обзор 8.11.2024 194
Рассказали подробнее в статье, как перейти на УСН, изменить объект налогообложения и сняться с учета, какие условия применения упрощенки действуют в 2024 и 2025 году, какую дополнительную отчетность придется сдавать упрощенцам, про региональные ставки, а также о плюсах и минусах применения УСН
Упрощенная система налогообложения — наиболее распространенный налоговый режим среди субъектов малого и среднего предпринимательства. Подходит практически для всех видов бизнеса.
Переход на УСН упрощает расчет налогов, позволяет снизить размер налоговых платежей и предусматривает сдачу налоговой декларации всего лишь один раз в год.
Более подробно про данную систему налогообложения можно узнать на нашем сайте.
До 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения.
Налоговая ставка по УСН |
Кол-во сотрудников |
Доход |
Внимание! |
6% — «доходы»; 15% — «доходы минус расходы» |
≤ 100 чел. |
≤ 199,35 млн руб. |
Ограничение распространяется на пониженные и базовые ставки по УСН |
8% — «доходы»; 20% — «доходы минус расходы» |
101–130 чел. |
199,35–265,8 млн руб. |
Ограничение распространяется на повышенные ставки |
|
>130 чел. |
>265,8 млн руб. |
Потеря права на |
С 2025 года увеличивается общий лимит дохода для применения УСН, а также увеличивается лимит по численности сотрудников для применения базовых ставок.
Бизнес с доходом до 60 млн руб. получит освобождение от уплаты НДС.
ИП с доходом свыше 60 млн руб., наряду с основными налогами при УСН, будут обязаны уплачивать НДС и сдавать соответствующие декларации. Налоговая ставка для них будет зависеть от размера их дохода.
Номер категории |
Налоговая ставка по УСН |
Ставка НДС или освобождение |
Кол-во сотрудников |
Доход |
Право на вычет входного НДС |
1 |
6% — «доходы»; 15% — «доходы минус расходы» |
Освобождение |
≤ 130 чел. |
≤ 60 млн руб. |
Нет |
2 |
5% (пониженная ставка) |
60–250 млн руб. |
|||
3 |
7% (пониженная ставка) |
250–450 млн руб. |
|||
4 |
0%,10% или 20% |
свыше 60 млн руб. |
Да |
||
5 |
Потеря права на применение УСН, переход на ОСНО |
0%,10% или 20% (на ОСНО) |
>130 чел. |
>450 млн руб. |
Да (на ОСНО) |
Важно! Для расчета лимита расходы из доходов не вычитаются. После того, как лимит будет превышен, бизнес больше не сможет работать на УСН. Со следующего квартала бизнесу нужно будет платить налоги по общей системе налогообложения. Установленный лимит будет каждый год индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Более подробно об изменениях по НДС для ИП на УСН с 2025 года рассказали в статье.
Налоговая консультация по НДС для ИП на УСН
Независимо от выбранных ИП ставок — пониженных или базовых, на него возлагается обязанность уплачивать НДС и подавать соответствующие налоговые декларации.
Декларация по НДС |
Уплата НДС |
ежеквартально
|
ежемесячно
|
Когда ИП на УСН становится плательщиком НДС? |
|
с 1 числа месяца,
|
Внимание! Если крайний срок по уплате налога и подаче декларации выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день.
Помимо уплаты НДС с 2025 года и подачи дополнительной отчетности по нему, ИП все также должны будут платить «упрощенный» налог и подавать налоговую отчетность по УСН.
Вид отчета |
Срок сдачи |
Декларация по УСН |
Раз в год до 25 апреля года, следующего за отчетным — по месту прописки ИП (для организаций — до 25 марта) |
Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП |
Раз в квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом
|
Заявление о зачете сумм ЕНС (для УСН «доходы минус расходы») |
До конца квартала, в котором произошла оплата фиксированных взносов |
Налог по УСН
Размер (базовые ставки):
6% — «доходы»;
15% — «доходы минус расходы»
Срок уплаты:
Авансовый платеж по УСН — ежеквартально до 28 числа (подается уведомление);
Налог за четвертый квартал — до 28 апреля следующего года.
Фиксированные страховые взносы за себя
Размер:
В 2024 году — 49 500 руб.
В 2025 году — 53 658 руб.
Срок уплаты за 2024 год:
До 31 декабря 2024 года.
Важно! Поскольку 31 декабря выпадает на нерабочий день согласно производственному календарю, он переносится на ближайший рабочий день нового года — 9 января 2025 года.
1% с дохода свыше 300 000 руб.
Размер:
1% с суммы, которая превысит 300 000 руб.
Максимальный размер взноса:
В 2024 году — 277 571 руб.
В 2025 году — 300 888 руб.
Срок уплаты:
До 1 июля будущего года.
Региональные законодательные органы вправе устанавливать свои параметры налогообложения по УСН. Поэтому в разных регионах ставки налога могут отличаться:
Кроме этого, в ряде регионов есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП из производственной, научной, социальной сфер и сферы бытовых услуг.
Информацию о актуальной ставке в определенном регионе можно узнать на официальном сайте ФНС.
Упрощенка обладает значительными преимуществами: простота и удобство в применении. Однако не все могут ей воспользоваться.
Сопровождение по НДС для ИП на УСН
1. Спрогнозируйте налоговую нагрузку на 2025 год при разных возможных ставках НДС — базовых или пониженных. Либо обратитесь за консультацией к нашим специалистам.
НДС считается на дату отгрузки товара (поступления аванса), а доходы на упрощенке признаются кассовым методом на дату поступления денег от покупателя (заказчика).
2. Включите НДС в продажные цены на новый год. Закрепите в доп. соглашениях с контрагентами новые цены и выбранную ставку НДС.
3. Передайте на аутсорс бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса опытным специалистам компании Lad. Будьте уверены: ваши документы будут в полном порядке, и вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на решении рутинных задач.
Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы оперативно отслеживаем изменения в законодательстве и знаем все о переходе на НДС для ИП на УСН с 2025 года.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.
Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 74
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 137
обзор
Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
25.11.2024 166
обзор
Как ИП правильно оформить очередной оплачиваемый отпуск
Рассказали подробнее, как предпринимателю оформить оплачиваемый отпуск сотрудника, а также про продолжительность отпуска, порядок его предоставления и ответственность за нарушения
18.11.2024 113
обзор
НДС на УСН с 2025 года: какие перемены ждут ваш бизнес?
С 2025 года для индивидуальных предпринимателей на УСН вводятся изменения: они будут обязаны платить НДС. В статье рассказали про то, какие четыре категории ИП существуют для определения ставки по НДС, про новые лимиты доходов, порядок подачи деклараций и уплаты НДС, отчетности по УСН, возможность получения освобождения и дали рекомендации по подготовке к этим изменениям
5.11.2024 389
обзор
Трудовой договор с иностранными гражданами
Как правильно оформлять трудовой договор с иностранцем, какие обязательные положения он должен включать, основания для прекращения трудовых отношений с иностранными гражданами, какую ответственность несет работодатель — подробнее об этом рассказали в статье
28.10.2024 189
Выберите свой регион