обзор 9.06.2025 1235
В 2025 году вступили в силу новые правила расчета северных надбавок и районных коэффициентов. Подробно разобрали, как теперь рассчитываются выплаты, какие изменения произошли в налогообложении и на что нужно обратить внимание ИП, выступающим работодателями.
Работа в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях связана с особыми климатическими условиями. Для компенсации таких условий российское законодательство предусматривает специальные доплаты для работников.
Северная надбавка — это дополнительная процентная выплата работникам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Ее размер зависит от стажа, возраста сотрудника и климатической зоны.
Районный коэффициент — это фиксированный процент, на который увеличиваются зарплата, пенсии и другие выплаты с первого дня работы в особых климатических условиях. Он не зависит от стажа и возраста и применяется ко всем основным выплатам.
Территории Крайнего Севера и приравненных к нему районов определены в Постановлении Правительства РФ № 1946 от 16 ноября 2021 года. Сюда входят районы за Полярным кругом, на побережье Северного Ледовитого океана, в приполярных областях и ряд более южных районов с суровым климатом в силу географических причин.
Работодатели обязаны начислять северные надбавки и районные коэффициенты:
Если сотрудник временно направлен на север в рамках командировки, надбавки ему не положены. Если сотрудники северных компаний по факту работают в месте, где надбавка не установлена, она им не начисляется.
Пример. ИП-работодатель зарегистрирован в Якутии, его сотрудник работает удаленно и проживает в Сочи. В этом случае северная надбавка сотруднику не положена.
На размер процентной надбавки влияют три фактора: район, где трудится сотрудник, его возраст и «северный» трудовой стаж.
Подробнее в таблице:
Категория |
Районы Крайнего Севера |
Приравненные районы Крайнего Севера |
Иные районы севера |
Молодежь до 30 лет |
После 6 мес. — 20%, далее каждые 6 мес. +20%, после 60% — +20% в год, максимум 100% |
10% первый год, далее +10% в год, максимум 50% |
10% первый год, далее +10% каждые 2 года, максимум 30% |
Остальные работники |
После 6 мес. — 10%, далее каждые 6 мес. +10%, после 60% — +10% в год, максимум 80% |
10% первый год, далее +10% в год, максимум 50% |
10% первый год, далее +10% каждые 2 года, максимум 30% |
Районные коэффициенты действуют с советских времен и сегодня регулируются Трудовым кодексом РФ, федеральными законами, постановлениями и местными актами. Их размер зависит от региона, профессии и может увеличиваться за счет местного бюджета. Уточнять актуальные значения следует в администрации или инспекции труда по месту работы.
Северная надбавка начисляется на всю сумму фактического заработка: оклад, компенсации, премии.
Надбавка не начисляется на:
Важно! Друг на друга надбавка и районный коэффициент не начисляются.
Алгоритм расчета:
Пример. Работнику, который трудится на севере, начислили зарплату в 60 000 руб., районный коэффициент для его местности составляет 1,5. Его зарплата с учетом коэффициента будет равна 60 000 × 1,5 = 90 000 руб.
Его северная надбавка составляет 20%, она начисляется на базовую зарплату, ее сумма будет равна 60 000 × 20% = 12 000 руб.
Итоговая сумма выплат: 90 000 + 12 000 = 102 000 руб.
С 1 января 2025 года действует новая система налогообложения северных надбавок и районных коэффициентов:
Эти выплаты выделены в отдельную налоговую базу.
Для них применяются двухступенчатые ставки НДФЛ:
13% — если доход не превышает 5 млн руб. в год;
15% — если доход превышает 5 млн руб. в год.
Для основной заработной платы действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ — от 13% до 22%.
Для уплаты налога на северные выплаты предусмотрены специальные коды бюджетной классификации (КБК):
13% — КБК 182 1 01 02210 01 1000 110;
15% — КБК 182 1 01 02230 01 1000 110.
Начисление таких доплат — обязательное требование законодательства. Отказ от выплаты ведет к административным штрафам, для ИП штраф составляет от 1 000 до 5 000 руб., за повторное нарушение — от 10 000 до 20 000 руб.
Если вам нужна помощь с расчетами или консультация по конкретному региону — обращайтесь.
Оставьте заявку, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Как ИП оформить прием и увольнение сотрудников в 2025 году
При приеме и увольнении сотрудников ИП важно соблюдать требования законодательства. Ошибки могут обернуться штрафами и судебными спорами. В статье рассмотрели, какие документы нужны для трудоустройства персонала и как правильно уволить сотрудника.
28.07.2025 58
Какие отчеты нужно сдать ИП до 25 июля 2025 года
До 25 июля 2025 года индивидуальные предприниматели обязаны сдать отчетность за второй квартал и первое полугодие. Мы подготовили памятку: что, куда и когда сдавать.
21.07.2025 318
Как открыть ИП в 2025 году: пошаговая инструкция
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — важный этап на пути к ведению законной и стабильной деятельности. Чтобы пройти процедуру без лишних сложностей, важно учитывать все нюансы. Мы подготовили подробную инструкцию: какие документы нужны, как и куда обращаться
14.07.2025 150
Кому из ИП нужна онлайн-касса в 2025 году: правила, изменения и штрафы
Подготовили актуальный обзор о том, кому из индивидуальных предпринимателей обязательно нужна касса в 2025 году, кто может обойтись без нее, и что грозит за нарушение требований
7.07.2025 270
Камеральная проверка ИП на УСН: что делать, если пришло требование
В статье подробно объяснили, как проходит камеральная проверка ИП на УСН, какие требования может направить налоговая инспекция, в какие сроки нужно предоставлять пояснения и документы, а также какие штрафы предусмотрены за несвоевременный ответ
30.06.2025 262
Выберите свой регион