Переплата или задолженность на ЕНС: что делать

обзор 16.06.2023 1416

На ЕНС каждого плательщика образуется сальдо. Оно может быть отрицательными или положительным, что означает задолженность или переплату. Разбираемся, как действовать в этих случаях

~ 1 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту

Как раньше появлялась задолженность или переплата по налогам

До введения ЕНС долг и переплата возникали раздельно по каждому виду налогов или взносов.

ИП при этом мог оставить переплату, чтобы она затем ушла как будущие платежи по данному налогу. Также, подав заявление, он мог вернуть излишек себе на расчетный счет либо перераспределить его на платеж по другому налогу, по которому образовалась недоимка.

На сумму недоимки ФНС начисляла пени. Поэтому у лица одновременно могли быть и переплата, и пени.

Годовое обслуживание для ИП без работников

Подготовим и сдадим вашу отчетность в срок, подскажем, на какой системе налогообложения наиболее выгодно вести бизнес, рассчитаем налоги и взносы.

подробнее

Что изменилось из-за ЕНС

С 2023 года почти все налоги поступают на единый налоговый счет. Больше нет раздельного учета долгов и переплат. Вместо этого используется общее сальдо. Это разница между средствами на счете и суммой к списанию.

При отрицательном сальдо пени начисляются на всю сумму сальдо.

Очередность зачета платежей на ЕНС:

Долги по налогам.
Текущие платежи.
Пени.
Проценты при отсрочках.
Штрафы.

Пример. ИП Иванов И. И. не уплатил 15 000 руб. налога по УСН за год. Однако он перечислил НДФЛ за работников в марте в большей сумме, чем требовалось — 20 000 руб. вместо 10 000 руб. Всего списать нужно 25 000 руб., но на счете лишь 20 000 руб.

10 000 руб. из них ФНС направит на НДФЛ, а остаток пойдет на задолженность по УСН. При этом на счете получается отрицательное сальдо в размере 5000 руб. На них начнут начисляться пени. Иванову следует доплатить эту сумму.

Как появляется переплата на ЕНС

Особенность в том, что налоговая может не знать точную сумму, которую плательщик обязан уплатить в бюджет. Из-за этого авансовый платеж будет числиться на ЕНС как переплата, хотя это не так.

Настоящая переплата возникает, если плательщик допустил ошибку в платежном поручении либо в расчете налога.

Теперь распорядиться переплатой можно в любой момент. Ограничения в три года больше нет.

Откуда берется задолженность на ЕНС

Она может возникнуть, если ФНС списала сумму на налог, о котором плательщик не знал.

В связи с этим не получится внести штраф или пени, пока основной долг не будет погашен.

Как погасить задолженность на ЕНС

Сначала следует выяснить, почему появился долг. Погасите его как можно быстрее, а затем уплатите пени. Это необходимо, поскольку пени спишутся лишь в третью очередь.

Погасить недоимку за предпринимателя может третье лицо (ИП, ООО).

Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками

Персональный бухгалтер для ИП на УСН, ПСН и ОСНО (НДС) возьмет на себя расчет налогов и взносов, оптимизацию налоговой нагрузки, формирование и сдачу отчетности, а также взаимодействие с ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольтабакконтроль и ФТС.

подробнее

Как распорядиться переплатой на ЕНС

Положительное сальдо можно оставить на ЕНС.

Если вы хотите зачесть его на определенные налоги либо вернуть, понадобится направить заявление. Подробнее об этом мы писали в отдельной статье.

Если вам нужна консультация по налоговыми и бухгалтерскими вопросами, обращайтесь к нам. Наши специалисты ответят на все вопросы о ЕНС и других нововведениях закона. Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, чтобы освободить время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.

Есть вопросы?

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.

Екатерина Сычева заместитель руководителя