обзор 16.06.2023 1801
На ЕНС каждого плательщика образуется сальдо. Оно может быть отрицательными или положительным, что означает задолженность или переплату. Разбираемся, как действовать в этих случаях
До введения ЕНС долг и переплата возникали раздельно по каждому виду налогов или взносов.
ИП при этом мог оставить переплату, чтобы она затем ушла как будущие платежи по данному налогу. Также, подав заявление, он мог вернуть излишек себе на расчетный счет либо перераспределить его на платеж по другому налогу, по которому образовалась недоимка.
На сумму недоимки ФНС начисляла пени. Поэтому у лица одновременно могли быть и переплата, и пени.
Годовое обслуживание для ИП без работников
С 2023 года почти все налоги поступают на единый налоговый счет. Больше нет раздельного учета долгов и переплат. Вместо этого используется общее сальдо. Это разница между средствами на счете и суммой к списанию.
При отрицательном сальдо пени начисляются на всю сумму сальдо.
Очередность зачета платежей на ЕНС:
Пример. ИП Иванов И. И. не уплатил 15 000 руб. налога по УСН за год. Однако он перечислил НДФЛ за работников в марте в большей сумме, чем требовалось — 20 000 руб. вместо 10 000 руб. Всего списать нужно 25 000 руб., но на счете лишь 20 000 руб.
10 000 руб. из них ФНС направит на НДФЛ, а остаток пойдет на задолженность по УСН. При этом на счете получается отрицательное сальдо в размере 5000 руб. На них начнут начисляться пени. Иванову следует доплатить эту сумму.
Особенность в том, что налоговая может не знать точную сумму, которую плательщик обязан уплатить в бюджет. Из-за этого авансовый платеж будет числиться на ЕНС как переплата, хотя это не так.
Настоящая переплата возникает, если плательщик допустил ошибку в платежном поручении либо в расчете налога.
Теперь распорядиться переплатой можно в любой момент. Ограничения в три года больше нет.
Она может возникнуть, если ФНС списала сумму на налог, о котором плательщик не знал.
В связи с этим не получится внести штраф или пени, пока основной долг не будет погашен.
Сначала следует выяснить, почему появился долг. Погасите его как можно быстрее, а затем уплатите пени. Это необходимо, поскольку пени спишутся лишь в третью очередь.
Погасить недоимку за предпринимателя может третье лицо (ИП, ООО).
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Положительное сальдо можно оставить на ЕНС.
Если вы хотите зачесть его на определенные налоги либо вернуть, понадобится направить заявление. Подробнее об этом мы писали в отдельной статье.
Если вам нужна консультация по налоговыми и бухгалтерскими вопросами, обращайтесь к нам. Наши специалисты ответят на все вопросы о ЕНС и других нововведениях закона. Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, чтобы освободить время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
УСН 1%: 5 ошибок при оформлении налоговой льготы
ИП на УСН могут оптимизировать свою налоговую нагрузку с помощью пониженных налоговых ставок, которые действуют на уровне региона. Разобрали, как правильно оформлять такие льготы.
26.11.2025 8
Как ИП на ОСНО считать и платить НДФЛ
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны уплачивать НДФЛ с полученных доходов. В материале детально разобрали алгоритм расчета и особенности заполнения отчетности.
25.11.2025 9
Как заполнить декларацию при закрытии ИП на УСН
При закрытии ИП на УСН по любой причине необходимо сдать заключительную налоговую декларацию. Это правило действует даже для ИП, проработавших всего несколько дней. Рассказали, как и в какие сроки подать финальный отчет.
25.11.2025 10
Налоговая реформа-2026: что изменилось после третьего чтения
Рассказываем, какие послабления внесли в законопроект о налоговой реформе, как это повлияет на малый бизнес и как подготовиться к поправкам заранее
24.11.2025 361
Выберите свой регион
