3-НДФЛ: декларирование доходов, полученных в 2025 году

3-НДФЛ подается в случае получения доходов, которые облагаются НДФЛ, а также для получения налогового вычета — частичного возврата уже уплаченного ранее налога.

Ставки НДФЛ в 2026 году

В 2026 году действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ. Она затрагивает физлиц и ИП на общей системе налогообложения. 

Актуальные размеры ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — на доходы до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — на доходы от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% — на доходы от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20% — на доходы от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22% — на доходы, превышающие 50 млн руб.

Данная прогрессивная шкала действует только для «обычных доходов», например:

• зарплата;
• доходы по ГПХ;
• предпринимательские доходы на ОСНО;
• аренда;
• дивиденды (по отдельным правилам).

Это доходы, облагаемые по ст. 224 НК РФ как основная налоговая база.

Продажа имущества (квартиры, дома, земли, авто) — отдельная налоговая база. Для таких доходов действует специальное правило:

• 13% — до 5 млн руб. прибыли;
• 15% — с суммы прибыли сверх 5 млн руб.

То есть максимум по продаже имущества — 15%, а не 22%.

Какие доходы нужно декларировать за 2025 год

ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ каждый год.

З-НДФЛ также сдают физические лица, если в 2025 году они получили доходы:

• от продажи недвижимого имущества или транспорта, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
• от сдачи в аренду имущества (жилья, коммерческой недвижимости, автомобилей);
• из-за рубежа, если налог не был удержан в России;
• от выигрышей в лотереях, конкурсах или азартных играх;
• от продажи долей в уставном капитале.

В какие сроки нужно сдать 3-НДФЛ за 2025 год

Задекларировать доходы, полученные в 2025 году, требуется в срок до 30 апреля 2026 года, а уплатить годовой НДФЛ в бюджет — до 15 июля 2026 года. 

Эти сроки не распространяются на получение налоговых вычетов. 

Как подать 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации — электронно или на бумажном носителе.

Для подачи потребуется пакет документов: паспорт, ИНН, справка 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие доходы и расходы (договоры, платежные документы, справки).

Налоговые вычеты

ИП и физические лица, которые уплачивают НДФЛ, вправе получить налоговый вычет, чтобы вернуть часть уплаченного НДФЛ за некоторые виды расходов.

Подробнее о налоговых вычетах и правилах их оформления в 2026 году читайте в отдельной статье.

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

За несвоевременную сдачу декларации предусмотрены штрафы:

• 1 000 руб. — если налог к уплате отсутствует.
• 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 руб. и не более 30% от налога) — если налог есть.
• 20% от налога — при неполном указании доходов
• 40% от суммы налога — при умышленном сокрытии доходов.

Чтобы исключить риски, передайте оформление 3-НДФЛ профильным специалистам. Мы гарантируем корректность заполнения и соблюдение всех актуальных требований закона. Оставьте заявку, чтобы узнать подробнее об услуге.

Анна Бухалкина эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах