Выставление счетов-фактур ИП на УСН: что изменилось в 2025 году

Когда нужно оформлять счет-фактуру на УСН

С начала 2025 года индивидуальные предприниматели и юрлица на УСН обязаны начислять НДС и, соответственно, выставлять счета-фактуры, если их доход за год превышает 60 млн руб.

Если ИП пока не достиг этого лимита — обязанности по НДС и счетам-фактурам у него не возникает. Но как только фактическая выручка пересекает установленный порог, начиная с 1-го числа следующего месяца он становится налогоплательщиком по НДС со всеми сопутствующими обязательствами.

Как правильно оформлять счет-фактуру на УСН в 2025 году

Счета-фактуры необходимо составлять по форме, утвержденной постановлением от 29.10.2024 № 1448. Форма аналогична той, что используют организации на ОСНО. 

В графе №7 упрощенцы указывают применяемую ставку налога. Помимо стандартных ставок (10% и 20%) им разрешено применение сниженных (5% и 7%) при наличии оснований.

Для авансов используются ставки 5/105, 7/107, 10/110 или 20/120, в зависимости от выбранной ставки.

ИП на УСН заполняют 12 раздел декларации, а не книгу продаж. Налог необходимо оплатить в полном объеме до 28 числа следующего за кварталом.

Упрощенец с доходом до 60 млн руб., не вправе отказаться от освобождения от уплаты НДС, поскольку освобождение является обязанностью, а не правом.

Изменения для контрагентов упрощенцев

Контрагенты могут принять НДС к вычету вне зависимости от применяемой ИП на УСН ставки (общей или льготной), если счет-фактура оформлена корректно.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию! 

Заполните форму прямо сейчас и узнайте больше об услугах Lad.

Надежда Козина Руководитель отдела сопровождения, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для ИП на ОСНО (НДС)