Первые отчеты и платежи после регистрации ИП

ИП без сотрудников

Для предпринимателей, работающих без привлечения сотрудников, состав отчетности существенно упрощается. Основная обязанность сводится к своевременной подаче налоговых деклараций в соответствии с выбранным режимом налогообложения. В определенных ситуациях дополнительно требуется предоставление в ИФНС уведомлений о рассчитанных суммах налоговых платежей. 

Обязанность по уплате страховых взносов за себя распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, за исключением тех, кто применяет налог на профессиональный доход (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Взносы состоят из двух частей: фиксированной суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, не зависящей от размера полученного дохода, и дополнительного взноса в размере 1% от годового дохода, превышающего лимит в 300 тысяч рублей, который направляется исключительно на пенсионное страхование. Актуальная сумма фиксированных взносов на 2025 год — 53 658 рублей.

ИП на УСН

Предприниматели, выбравшие УСН, обязаны предоставлять годовую налоговую декларацию. Для зарегистрированных в 2025 году крайним сроком подачи станет 27 апреля 2026 года (с учетом переноса с выходного дня). Даже при отсутствии коммерческой активности требуется сдача нулевой декларации. Для режима «доходы минус расходы» при наличии только расходных операций в отчетности отражаются нулевые доходы с указанием фактически понесенных затрат.

Для ИП на УСН обязательна книга учета доходов и расходов (КУДиР), она ведется предпринимателем самостоятельно и предоставляется в контролирующие органы исключительно по запросу. При отсутствии хозяйственных операций формируется нулевая КУДиР.

С 2025 года ИП на УСН становятся плательщиками НДС, однако для ИП с годовым оборотом до 60 миллионов рублей сохраняется освобождение. Превышение лимита влечет за собой необходимость ежеквартальной уплаты НДС и представления налоговой отчетности по этому налогу. Для вновь зарегистрированных ИП первый платеж осуществляется по истечении полного квартала деятельности.

ИП на патенте

Предприниматели, применяющие ПСН, освобождены от подачи налоговой отчетности по патентной деятельности. Их обязательства ограничиваются своевременной оплатой стоимости патента, фиксированных страховых взносов и дополнительного взноса в размере 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей.

Важно понимать, что патентная система не является самостоятельным налоговым режимом. Она применяется параллельно с основной системой налогообложения — ОСНО по умолчанию или УСН при подаче соответствующего уведомления. Если предприниматель не ведет иной деятельности кроме патентной, он обязан предоставлять нулевую отчетность по основному режиму:

• При ОСНО: ежеквартальные нулевые декларации по НДС (при отсутствии освобождения) и годовую декларацию по НДФЛ.

• При УСН: годовую нулевую налоговую декларацию.

Любая хозяйственная операция, выходящая за рамки патентной деятельности, требует полноценного отражения в отчетности и уплаты налогов согласно основному налоговому режиму.

График оплаты патента:

• Срок действия до 6 месяцев: полная оплата до окончания периода действия.

• Срок от 6 до 12 месяцев: два платежа (1/3 стоимости в первые 90 дней, остаток — до окончания срока действия).

• С 2025 года окончательный расчет по патентам, действующим до конца года, производится до 28 декабря.

Несмотря на отсутствие декларационной нагрузки, предприниматель обязан вести книгу учета доходов, которая предоставляется в налоговые органы исключительно по официальному запросу.

ИП на ОСНО

Предприниматели, применяющие ОСНО, несут полную налоговую нагрузку, включающую обязательства по НДФЛ, НДС и страховым взносам за себя.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Годовая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Для предпринимателей, зарегистрированных в декабре, действует особый порядок: они представляют первую отчетность только по окончании следующего календарного года. Например, ИП, зарегистрированный 15 июня 2025 года, сдает декларацию до 30 апреля 2026 года, а зарегистрированный 10 декабря 2025 года — до 30 апреля 2027 года.

График платежей по НДФЛ предусматривает авансовые перечисления до 28 апреля, 28 июля и 28 октября с окончательным расчетом по итогам года до 15 июля следующего года.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Квартальная отчетность по НДС представляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для вновь зарегистрированных ИП установлено исключение: предприниматели, зарегистрированные в последние 10 дней квартала, представляют первую декларацию только по итогам следующего квартала.

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом, с окончательным сроком до 28 числа каждого месяца. При отсутствии облагаемых операций в отчетном периоде предоставляется нулевая декларация.

ИП-самозанятые

Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от подачи налоговых деклараций и уплаты обязательных страховых взносов в фиксированном размере.
Первый налоговый платеж возникает только после получения первого дохода от предпринимательской деятельности. Обязательным условием является оформление чека через мобильное приложение «Мой налог». Расчет суммы налога происходит автоматически, величина обязательного платежа отображается в личном кабинете налогоплательщика. Срок уплаты — до 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

ИП с работниками

С момента оформления первого сотрудника у предпринимателя возникают дополнительные обязанности. Регистрация в качестве работодателя в Социальном фонде России происходит автоматически после подачи первичной отчетности о приеме сотрудника.

Страховые взносы перечисляются:

• По единому тарифу в ИФНС — до 28 числа месяца, следующего за расчетным.

• На страхование от несчастных случаев в СФР — до 15 числа следующего месяца.

Сроки уплаты НДФЛ:

• С доходов, выплаченных с 1 по 22 число месяца — до 28 числа текущего месяца.

• С выплат с 23 по 31 число — до 5 числа следующего месяца.

• За период 23–31 декабря — в последний рабочий день года.

Отчеты по сотрудникам

Представление отчетности в ИФНС и СФР обязательно при наличии хотя бы одного наемного сотрудника или физического лица, привлекаемого по договору ГПХ. При отсутствии персонала в отчетном периоде сдача отчетов не требуется.

Первым отчетным документом, который ИП представляет как работодатель, является подраздел 1.1 отчета ЕФС-1. Он подается не позднее следующего рабочего дня после заключения трудового или гражданско-правового договора.

Статистическая отчетность

Представление статистической отчетности не входит в число регулярных обязанностей индивидуальных предпринимателей. Данная необходимость возникает только в случае включения ИП в ежегодную выборку Росстата. Актуальную информацию о наличии отчетных требований можно проверить в специализированном сервисе на официальном сайте Росстата, используя идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Мы полностью освободим вас от общения с налоговой и фондами: рассчитаем все платежи, подготовим и сдадим отчеты за вас. Передайте бухгалтерию на аутсорс и занимайтесь тем, что приносит доход!

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету