обзор 16.06.2023 1743
На ЕНС каждого плательщика образуется сальдо. Оно может быть отрицательными или положительным, что означает задолженность или переплату. Разбираемся, как действовать в этих случаях
До введения ЕНС долг и переплата возникали раздельно по каждому виду налогов или взносов.
ИП при этом мог оставить переплату, чтобы она затем ушла как будущие платежи по данному налогу. Также, подав заявление, он мог вернуть излишек себе на расчетный счет либо перераспределить его на платеж по другому налогу, по которому образовалась недоимка.
На сумму недоимки ФНС начисляла пени. Поэтому у лица одновременно могли быть и переплата, и пени.
Годовое обслуживание для ИП без работников
С 2023 года почти все налоги поступают на единый налоговый счет. Больше нет раздельного учета долгов и переплат. Вместо этого используется общее сальдо. Это разница между средствами на счете и суммой к списанию.
При отрицательном сальдо пени начисляются на всю сумму сальдо.
Очередность зачета платежей на ЕНС:
Пример. ИП Иванов И. И. не уплатил 15 000 руб. налога по УСН за год. Однако он перечислил НДФЛ за работников в марте в большей сумме, чем требовалось — 20 000 руб. вместо 10 000 руб. Всего списать нужно 25 000 руб., но на счете лишь 20 000 руб.
10 000 руб. из них ФНС направит на НДФЛ, а остаток пойдет на задолженность по УСН. При этом на счете получается отрицательное сальдо в размере 5000 руб. На них начнут начисляться пени. Иванову следует доплатить эту сумму.
Особенность в том, что налоговая может не знать точную сумму, которую плательщик обязан уплатить в бюджет. Из-за этого авансовый платеж будет числиться на ЕНС как переплата, хотя это не так.
Настоящая переплата возникает, если плательщик допустил ошибку в платежном поручении либо в расчете налога.
Теперь распорядиться переплатой можно в любой момент. Ограничения в три года больше нет.
Она может возникнуть, если ФНС списала сумму на налог, о котором плательщик не знал.
В связи с этим не получится внести штраф или пени, пока основной долг не будет погашен.
Сначала следует выяснить, почему появился долг. Погасите его как можно быстрее, а затем уплатите пени. Это необходимо, поскольку пени спишутся лишь в третью очередь.
Погасить недоимку за предпринимателя может третье лицо (ИП, ООО).
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Положительное сальдо можно оставить на ЕНС.
Если вы хотите зачесть его на определенные налоги либо вернуть, понадобится направить заявление. Подробнее об этом мы писали в отдельной статье.
Если вам нужна консультация по налоговыми и бухгалтерскими вопросами, обращайтесь к нам. Наши специалисты ответят на все вопросы о ЕНС и других нововведениях закона. Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, чтобы освободить время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
КБК: что за коды, для чего нужны и где их найти
В этом материале мы разобрали, где найти актуальные КБК для различных платежей, как оперативно отслеживать их изменения, каков алгоритм действий при обнаружении ошибки в реквизитах платежного поручения или уведомления.
29.10.2025 21
Как выбрать систему налогообложения для ИП: ОСНО, УСН, патент
Рассмотрели разные варианты систем налогообложения ИП: ОСНО, УСН (6% и 15%), АУСН и патент. В статье — таблицы для быстрого сравнения, реальные примеры расчетов и план действий для принятия верного решения.
28.10.2025 19
АУСН в 2026 году: кому выгодно перейти в связи с поправками по НДС?
С 2026 года планируются серьезные изменения в правилах применении УСН и ПСН. Это значит, что многие ИП будут вынуждены платить НДС. В статье разобрали, кому будет выгоден переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН, АвтоУСН) и какие особенности следует учесть.
27.10.2025 363
Как платить НДС при импорте и экспорте товаров
При импорте товаров ИП обязан уплачивать НДС. При экспорте действует нулевая ставка налога. Однако из этих правил есть исключения. В статье разобрали, как правильно рассчитывать и уплачивать НДС при международной торговле.
22.10.2025 23
6-НДФЛ: что это, правила заполнения формы, пошаговая инструкция, сроки сдачи
Форма 6-НДФЛ — обязательный налоговый отчет для бизнеса, осуществляющего выплаты физлицам с удержанием НДФЛ. В материале рассмотрели, в каких случаях нужно сдать форму, как правильно заполнить расчеты по НДФЛ и избежать штрафов за нарушение сроков подачи.
21.10.2025 12
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Даже при полном отсутствии финансовых операций в отчетном периоде ИП на УСН обязаны предоставить в ИФНС налоговую декларацию — в такой ситуации она будет нулевой. В этом материале мы разобрали, когда нужно сдавать нулевую отчетность на УСН, как ее заполнить и подать.
21.10.2025 12
Выберите свой регион
