Что такое отчет РСВ и как его сдавать

Что такое РСВ?

Расчет по страховым взносам — это обязательный отчет, который подается в налоговую инспекцию всеми плательщиками страховых взносов за своих работников. Его обязаны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, если они выплачивают заработную плату либо иные доходы физическим лицам.

В РСВ отражаются начисленные и уплаченные взносы по единому тарифу:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

При этом важно, что страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в РСВ не включаются. Для них существует собственная отдельная форма отчетности, которую работодатели подают в Социальный фонд России (СФР).

Кто должен сдавать расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) необходимо подавать по всем застрахованным физическим лицам, в пользу которых начислялись выплаты. К этой категории относятся:

• работники по трудовому договору — в их состав включены и основные сотрудники, и сотрудники, которые заняты в статусе совместителей;

• иностранные работники (исключение составляют только высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации);

• сотрудники в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком, а также находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы;

• исполнители по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если на их вознаграждения начисляются страховые взносы.

Кто относится к исключениям:

• Индивидуальные предприниматели, которые платят страховые взносы только за себя, РСВ сдавать не обязаны. Но как только у ИП появляются наемные работники или заключаются договоры ГПХ с исполнителями с условием о начислении взносов, то автоматически у него возникает обязанность подавать такой расчет.

• Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим автоматизированной УСН (АУСН), освобождены от сдачи РСВ.

Порядок заполнения формы РСВ

Актуальный формат и подробные правила заполнения отчета РСВ установлены приказом налоговой от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. С 2025 года он действует в обновленной редакции приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.

Бланк расчета включает в себя 20 листов, однако заполнять их все не требуется — заполняются только те листы, которые соответствуют деятельности ИП и составу застрахованных лиц.

Титульный лист

Для заполнения титульного листа:

• ИНН: указать ИНН ИП из 12 знаков.

• Номер корректировки:

  • «0 — —» — при подаче первичного отчета;

  • «1 — —» — первая корректировка;

  • «2 — —» и далее — последующие исправления.

• Код отчетного периода: берется из таблицы порядка заполнения, например, за первый квартал — «21».

• Календарный год: год, за который заполняется отчет.

• Налоговый орган: код налоговой инспекции.

• Поле «По месту нахождения»: коды из таблицы Приложение № 4, для ИП — «120».

• Наименование плательщика: Ф. И. О. ИП полностью, как в паспорте.

• Среднесписочная численность: указывать нужно только штатных работников, кто трудится по основному месту работы; внешних совместителей и подрядчиков по ГПХ включать не нужно. 

• ОГРНИП.

• Телефон: с пробелами после кода.

• Число страниц: после заполнения указывается общее количество страниц отчета и приложений.

• Число листов подтверждающих документов (если они прикладываются).

• Код подтверждающего достоверность сведений лица: «1» — для случаев, когда отчет подписывает сам ИП, «2» — представитель.

• Документ представителя:    реквизиты доверенности представителя. Для электронного формата указывается GUID.

Раздел 1. Сводные данные

В Разделе 1 отчета РСВ содержатся общие суммы взносов к уплате. Расчет этих сумм указывается в Подразделе 1.

Основные строки и правила заполнения:

• 001 — «1», если за предшествующих три месяца были выплаты зарплаты или по договорам ГПХ, иначе «2».

• 010 — код по ОКТМО.

• 020 — КБК.

• 030 — сумма страховых взносов за отчетный период.

• 031–033 — взносы за последние три месяца.

Дополнительные блоки заполняются для сотрудников с вредными условиями труда, при выплате дополнительных взносов и взносов иностранцам.

Подраздел 1 заполняется, если в строке 001 указан код «1». Данные отражаются нарастающим итогом с начала года. Здесь указывается:

В Подразделах 2–4 отражают доптариф для работников с вредными условиями труда, дополнительные взносы для некоторых категорий и расчеты по иностранцам.

Приложения 1–5 подаются только теми, кто платит взносы по пониженным тарифам.

Раздел 2. Данные по КФХ

Раздел 2 заполняют главы крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ), он формируется только за календарный год. В нем отражают информацию о страховых взносах, подлежащих уплате в бюджет по данным КФХ.

Подраздел 1 этого раздела заполняется на каждого члена хозяйства, в том числе главу. Для отражения всех членов можно использовать несколько листов подраздела. При этом сведения о членах КФХ не нужно отражать в Разделе 3.

