обзор 29.05.2023 1126
В связи с законодательными поправками поменялись правила возврата и зачета переплаты по налогам и сборам. Разбираемся, как правильно решить эти вопросы
Чтобы зачесть или вернуть налоговые перечисления, необходимо обладать положительном сальдо на едином налоговом счете.
Сопоставьте общую сумму средств, числящихся на ЕНС, и сумму к перечислению по всем обязательным платежам.
В итоге получится один из трех вариантов:
Когда два этих значения равны.
ИП Петров П. П. работает на УСН «доходы». За 2022 год предприниматель обязан внести 15 000 руб. налогов. Именно столько денег он перевел на ЕНС. При этом на счете не числилось переплат либо недоимок. Затем налоговая списала всю сумму в счет УСН. В итоге у Петрова получится нулевое сальдо по счету.
Сумма обязательных платежей оказалась больше, чем зачисленная на ЕНС. Возникла недоимка.
ИП Сидоров С. С. направил на ЕНС лишь 10 000 руб., хотя налоговый платеж составил 15 000 руб. У Сидорова остался долг в 5000 руб.
Средства, находящиеся на ЕНС, превысили по размеру платежи. Возникает переплата.
ИП Иванов И. И. должен уплатить в бюджет 10 000 руб. Он перечислил на единый счет 15 000 руб. Излишне уплаченные 5000 руб. будут считаться положительным сальдо.
Плательщик вправе использовать переплату по-разному:
Для зачета и возврата понадобится заявление. Бланки и требования к ним введены ФНС (приказ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@, письмо от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@).
Годовое обслуживание для ИП без работников
Основания:
Когда денег недостаточно, осуществляется частичный возврат.
Деньги должны прийти в трехдневный срок с момента получения заявления инспектором. Если они не пришли по истечении 10 дней, начнут автоматически начисляться проценты по ключевой ставке Банка России.
Строка |
Что вносить |
Титульный лист |
|
ИНН |
Физические лица без статуса ИП вправе не вносить этот параметр. |
КПП |
Для юридических лиц |
Представляется в налоговый орган |
Код инспекции, где лицо было поставлено на учет |
В размере |
Сумма / часть суммы положительного сальдо. |
Ф. И. О. |
Только для физлиц без статуса ИП, если они не прописывали ИНН в первой строке |
Достоверность и полноту сведений… |
«1» — ИП и физлицо действуют лично. Для представителя — «2». Также следует указать информацию о нем. |
Сведения о счете |
|
БИК |
Реквизиты банковского счета, куда нужно направить переплату |
Номер счета |
|
Получатель |
|
Наименование владельца счета |
Только для бюджетных учреждений |
КБК получателя |
|
ОКТМО |
|
Номер л.с |
|
Назначение |
|
Сведения о физическом лице, не являющемся ИП |
|
Код вида документа |
Только для физлиц без статуса ИП, не вписавших ИНН в первой строке |
Серия, номер |
|
Кем выдан |
|
Дата выдачи |
Направьте заполненный бланк в бумажном или электронном виде.
Это можно сделать в счет:
Главное назначение зачета состоит в резерве сумм страховых взносов для последующего списания в счет уплаты УСН, ПСН.
Порядок зачета:
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Титульный лист |
|
ИНН |
Для всех плательщиков |
КПП |
Для юрлиц |
Представляется в налоговый орган |
Код инспекции, где лицо было поставлено на учет |
Прошу зачесть |
|
В счет обязанности другого лица |
|
ИНН |
ИНН лица (это может быть несколько лиц) |
В размере |
Сумма |
В счет исполнения обязанности по уплате определенного налога |
|
В размере |
Сумма налога |
КПП |
Поле для организаций. Это КПП главного офиса или подразделения. |
Код ОКТМО |
По ОК 033-2013 |
КБК |
Платежа, который необходимо зачесть |
Признак налогового агента |
|
Срок уплаты |
День перечисления платежа |
В счет исполнения решений ИФНС |
|
В размере |
Сумма по решению |
Код документа |
Код (расшифровка в таблице ниже) |
Номер |
Данные о решении налоговой |
Дата |
|
В счет погашения задолженности, не учитываемой на ЕНС |
|
В размере |
Сумма задолженности |
Основание |
|
Номер |
Реквизиты документа |
Дата |
|
Дата документа |
Как заполнить код:
Код |
Расшифровка |
|
Решение налоговой: |
01 |
о привлечении к ответственности за налоговое нарушение |
02 |
об отказе в привлечении к ответственности |
03 |
об отмене решения о возмещении суммы налога |
04 |
об отмене решения о предоставлении налогового вычета |
05 |
Решение по итогам проверки уплаты налогов в отношении созависимых лиц |
06 |
Решение суда / вышестоящего налогового ведомства по отмене изначального решения ИФНС, по которому на ЕНС была учтена обязанность по уплате налогов или штрафов по ним. |
Заполненный бланк индивидуальный предприниматель может сдать в налоговую лишь в цифровом формате: ТКС, личный кабинет.
В текущем году появилось множество нововведений для предпринимателей. Доверьте эти важные вопросы профессионалам. Мы предлагаем выгодные условия по бухгалтерскому сопровождению ИП, а также другие услуги «под ключ». Узнайте подробнее, оставив заявку ниже.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Уведомление ЕНП и зачет по ЕНС: когда и как оформлять?
В этой статье разобрали, когда и в каких случаях ИП нужно подавать уведомление ЕНП и заявление о зачете сумм на ЕНС, какие сроки важно соблюдать и как оформить документы правильно, чтобы избежать проблем с налоговой и лишних затрат
10.03.2025 85
Вебинар «GPTZATOR в действии: ИИ для руководителя, бухгалтера, менеджера»
Как начать применять нейросети в своей работе и повысить эффективность.
3.03.2025 81
Как считать налоги при продажах на маркетплейсах: советы селлерам
Как правильно рассчитывать налоги при продажах на маркетплейсах и какие нюансы нужно учитывать на разных налоговых режимах. Разбираем самые частые вопросы селлеров и даем подробные ответы
3.03.2025 142
НДС на УСН: готовимся впервые подавать НДС за 1 квартал 2025 года
Рассказываем в статье про НДС на УСН, про базовые и пониженные ставки НДС, закрывающие документы, а также подробно расписываем порядок действий предпринимателя по переходу на НДС
24.02.2025 97
3-НДФЛ в 2025 году: отчитываемся о полученных доходах и оформляем возврат по налоговым вычетам
Когда нужно подавать 3-НДФЛ, какие доходы нужно декларировать, минимальный срок владения имуществом, за что можно оформить налоговый вычет и вернуть деньги – об этом и многом другом подробнее рассказали в нашей статье
24.02.2025 89
Выберите свой регион