Переплата по налогам физических лиц: как вернуть

Иногда налогоплательщик по ошибке перечисляет в бюджет больше, чем нужно, оплачивает налог дважды или получает начисление, которое впоследствии признается некорректным. В таких случаях на едином налоговом счете (ЕНС) остается положительное сальдо — переплата, которую можно либо вернуть на свой банковский счет, либо зачесть в счет предстоящих платежей.

Когда образуется переплата по налогам

Практически все налоговые платежи поступают на ЕНС — единый налоговый счет, привязанный к ИНН налогоплательщика. Переплата может возникнуть в нескольких ситуациях, предусмотренных статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Первая ситуация — намеренное или случайное перечисление суммы, превышающей размер налогового обязательства. Например, при уплате налога с помощью мобильного приложения банка произошел технический сбой, и платеж отобразился как неуспешный. Налогоплательщик повторил операцию, в результате чего обязательство было исполнено дважды. Вторая оплата зачислилась на ЕНС как переплата.

Вторая распространенная причина — налоговая инспекция начислила налог с учетом некорректных данных, а затем пересчитала сумму. Классический пример: налоговая рассчитала налог на квартиру исходя из кадастровой стоимости, не применив пенсионную льготу, предусмотренную статьей 407 НК РФ. Налогоплательщик оплатил уведомление, после чего подал заявление на льготу. ИФНС подтвердила право на льготу и сняла начисление, а уплаченные средства стали переплатой.

Третий случай — налогоплательщик уже уплатил НДФЛ в течение года, но после получил право на вычет по статье 220 НК РФ. Например, с зарплаты удерживали налог, а в конце года подана декларация 3-НДФЛ на возврат за лечение. Налоговая подтвердила право на вычет — сумма вычета является переплатой, которую можно вернуть.

Также переплата образуется при вводе ошибочной суммы при оплате через банкомат или терминал. К примеру, получено уведомление на транспортный налог 4250 руб., а при оплате введено 5250 руб. — разница в 1000 руб. зачислится как положительное сальдо.

Как узнать о наличии переплаты по налогам

Налоговая инспекция не обязана уведомлять налогоплательщика о переплате. Чтобы выяснить, есть ли на ЕНС положительное сальдо, нужно:

• Заказать сверку по ЕНС. Для этого необходимо обратиться в ИФНС или многофункциональный центр (МФЦ), чтобы оформить и подать заявление на бумажном носителе или отправить его по почте ценным письмом с описью вложения.
• Воспользоваться ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Перейти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать в нем пункт «Посмотреть сальдо ЕНС», где будет отображена сумма переплаты или долга.

Как вернуть переплату по налогам физическому лицу

Вернуть излишне уплаченные налоги можно несколькими способами, каждый из которых регулируется статьей 78 НК.

Обращение в налоговую инспекцию с заявлением

Наиболее распространенный способ — подать заявление по форме КНД 1112542. Заявление подается лично в ИФНС или по почте ценным письмом с уведомлением о вручении.

Согласно статьям 6, 8 и 9 Федерального закона № 78-ФЗ, налоговая инспекция обязана вернуть переплату в течение одного месяца со дня подачи заявления. При личном обращении срок рассмотрения составляет 10 рабочих дней с даты визита, при отправке почтой — 10 рабочих дней с даты получения письма. Если ФНС нарушит срок, на сумму переплаты начислят проценты за каждый день просрочки в соответствии с пунктом 10 статьи 78 НК РФ.

Подача заявления в составе декларации 3-НДФЛ

Еще один способ — отразить переплату в 3-НДФЛ и указать в декларации заявление о возврате. К форме потребуется приложить подтверждающие документы: счета, чеки об оплате, договоры.

Налоговая проведет камеральную проверку декларации, на это дается три месяца. Деньги перечислят в течение одного месяца после окончания проверки. Казначейство, которое осуществляет перечисление, обычно обрабатывает платеж за один рабочий день.

Возврат через личный кабинет налогоплательщика

Также можно оформить возврат в ЛК на сайте ФНС.

Для этого необходимо войти в личный кабинет, перейти в «Каталог обращений», выбрать «Распорядиться средствами», затем — «Заявление на возврат переплаты по ЕНС». Нажать «Подать заявление на возврат» — вся информация (код ФНС, Ф. И. О., сумма переплаты) заполнится автоматически. 

Далее нужно проверить информацию, указать банковские реквизиты, подписать заявление электронной подписью и отправить документ.

Этот способ, как правило, самый быстрый, поскольку сведения подтягиваются из профиля, а электронный документооборот гораздо оперативнее бумажного. Однако обязательно потребуется электронная подпись.

В каких случаях возможен отказ в возврате переплаты

Налоговая инспекция вправе отказать в возврате переплаты в следующих случаях:

• в заявлении содержатся неполные или некорректные данные;

• сумма переплаты в заявлении не соответствует фактическому сальдо ЕНС;

• отсутствуют документы, подтверждающие право на переплату;

• в заявлении указаны реквизиты счета третьего лица — согласно законодательства вернуть средства на счет супруга, родителей или ребенка нельзя.

ФНС направит отказ в течение 10 рабочих дней с момента получения документов с указанием причины. После устранения ошибок заявление можно подать повторно. Если налогоплательщик не согласен с отказом, он вправе подать жалобу через личный кабинет, обратиться в вышестоящую налоговую инспекцию или в суд в соответствии со статьей 138 НК РФ.

Что делать с переплатой, если не возвращать деньги

Переплату можно не возвращать, а оставить на едином налоговом счете. При этом сальдо будет списываться в счет будущих начислений — предстоящих платежей по транспортному, земельному налогу или НДФЛ. Этот способ удобен, когда переплата невелика и нет смысла тратить время на оформление возврата.

Также переплату разрешается зачесть в счет исполнения обязанности другого налогоплательщика. Для этого необходимо подать заявление о распоряжении путем зачета по форме КНД 1150057. Если на счете недостаточно средств, зачет осуществят только в пределах положительного сальдо. ФНС проведет зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления.

Ответы на частые вопросы

Потребуется ли заявление на возврат, если налоговая взыскала излишние средства?

Нет. Согласно пункту 4 статьи 79 НК РФ инспекция осуществляет возврат переплаты самостоятельно без заявления налогоплательщика.

Как долго ждать возврата при подаче заявления в составе 3-НДФЛ?

Казначейство получает сведения от ФНС в течение одного рабочего дня после окончания камеральной проверки. Чаще всего перечисление занимает один рабочий день.

Какие реквизиты необходимы для оформления возврата?

Нужны реквизиты банковского счета: номер счета (20 цифр), наименование, БИК и корреспондентский счет банка. Эти данные можно посмотреть в договоре с банком или в мобильном приложении.

Если у вас остались вопросы о возврате переплаты или других налоговых процедурах, обращайтесь к нам — проконсультируем и поможем оформить документы правильно. Просто оставьте заявку на сайте.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету