Налоговая реформа-2026: что изменилось после третьего чтения

Законопроект о поправках в НК РФ принят Госдумой в третьем чтении 20 ноября 2025 года. Основные положения налоговой реформы остались без изменений, однако бизнесу предоставят больше времени, чтобы к ним адаптироваться.

Поэтапное введение НДС для УСН и ПСН

По результатам третьего чтения решено ввести не одномоментный, а поэтапный переход предпринимателей-упрощенцев на НДС: 

• с 2026 года порог годового дохода для уплаты НДС на УСН будет установлен в 20 млн руб.;

• с 2027 года — 15 млн руб.;

• с 2028 года — 10 млн руб. 

Аналогичные лимиты планируют ввести для ИП на ПСН. 

В первоначальном проекте предлагалось уже с 2026 года ввести НДС для бизнеса на УСН и ПСН с годовым доходом более 10 млн руб. Но в итоге переходный период составит три года, благодаря чему бизнес сможет более плавно адаптироваться к изменениям. Такое решение следует расценивать как компромисс: реформу не отменили, но предпринимателям дали время перестроить свой учет и финансовые модели. 

Сохранение патента для розницы и перевозок

В окончательной версии законопроекта патент решили сохранить для стационарной розничной торговли и грузоперевозок. 

Это означает, что предпринимателям из указанной сферы не придется в срочном порядке переходить на УСН или ОСНО и выделять ресурсы на более сложный учет.

Дополнительные меры для бизнеса на УСН 

Планируется ввести мораторий на штрафы для бизнеса, который в первый раз допустит нарушение по НДС. Благодаря этому получится избежать ошибок в переходный период, когда только начинается работа с новой отчетностью. 

Также упрощенцам дадут право один раз отказаться от пониженной ставки НДС (5–7%). Сейчас изменить ставку, если она не подошла, можно только через три года.

Льготы для ИТ-сферы и радиоэлектроники 

Для разработчиков российского ПО оставили освобождение от НДС при продаже прав на ПО, входящее в единый реестр РосПО. Благодаря этому планируется удержать конкурентные цены на российские программы и уменьшить риски подорожания лицензий. 

Также вводятся меры поддержки для предприятий из сферы радиоэлектроники. Они смогут учитывать в доле профильных доходов как реализацию оборудования для производства радиоэлектроники, так и услуги по проектированию и разработке такого оборудования. 

Особенности для регионов

Региональные власти смогут сами устанавливать список расходов, которые можно учитывать в инвестиционном налоговом вычете. Так получится поддержать бизнес, инвестирующий в развитие и модернизацию.

Как подготовиться к налоговой реформе

Поправки вступают в силу уже с 1 января 2026 года, поэтому бизнесу важно заранее подготовить все процессы. 

1. Провести финансовый аудит

Сначала нужен анализ оборота и доходов, чтобы определить, в каком году придется перейти на НДС. ИП с оборотом 10–20 млн руб. находятся в зоне риска. Рекомендуется заранее определить возможный рост доходов и спрогнозировать дату превышения порога. 

2. Построить финансовую модель

Финансовая модель поможет оценить влияние НДС на прибыль. Готовить следует сразу три прогноза — базовый, оптимистичный и стрессовый, которые учитывают:

• как изменится рентабельность при увеличении налоговой нагрузки;
• какие расходы можно сократить;
• как повышение цен повлияет на спрос и выручку.

Также рекомендуется рассчитать «точку безубыточности». Это поможет определить, какую долю НДС получится компенсировать за счет оптимизации затрат, а какую придется заложить в цену. 

3. Обновить договоры

Следует заранее проверить и скорректировать шаблоны документов: счета, акты, УПД, договоры. Важно учитывать, что ставка НДС с 1 января 2026 года вырастет до 22% и ее нужно правильно отражать в учете и отчетности. 

4. Пересмотреть структуру расходов

Повышение НДС может «съесть» часть маржи, поэтому важно заранее определить, какие издержки получится оптимизировать. Например, можно пересмотреть условия аренды и логистики или объединить закупки, чтобы получить оптовые скидки. 

5. Контролировать лимиты

При работе на УСН и ПСН необходимо регулярно отслеживать лимиты. Превышение означает автоматический переход на ОСНО. 

Важно не затягивать с подготовкой к налоговой реформе и начать ее уже сейчас, чтобы с нового года не получить доначисления и штрафы. Если вам нужна помощь в этом вопросе, обращайтесь к нам. 

Мы подскажем, как работать с НДС, рассчитаем налоговую нагрузку и подберем самый выгодный режим для вашего бизнеса с учетом всех особенностей. Оставьте заявку ниже, чтобы заказать консультацию профессионала.

Алена Васильева руководитель отдела по работе с клиентами, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах