Что такое НКО: чем отличается от ИП и ООО

НКО: понятие и отличительные особенности

Некоммерческая организация (НКО) — это юридическое лицо, созданное для достижения общественно-полезных целей, а не для извлечения прибыли. 

Согласно статье 2 Федерального закона № 7 «О некоммерческих организациях», такие организации занимаются решением социальных проблем в сфере благотворительности, образования, культуры, экологии и других общественно значимых направлений.

У НКО есть право на осуществление приносящей доход деятельности для финансирования уставных целей. Все полученные средства она обязаны направлять на достижение уставных задач. Также установлен запрет на распределение прибыли между учредителями и участниками.

Источники финансирования НКО:

• регулярные и единовременные поступления от учредителей;

• добровольные взносы и пожертвования;

• доходы от реализации товаров, работ и услуг;

• дивиденды по ценным бумагам и банковским вкладам;

• доходы от управления собственностью;

• иные разрешенные законом поступления.

Сравнительная характеристика организационно-правовых форм:

Социально ориентированные НКО могут получать государственную поддержку через субсидии и гранты при условии соответствия критериям, установленным статьями 2 и 31.1 Федерального закона № 7, и успешного прохождения конкурсного отбора.

Законодательные ограничения для НКО

Деятельность НКО должна строго соответствовать целям, закрепленным в уставе. Ключевое значение имеет грамотная формулировка миссии организации:

• Все виды деятельности должны быть логически взаимосвязаны.

• Запрещено объединять разнонаправленные виды деятельности (например, помощь детям и экологическую защиту).

• Слишком узкие формулировки ограничивают возможности реализации проектов.

Налогообложение некоммерческих организаций

НКО, как и коммерческие организации, являются налогоплательщиками. 

Выбор налогового режима определяет объем их обязательств перед бюджетом. По умолчанию некоммерческие организации регистрируются на общей системе налогообложения (ОСНО), однако многие переходят на упрощенную систему (УСН) для снижения административной нагрузки.

Сравнение налоговых обязательств:

Законом установлено, что некоторые поступления не облагаются налогом:

• гранты и пожертвования;

• членские и учредительские взносы;

• безвозмездно полученное имущество для образовательной деятельности.

Доходы от коммерческой деятельности (например, от оказания платных услуг) подлежат налогообложению в общем порядке. На практике многие НКО минимизируют налоговую нагрузку, формируя основное финансирование за счет грантов и пожертвований.

Плюсы и минусы НКО

Ключевые преимущества

1. Высокий уровень доверия.
   Зарегистрированная НКО вызывает больше доверия у благотворителей, грантодателей и общества по сравнению с неформальными инициативами. Официальный статус позволяет пройти конкурсный отбор для получения государственной поддержки и участия в социально значимых проектах.

2. Стабильность и перспективы развития.
   Формализация деятельности обеспечивает устойчивость в долгосрочной перспективе. В отличие от волонтерских движений, НКО может планировать работу на годы вперед, привлекать финансирование и развивать организационную структуру.

Основные недостатки

1. Зависимость от внешнего финансирования.
   Организация находится в уязвимом положении из-за необходимости постоянного привлечения средств. Прекращение грантовой поддержки или снижение объема пожертвований может парализовать деятельность.

2. Административная нагрузка.
   Обязательства по ведению строгой отчетности и неукоснительному соответствию уставным целям требуют значительных ресурсов. Любое отклонение от прописанных в уставе видов деятельности может привести к проверкам и санкциям.

3. Ограничения в распределении средств.
   Все полученные ресурсы должны направляться исключительно на достижение уставных целей, без возможности материального стимулирования учредителей и участников.

Формы некоммерческих организаций

Существует несколько форм НКО, доступных для регистрации физическими и юридическими лицами. Четыре формы являются исключительно государственными: госкорпорации, госкомпании, бюджетные и государственные учреждения.

Сравнительная таблица доступных форм НКО:

Выбор организационно-правовой формы требует особого внимания, поскольку он определяет:

• возможности привлечения финансирования,

• направления деятельности,

• структуру управления,

• отчетные обязательства.