Раздел 3. Персонифицированные сведения

Раздел 3 формируют все работодатели на каждого работника и исполнителя по ГПХ. Здесь прописываются:

• ИНН, СНИЛС, дата рождения и другие персональные данные;

• суммы выплат по физлицу;

• начисленные страховые взносы.

Краткие правила:

• 010 — заполняется только при аннулировании ранее отправленных сведений о физлице.

• 130 — код категории застрахованного лица (по приложению № 7):

  • «НР» — основной тариф 30%;

  • «ПО», «ВЖПО», «ВППО» — для работников обрабатывающей отрасли, в зависимости от категории.

• Если за последние 3 месяца не было выплат ни одному физлицу — указывают «НВ». Если выплаты были только отдельным лицам — используют обычный код.

• 141 — выплаты по договорам ГПХ.

Нулевой расчет по страховым взносам

Нулевой РСВ сдают ИП, у которых в отчетном периоде не было выплат, но при этом сохранялись заключенные трудовые договоры или договоры ГПХ.

ООО обязаны сдавать РСВ всегда, даже без наемных сотрудников или исполнителей по договорам ГПХ.

Подробные правила его заполнения мы разобрали в отдельной статье.

Сроки сдачи РСВ

РСВ подается в налоговую инспекцию ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный день, он автоматически переносится на ближайший рабочий.

В 2025 году установлены следующие даты:

• за 1 квартал — до 25 апреля 2025 года;
• за полугодие — до 25 июля 2025 года;
• за 9 месяцев — до 27 октября 2025 года;
• за год — до 26 января 2026 года.

Кроме квартальной отчетности, работодатели обязаны сдавать уведомления об исчисленных страховых взносах за первый и второй месяц каждого квартала. Срок сдачи этих уведомлений — не позднее 25-го числа следующего месяца.

Штрафы за нарушения

При просрочке подачи РСВ грозят штрафы по статье 119 НК РФ:

• 5% от суммы неуплаченных страховых взносов за каждый месяц просрочки (в том числе неполный месяц);
• максимальный штраф — 30% от суммы, минимальный — 1000 руб.

Если опоздание превышает 20 рабочих дней, ФНС может заблокировать банковские счета на основании статьи 76 НК РФ.

Сдача расчета РСВ не в электронном виде, когда это обязательно, влечет штраф 200 руб. за каждый расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Если РСВ содержит ошибки (статья 80 НК РФ), то инспекция направит уведомление о признании расчета непредставленным. Например: обнаружены недостоверные данные в разделе 3 или сданный расчет был подписан лицом без права подписи.

В этом случае уточненный документ необходимо исправить и подать заново. Он будет считаться поданным в день его первоначальной сдачи, если уложиться в следующие сроки:

• 5 рабочих дней с даты уведомления для электронного формата;

• 10 рабочих дней — для бумажного формата.

Если исправления были поданы вовремя, то штраф за опоздание не начисляется.

Частые вопросы и ответы по РСВ

1. Что такое РСВ?
Это отчет в налоговую по страховым взносам на обязательное пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское страхование (ОМС), начисляемым на выплаты физлицам.

2. Для чего нужен расчет по страховым взносам?
На основе данных РСВ фонды начисляют пенсии, рассчитывают пособия по больничным, отпускные и другие социальные выплаты.

3. Как часто нужно сдавать РСВ?
Отчет РСВ подается ежеквартально — по итогам:

• 1 квартала,
• полугодия,
• 9 месяцев,
• года.

4. Какие выплаты не отражаются в РСВ?
Не нужно включать выплаты, которые не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

К ним относятся:

• Арендная плата физическому лицу по договору аренды имущества.
• Доходы иностранных работников, которые трудятся за пределами России.
• Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя.

5. Нужно ли сдавать РСВ при отсутствии начислений?
Да. В этом случае необходимо сформировать и подать нулевой РСВ.

6. РСВ заполняется нарастающим итогом?
Да, в каждом отчете отражаются данные с начала календарного года. К примеру, если выплаты были только в январе, то при сдаче РСВ за полугодие, 9 месяцев и год суммы указываются подразделе 1 только в строках «С начала расчетного периода».

Нужна помощь со сдачей отчетности ИП? Обращайтесь к нам, мы возьмем на себя формирование и сдачу всех необходимых отчетов. Заполните форму ниже, чтобы узнать подробности.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету