обзор 9.06.2025 72
В 2025 году вступили в силу новые правила расчета северных надбавок и районных коэффициентов. Подробно разобрали, как теперь рассчитываются выплаты, какие изменения произошли в налогообложении и на что нужно обратить внимание ИП, выступающим работодателями.
Работа в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях связана с особыми климатическими условиями. Для компенсации таких условий российское законодательство предусматривает специальные доплаты для работников.
Северная надбавка — это дополнительная процентная выплата работникам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Ее размер зависит от стажа, возраста сотрудника и климатической зоны.
Районный коэффициент — это фиксированный процент, на который увеличиваются зарплата, пенсии и другие выплаты с первого дня работы в особых климатических условиях. Он не зависит от стажа и возраста и применяется ко всем основным выплатам.
Территории Крайнего Севера и приравненных к нему районов определены в Постановлении Правительства РФ № 1946 от 16 ноября 2021 года. Сюда входят районы за Полярным кругом, на побережье Северного Ледовитого океана, в приполярных областях и ряд более южных районов с суровым климатом в силу географических причин.
Работодатели обязаны начислять северные надбавки и районные коэффициенты:
Если сотрудник временно направлен на север в рамках командировки, надбавки ему не положены. Если сотрудники северных компаний по факту работают в месте, где надбавка не установлена, она им не начисляется.
Пример. ИП-работодатель зарегистрирован в Якутии, его сотрудник работает удаленно и проживает в Сочи. В этом случае северная надбавка сотруднику не положена.
На размер процентной надбавки влияют три фактора: район, где трудится сотрудник, его возраст и «северный» трудовой стаж.
Подробнее в таблице:
Категория |
Районы Крайнего Севера |
Приравненные районы Крайнего Севера |
Иные районы севера |
Молодежь до 30 лет |
После 6 мес. — 20%, далее каждые 6 мес. +20%, после 60% — +20% в год, максимум 100% |
10% первый год, далее +10% в год, максимум 50% |
10% первый год, далее +10% каждые 2 года, максимум 30% |
Остальные работники |
После 6 мес. — 10%, далее каждые 6 мес. +10%, после 60% — +10% в год, максимум 80% |
10% первый год, далее +10% в год, максимум 50% |
10% первый год, далее +10% каждые 2 года, максимум 30% |
Районные коэффициенты действуют с советских времен и сегодня регулируются Трудовым кодексом РФ, федеральными законами, постановлениями и местными актами. Их размер зависит от региона, профессии и может увеличиваться за счет местного бюджета. Уточнять актуальные значения следует в администрации или инспекции труда по месту работы.
Северная надбавка начисляется на всю сумму фактического заработка: оклад, компенсации, премии.
Надбавка не начисляется на:
Важно! Друг на друга надбавка и районный коэффициент не начисляются.
Алгоритм расчета:
Пример. Работнику, который трудится на севере, начислили зарплату в 60 000 руб., районный коэффициент для его местности составляет 1,5. Его зарплата с учетом коэффициента будет равна 60 000 × 1,5 = 90 000 руб.
Его северная надбавка составляет 20%, она начисляется на базовую зарплату, ее сумма будет равна 60 000 × 20% = 12 000 руб.
Итоговая сумма выплат: 90 000 + 12 000 = 102 000 руб.
С 1 января 2025 года действует новая система налогообложения северных надбавок и районных коэффициентов:
Эти выплаты выделены в отдельную налоговую базу.
Для них применяются двухступенчатые ставки НДФЛ:
13% — если доход не превышает 5 млн руб. в год;
15% — если доход превышает 5 млн руб. в год.
Для основной заработной платы действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ — от 13% до 22%.
Для уплаты налога на северные выплаты предусмотрены специальные коды бюджетной классификации (КБК):
13% — КБК 182 1 01 02210 01 1000 110;
15% — КБК 182 1 01 02230 01 1000 110.
Начисление таких доплат — обязательное требование законодательства. Отказ от выплаты ведет к административным штрафам, для ИП штраф составляет от 1 000 до 5 000 руб., за повторное нарушение — от 10 000 до 20 000 руб.
Если вам нужна помощь с расчетами или консультация по конкретному региону — обращайтесь.
Оставьте заявку, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Торговый сбор в Москве 2025 году: ставки и сроки уплаты
Торговый сбор обязателен для московских компаний и ИП, но некоторые категории плательщиков имеют право на освобождение. В этом материале — актуальные правила на 2025 год, сроки уплаты и порядок работы со сбором.
2.06.2025 149
Как учитывать комиссию маркетплейса в бухгалтерском учете
Для ИП, которые работают через маркетплейсы, важно правильно учитывать комиссии и другие удержания площадки. В статье разобрали, как отражать агентскую комиссию в зависимости от налогового режима и какие документы необходимо собирать для подтверждения.
30.05.2025 95
Выставление счетов-фактур ИП на УСН: что изменилось в 2025 году
С 2025 года ИП на УСН при превышении годового дохода в 60 млн руб. становятся плательщиками НДС. Читайте, когда они обязаны оформлять счета-фактуры и как избежать ошибок.
29.05.2025 67
Как создать цифрового аватара и генерировать видео с помощью ИИ
Рассказали, как создавать видеоконтент для сайта с помощью цифрового аватара — без съемок, монтажа и лишних затрат
28.05.2025 63
Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2025 году
Запутались в налоговых режимах? Не знаете, какую систему налогообложения выбрать для своего ИП? В этой статье мы рассмотрели, как подобрать оптимальную СНО для определенного вида деятельности с учетом всех последних изменений законодательства.
26.05.2025 121
Выберите свой регион