Как предпринимателю отчитываться перед налоговой, если у него нет сотрудников

Отчеты ИП на общей системе налогообложения (ОСН)

1. НДС (налог на добавленную стоимость) — декларацию сдают каждый квартал в срок до 25-го числа месяца после отчетного квартала:

• 25 апреля, 
• 25 июля, 
• 25 октября, 
• 25 января следующего года.

Если никаких операций не проводилось, нужно все равно сформировать и отправить нулевую декларацию. Декларацию по НДС нужно обязательно подавать в электронном виде.

2. 3-НДФЛ (налог на доходы физлиц) — декларацию сдают раз в год в срок до 30 апреля следующего года с указанием всех доходов. Если ИП не вел деятельность, нужно направить нулевку. 3-НДФЛ можно сдать как в электронном, так и в бумажном виде.

3. Налог на имущество — уплачивается по уведомлению от налоговой в срок до 1 декабря, декларацию сдавать не нужно. Земельный налог платится, если у ИП есть участок, который используется для бизнеса (парковка и т. п.).

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)

• Декларация по УСН — ее нужно подавать раз в год до 25 апреля, а налог перечислить в бюджет в срок до 28 апреля (если дата совпадает с выходным, то она смещается на ближайший рабочий день).

• НДС (с 2025 года) — плательщиками налога на добавленную стоимость становятся ИП, чьи с доходы превышают 60 млн руб. за год. Декларацию по НДС нужно сдавать каждый квартал в срок до 25-го числа месяца после квартала, а уплачивать налог — до 28-го числа (даты аналогичны ОСН). Если доходы не превысили лимит в 60 млн руб. или ИП только что зарегистрировался, НДС не платится и заявление для этого не нужно — освобождение происходит автоматически.

Отчеты ИП на ЕСХН

• Декларация по ЕСХН — сдается каждый год не позднее 25 марта следующего года, а при отсутствии деятельности потребуется сформировать нулевку.
• Декларация по НДС — ее подают ИП с доходом более 60 млн руб.

Таблица отчетов ИП без работников

Автоматизированная УСН (АУСН)

Если ИП выбрал АУСН, ему не требуется вести учет доходов и расходов, также он освобождается от отчетности. Налоговая самостоятельно получает данные через онлайн-кассу и банковский счет. Когда есть доходы вне этих каналов (например, бартер), их нужно добавить вручную через личный кабинет ФНС.

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)

При выборе патентной системы налогообложения уплачивается фиксированная стоимость патента и ИП освобождается от уплаты других налогов. При этом подача налоговой декларации по ПСН не требуется.

Однако ИП обязан вести книгу учета доходов (КУД) — по ней ФНС проверяет, не превышен ли установленный порог дохода в 60 млн руб. в год. Если ИП оформил несколько патентов, допускается ведение одной общей книги.

Просрочка подачи декларации: чем грозит

При нарушении срока подачи декларации начисляется штраф 5% от суммы налога, которая указана в документе, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом установлены верхний и нижний лимиты: штраф не может быть менее 1000 руб. и более 30% от суммы налога.

В случае, когда декларацию подали с опозданием, но налог был перечислен своевременно, штраф будет минимальным — 1000 руб. Однако при задержке уплаты налога более чем на 20 дней ФНС может наложить блокировку на расчетный счет.

Счет разблокируют, когда ФНС получит от банка подтверждение оплаты (в среднем на это уходит 2 дня). Ускорить процесс можно, предоставив в инспекцию копию платежного поручения.

Страховые взносы за ИП

ИП на АУСН освобождаются от уплаты страховых взносов.

ИП на всех остальных налоговых режимах обязаны перечислять в бюджет фиксированные взносы за себя.

В 2025 году установлен размер фиксированных взносов в 53 658 руб. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он дополнительно должен уплатить 1% с суммы превышения.

Когда платить страховые взносы за 2025 год

Оплату нужно произвести через единый налоговый счет (ЕНС).

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Обязательна для всех ИП, кроме применяющих АУСН.

• Форма: бумажная или электронная.
• Заполнение: строго в хронологическом порядке.
• Бумажный вариант: распечатать бланк в начале года, а в конце года — сшить, пронумеровать, подписать и (при наличии) заверить печатью, проставить итоговое количество страниц на последнем листе. 
• Электронный вариант: в конце отчетного периода необходимо внести в книгу все данные, иначе она будет недействительна.
• Хранение: не менее 4 лет.

КУДиР не сдается в ФНС автоматически — ее предоставляют только по запросу. Если не направить в налоговую книгу в течение 10 дней с момента требования, штраф составит 10 000 руб.

ИП на патенте и УСН «доходы» могут не указывать расходы в книге, так как они не влияют на расчет налога. Однако вести их для собственного удобства можно.

Ответы на популярные вопросы

• Сдают ли декларацию ИП на АУСН?
  Нет. Для предпринимателей на этом налоговом режиме расчет налога выполняет сама ФНС на основе данных ККТ и расчетного счета.
• Что грозит за сдачу отчетности с просрочкой?
  За просрочку сдачи декларации назначается штраф — 5% от суммы налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.
• Какие страховые взносы должен платить ИП, у которого нет наемных работников?
  Фиксированные страховые взносы, а также 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год.

Мы возьмем бухгалтерию вашего ИП на себя — без пропущенных сроков, ошибок и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, мы — отчетностью.