обзор 16.06.2023 958
На ЕНС каждого плательщика образуется сальдо. Оно может быть отрицательными или положительным, что означает задолженность или переплату. Разбираемся, как действовать в этих случаях
До введения ЕНС долг и переплата возникали раздельно по каждому виду налогов или взносов.
ИП при этом мог оставить переплату, чтобы она затем ушла как будущие платежи по данному налогу. Также, подав заявление, он мог вернуть излишек себе на расчетный счет либо перераспределить его на платеж по другому налогу, по которому образовалась недоимка.
На сумму недоимки ФНС начисляла пени. Поэтому у лица одновременно могли быть и переплата, и пени.
Годовое обслуживание для ИП без работников
С 2023 года почти все налоги поступают на единый налоговый счет. Больше нет раздельного учета долгов и переплат. Вместо этого используется общее сальдо. Это разница между средствами на счете и суммой к списанию.
При отрицательном сальдо пени начисляются на всю сумму сальдо.
Очередность зачета платежей на ЕНС:
Пример. ИП Иванов И. И. не уплатил 15 000 руб. налога по УСН за год. Однако он перечислил НДФЛ за работников в марте в большей сумме, чем требовалось — 20 000 руб. вместо 10 000 руб. Всего списать нужно 25 000 руб., но на счете лишь 20 000 руб.
10 000 руб. из них ФНС направит на НДФЛ, а остаток пойдет на задолженность по УСН. При этом на счете получается отрицательное сальдо в размере 5000 руб. На них начнут начисляться пени. Иванову следует доплатить эту сумму.
Особенность в том, что налоговая может не знать точную сумму, которую плательщик обязан уплатить в бюджет. Из-за этого авансовый платеж будет числиться на ЕНС как переплата, хотя это не так.
Настоящая переплата возникает, если плательщик допустил ошибку в платежном поручении либо в расчете налога.
Теперь распорядиться переплатой можно в любой момент. Ограничения в три года больше нет.
Она может возникнуть, если ФНС списала сумму на налог, о котором плательщик не знал.
В связи с этим не получится внести штраф или пени, пока основной долг не будет погашен.
Сначала следует выяснить, почему появился долг. Погасите его как можно быстрее, а затем уплатите пени. Это необходимо, поскольку пени спишутся лишь в третью очередь.
Погасить недоимку за предпринимателя может третье лицо (ИП, ООО).
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Положительное сальдо можно оставить на ЕНС.
Если вы хотите зачесть его на определенные налоги либо вернуть, понадобится направить заявление. Подробнее об этом мы писали в отдельной статье.
Если вам нужна консультация по налоговыми и бухгалтерскими вопросами, обращайтесь к нам. Наши специалисты ответят на все вопросы о ЕНС и других нововведениях закона. Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, чтобы освободить время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
Какие изменения ждут ИП на УСН с 2025 года?
Увеличение лимита по доходам и численности трудоустроенных сотрудников, отмена повышенных ставок по УСН, новая обязанность упрощенцев по уплате НДС — с 2025 года ИП на УСН ждет ряд серьезных изменений, о которых более подробно мы рассказали в статье
22.07.2024 147
Как принять НДС к вычету и платить меньше налогов?
Как снизить налоговую нагрузку по общему режиму, какие условия применения вычета по НДС существуют и какие сроки подачи налоговой декларации по НДС за второй квартал 2024 года — подробнее читайте в статье
15.07.2024 51
Как платить меньше налогов на УСН
Как оптимизировать налоговую нагрузку законными способами, что можно включить в расходы на упрощенке и когда платить налоги за второй квартал 2024 года — раскрыли все секреты в статье
8.07.2024 121
Налоги, взносы и отчетность в июле 2024 года
В июле необходимо подать отчеты в ФНС, СФР, Росалкогольтабакконтроль и Федеральную таможенную службу, произвести оплату налогов, взносов и других платежей. Подготовили удобные таблицы с напоминанием о самых важных отчетных датах этого месяца. Подробнее в статье
1.07.2024 152
Выберите свой регион