведение учета

Преимущество этого варианта состоит в возможности сэкономить на оплате труда специалиста. А также в полном контроле самого ИП над финансовыми процессами.

Однако самостоятельное ведение учета требует значительных временных затрат. Помимо самого учета ИП будет необходимо постоянно мониторить законодательные изменения.

Штатный бухгалтер

При найме бухгалтера в штат ИП зачастую ему также поручают смежные функции (кадровый учет, командировки и т. п.), что очень удобно для ИП.

Однако этот вариант содержит риск человеческого фактора, возможны критические ошибки при недостаточной квалификации сотрудника. Кроме того, штатный специалист требует дополнительных расходов на фонд оплаты труда.

Бухгалтерский аутсорсинг

Аутсорсинг бухгалтерии гарантирует непрерывность и точность всех процессов. У ИП всегда будет доступ к команде квалифицированных специалистов и он сможет значительно снизить затраты на персонал и IT-инфраструктуру.

Особенность состоит в том, что при аутсорсинге необходим перенос данных и проведение аудита.

Готовы к современному подходу в бухгалтерском сопровождении? Наша команда экспертов готова предложить комплексное решение для вашего бизнеса. Оставьте заявку, чтобы получить консультацию по подходящим услугам.