Регистрация НКО: инструкция

1. Разработка устава
Можно воспользоваться типовым шаблоном с сайта Минюста. Цели следует формулировать широко — например, «поддержка пожилых людей» вместо узкой специализации. Это расширит возможности участия в грантовых конкурсах.

2. Выбор организационной формы
Определиться с формой НКО в зависимости от планируемой деятельности:

• фонд — для сбора пожертвований;

• АНО — для оказания услуг в сфере образования, здравоохранения;

• общественная организация — для объединения по интересам.

3. Подготовительные мероприятия

• Выбрать юридический адрес с учетом территориальной привязки будущей деятельности.

• Разработать название, отражающее организационно-правовую форму и направление работы.

• Определить источники финансирования.

4. Оформление учредительных документов

• Провести учредительное собрание (при нескольких учредителях).

• Оформить протокол собрания или решение единственного учредителя.

• Подготовить устав в трех экземплярах.

5. Подача документов в Минюст
Комплект документов включает:

• заявление по форме Р11001,

• устав организации,

• протокол учредительного собрания,

• квитанцию об оплате госпошлины.

6. Выбор налогового режима
Уведомление о применении УСН рекомендуется подавать одновременно с документами на регистрацию.

Документы можно подать через территориальное управление Минюста или портал Госуслуг (с электронной подписью).

Какую отчетность сдают НКО

Объем и виды отчетности зависят от системы налогообложения, масштабов деятельности и организационно-правовой формы.

Отчетность в Министерство юстиции

Для организаций с годовым доходом до 3 млн рублей:

• ежегодное уведомление о продолжении деятельности;

• подтверждение отсутствия иностранного финансирования и участия.

Для организаций с доходом свыше 3 млн рублей:

• отчет о деятельности по форме ОН0001;

• сведения о расходах по форме ОН0002;

Срок подачи: до 15 апреля следующего года.

Налоговая отчетность

На ОСНО:

• декларация по налогу на прибыль,

• декларация по НДС,

• расчет по налогу на имущество.

На УСН — единая налоговая декларация.

Отчетность за работников

• форма 6-НДФЛ,

• персонифицированные сведения о застрахованных лицах,

• расчет по страховым взносам,

• форма ЕФС-1 в Социальный фонд России.

Статистическая отчетность

Перечень форм зависит от вида деятельности НКО. Актуальный список отчетности можно получить на официальном сайте Росстата.

Бухгалтерская отчетность

Все НКО обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы независимо от применяемого налогового режима.

Ответственность за нарушения при сдаче отчетности

Несоблюдение сроков предоставления отчетности влечет за собой применение санкций:

• Штраф за непредставление отчетности в Росстат — до 70 000 рублей.

• Блокировка расчетных счетов возможна при задержке налоговой отчетности более чем на 20 дней.

• Принудительная ликвидация может быть инициирована при отсутствии отчетности и банковских операций в течение 12 месяцев.

Частые вопросы о создании НКО

Что такое НКО?
Под НКО понимают юридическое лицо, созданное для решения социальных, благотворительных, культурных или образовательных задач.

Кому принадлежит имущество НКО?
Имущество принадлежит самой организации как юридическому лицу. Учредители не имеют прав собственности на активы НКО и не могут распределять их между собой.

Есть ли ограничения по зарплатам в НКО?
Для благотворительных организаций действует особое правило: не более 20% годовых расходов можно направлять на оплату труда административного персонала (руководство, бухгалтерия). Для сотрудников, непосредственно занятых в программах (педагоги, врачи), ограничений нет.

Куда можно направлять прибыль НКО?
Все средства должны использоваться исключительно для достижения целей, прописанных в уставе.

Чем АНО отличается от НКО?
Автономная некоммерческая организация — одна из форм НКО. Ее особенность — оказание услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры и спорта.

Нужна помощь с выбором налогового режима и легальным снижением налоговой нагрузки? Обращайтесь к нам. Оставьте заявку и мы подробно расскажем о наших услугах.