Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2025 году

Системы налогообложения для ИП

В 2025 году в России действуют следующие системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей:

1. Общая система налогообложения (ОСНО) — режим с уплатой НДФЛ и НДС. Применяется, если ИП не перешел на спецрежимы.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН «доходы» — 6% от доходов; УСН «доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.
   Это спецрежим с упрощенным учетом. Для него действуют лимиты по доходам (до 450 млн руб.), численности работников (до 130) и ограничения по видам деятельности.
3. Патентная система налогообложения (ПСН) — спецрежим для ИП, при котором налог уплачивается по фиксированной ставке, установленной регионом, вне зависимости от фактического дохода. Подходит для микробизнеса (доход до 60 млн руб., до 15 работников).
4. Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для самозанятых с минимальной нагрузкой: 4% при работе с физическими лицами, 6% при работе с ИП и организациями. Доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, запрещено нанимать сотрудников, есть ограничения по видам деятельности и способам расчетов.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговый режим для ИП, занятых в сельском хозяйстве, при доле профильного дохода не менее 70%. Налог — 6% с доходов минус расходы. Подходит только для сельхозпроизводителей.
6. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — режим с автоматическим расчетом налогов: 8% от доходов или 20% от разницы между доходами и расходами. Подходит для микробизнеса с доходом до 60 млн руб. и не более чем с 5 работниками. Действует в регионах, участвующих в эксперименте по внедрению АУСН.

Какие факторы влияют на выбор СНО

При выборе системы налогообложения необходимо учитывать следующие факторы:

• Вид деятельности — некоторые режимы подходят только для определенных видов деятельности.
• Планируемый оборот — есть лимиты по доходам для некоторых систем налогообложения.
• Количество сотрудников — действуют ограничения по численности персонала.
• Клиентская база — работа с физлицами или юрлицами.
• Уровень расходов — соотношение доходов и расходов часто определяет выбор между УСН «доходы» и «доходы минус расходы».
• Региональные особенности — ставки по налогам могут отличаться в разных регионах.

Выбор СНО под определенный вид деятельности

Рассмотрим алгоритм выбора системы налогообложения для ИП, который хочет вести розничную торговлю.

Шаг 1: Определить, чем и как торговать

Это критически важно: не все СНО разрешают любые виды деятельности.

• ОСН (общая система) — можно продавать любые товары, включая маркированные, алкоголь и ювелирные изделия.

• УСН и АУСН — запрещена торговля:

  • ювелирными изделиями (кроме серебра),

  • подакцизными товарами (крепкий алкоголь).

• ПСН — запрещена торговля:

  • лекарствами,

  • мехами, обувью, табаком и другими маркированными товарами,

  • ювелиркой (кроме серебра).

• НПД — можно только продавать товары собственного производства, перепродажа запрещена.

Шаг 2: Оценить предполагаемый годовой доход

У разных режимов разные лимиты:

Шаг 3: Определить количество сотрудников

Нужно учитывать ограничения:

Шаг 4: Уточнить региональные условия

ПСН и АУСН зависят от регионального законодательства. АУСН действует не во всех субъектах РФ, а перечень видов деятельности и стоимость патента по ПСН устанавливаются на региональном уровне — перед выбором режима важно уточнить эти особенности.

Шаг 5: Прикинуть налоговую нагрузку

Для розничной торговли часто выгодны:

• УСН 6% с дохода — просто, подходит при небольших расходах.
• УСН 15% доход минус расходы — выгодно, если расходы составляют более 60% от дохода.
• ПСН — фиксированная сумма налога, которая устанавливается отдельными регионами.
• АУСН — автоматическое налогообложение по ставке 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы).

Шаг 6: Подумать о будущем росте бизнеса

• Если есть планы масштабироваться, возможно, лучше сразу выбрать УСН.
• Если бизнес маленький и простой — ПСН или АУСН проще и выгоднее, если вид деятельности позволяет применять этот режим.
• Если нужно будет работать с юрлицами, которым важен вычет НДС — подойдет ОСН.

Шаг 7: Проверить возможность совмещения режимов

Как не ошибиться с выбором

Выбор системы налогообложения — это стратегическое решение, которое влияет на прибыльность бизнеса.

Не хотите разбираться самостоятельно? Наша компания предлагает годовое бухгалтерское обслуживание для ИП на ОСНО, УСН и ПСН. В рамках обслуживания мы:

• подберем оптимальную систему налогообложения для вашего бизнеса;
• оформим необходимые документы для перехода на СНО;
• возьмем на себя налоговую отчетность;
• обеспечим регулярный мониторинг изменений законодательства;
• предоставим оперативные консультации.

Подключите годовое обслуживание прямо сейчас! Заполните короткую форму ниже, чтобы оставить заявку.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах