обзор 10.11.2025 39
Обязанность платить налог с кешбэка зависит от применяемой системы налогообложения. В статье разобрали, когда придется платить налог, а когда — нет.
Под кешбэком понимают процент с оборота по банковской карте, который банк возвращает в виде денег. Для бизнеса это дополнительный доход, и возникает вопрос, нужно ли с него уплачивать налог. Ответ будет разным для разных систем налогообложения.
ИП на УСН обязан платить налог с кешбэка. Кешбэк для ИП на упрощенке будет считаться внереализационным доходом, то есть полученным не от реализации товаров и услуг (в соответствии с письмом Министерства финансов № 03-11-11/100176 от 09.12.2021). Налог необходимо уплатить и на УСН «доходы», и на УСН «доходы минус расходы».
Сумму кешбэка нужно внести в КУДиР. Датой записи будет день поступления суммы на счет. Далее с общей суммы дохода уплачиваются авансовые платежи и годовой налог.
Кешбэк включается в общий доход и влияет на лимит доходов для работы на УСН без НДС в 2025 году — 60 млн руб. и лимит доходов для применения упрощенки — 450 млн руб.
Если не учесть кешбэк в доходах, то ФНС обнаружит это при проверке декларации УСН. Налоговая сравнит доход в декларации с поступлениями на расчетный счет и попросит дать пояснения по расхождениям сумм, а также сдать уточненную декларацию и доплатить налог и штраф в размере 20% суммы налога за занижение дохода.
Важно! Платить налог с кешбэка по личной карте ИП не обязаны.
Налог с кешбэка потребуется уплатить в случаях, когда ИП совмещает патент с УСН.
Кешбэк не считается доходом по патенту и не влияет на размер налога по патенту. Такая позиция изложена в письме Министерства финансов № 03-11-11/97566 от 01.12.2021. ИП на ПСН не вписывает сумму кешбэка в книгу учета доходов.
Помимо патента у ИП есть его основная система налогообложения. Если он подавал заявление на УСН, то для него это будет УСН, а если не подавал — ОСНО, поскольку она применяется по умолчанию.
При совмещении ПСН и УСН потребуется уплатить налог с кешбэка. В этом случае он будет относится к внереализационным доходам на УСН и действовать нужно так, как описано выше для ИП на УСН. При совмещении патента и УСН кешбэк влияет на лимит дохода ИП в 60 млн руб. для права работы на патенте и без НДС.
При работе на самозанятости платить налог с кешбэка не требуется. Кешбэк не относится к профессиональному доходу и формировать на него чек в приложении «Мой налог» не нужно.
ИП и физлица на самозанятости уплачивают налог только с дохода от продажи товаров/услуг и аренды. А кешбэк — простой доход физического лица. С такого дохода по общему правилу уплачивается НДФЛ, однако кешбэк освобожден от НДФЛ. При этом важно, чтобы банковская программа лояльности распространялась на всех клиентов (не являлась индивидуальной), и длилась свыше 30 дней.
Кешбэк не включается в лимит дохода для применения самозанятости — 2,4 млн руб.
ИП на ОСНО уплачивают несколько налогов, включая НДФЛ. Согласно законодательству кешбэк освобожден от уплаты НДФЛ. Освобождение действует в том числе для кешбэка, поступающего на предпринимательский счет. При этом вид банковского счета и денежные средства, благодаря которым начисляется кешбэк, не играют роли (письмо Министерства финансов от 13.02.2017 № 03-04-06/7856).
Доверьте бухгалтерию профессионалам. Мы обеспечим полное соответствие вашего учета требованиям законодательства и избавим вас от рутины. Оставьте заявку ниже, чтобы получить консультацию по нашим услугам.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Что делать, если налоговая заблокировала счет
Блокировка счета парализует работу бизнеса: невозможно оплатить поставки, рассчитаться за аренду или выдать зарплату. Мы подготовили руководство по быстрому снятию блокировки и предотвращению подобных ситуаций в будущем.
31.10.2025 21
ИП на УСН продал имущество: какой налог платить с дохода
Продажа коммерческого помещения и жилой недвижимости ИП облагается налогами по разным правилам. В статье разберем, как правильно рассчитать налоговые обязательства при таких сделках, какие применяются вычеты и как легально снизить нагрузку.
30.10.2025 33
КБК: что за коды, для чего нужны и где их найти
В этом материале мы разобрали, где найти актуальные КБК для различных платежей, как оперативно отслеживать их изменения, каков алгоритм действий при обнаружении ошибки в реквизитах платежного поручения или уведомления.
29.10.2025 106
Налоги: виды, ставки и штрафы
Каждый предприниматель и организация сталкиваются с необходимостью уплаты различных налогов. В этом материале мы систематизировали всю информацию о налоговых обязательствах: какие платежи предусмотрены, их назначение и правила уплаты.
29.10.2025 27
Как выбрать систему налогообложения для ИП: ОСНО, УСН, патент
Рассмотрели разные варианты систем налогообложения ИП: ОСНО, УСН (6% и 15%), АУСН и патент. В статье — таблицы для быстрого сравнения, реальные примеры расчетов и план действий для принятия верного решения.
28.10.2025 89
АУСН в 2026 году: кому выгодно перейти в связи с поправками по НДС?
С 2026 года планируются серьезные изменения в правилах применении УСН и ПСН. Это значит, что многие ИП будут вынуждены платить НДС. В статье разобрали, кому будет выгоден переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН, АвтоУСН) и какие особенности следует учесть.
27.10.2025 1849
Выберите свой регион
