3-НДФЛ — за что можно оформить налоговый вычет в 2026 году

Налоговый вычет представляет собой законный способ уменьшить сумму НДФЛ и вернуть часть уже уплаченных в бюджет денег.

Кто может получить налоговые вычеты

Условия для получения налоговых вычетов:

• статус налогового резидента РФ;
• получение доходов, облагаемых НДФЛ: зарплата, доход от аренды и другие.

ИП на общей системе налогообложения уплачивают НДФЛ и вправе получать налоговые вычеты.

В какие сроки можно оформить налоговые вычеты

Для всех вычетов, за исключением имущественного, установлен срок давности три года. 

Это означает, что в 2026 году налогоплательщики вправе получить возврат по своим расходам за три предыдущих года: 2025, 2024 и 2023 годов.

Узнать подробнее о вычетах и заказать услугу по заполнению декларации 3-НДФЛ у профессионалов можно на нашем сайте.

Виды налоговых вычетов

• Стандартные — для некоторых категорий граждан и лиц с детьми.

• Социальные — при оплате лечения, обучения, спортивных занятий, страхования жизни и пр.

• Имущественные — при покупке недвижимости.

• Инвестиционные — для инвесторов при использовании индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) и получении доходов от продажи ценных бумаг.

• Профессиональные — для ИП и физических лиц, которые ведут частную практику или получают гонорар.

Стандартные налоговые вычеты

Вычет на себя вправе оформить льготные категории граждан, например, ветераны, инвалиды. Вычет составляет 500 или 3 000 руб. ежемесячно исходя из категории заявителя.

Вычет на детей предоставляется родителям, опекунам и усыновителям. Каждый месяц он уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ на установленную сумму: 

• 1 400 руб. на первого ребенка, 

• 2 800 руб. на второго, 

• 6 000 руб. на третьего и последующих, 

• 12 000 руб. на ребенка-инвалида 

Вычет предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия либо до 24 лет при очном обучении. Право на вычет сохраняется до того месяца, когда суммарный доход заявителя с начала года превысит лимит — 450 000 руб.

Вычет ГТО введен с 2025 года. Вернуть можно 2 340 руб. Оформить вычет ГТО можно при сдаче соответствующих нормативов и прохождении диспансеризации.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты можно оформить за расходы на:

• Лечение и медикаменты. При обычном лечении предельная сумма, с которой можно оформить вычет, установлена в 150 000 руб. При дорогостоящем — ограничений не установлено. Возврат можно оформить за себя, детей, родителей и супругов.

• Образование. Возврат за свое обучение и очное обучение братьев/сестер можно получить не более, чем со 150 000 руб. За очное обучение детей лимит установлен в 110 000 руб. за год.

• Страхование жизни, пенсионные отчисления и ДМС. Лимит — 150 000 руб. Вычет можно получить за себя, детей, родителей и супругов.

• Физкультурно-оздоровительные услуги. Лимит — 150 000 руб. Вычет можно получить за себя и несовершеннолетних детей.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть часть НДФЛ при покупке жилой недвижимости, а при наличии ипотеки — дополнительно с уплаченных процентов.

В 2026 году предельные суммы расходов остаются прежними, но в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ сумма возврата теперь зависит от ставки: чем выше ставка, тем больше будет возврат. Например, для ставки 22% максимальная сумма имущественного вычета составит 440 000 руб. Аналогичные правила действуют для вычетов по процентам по ипотеке.

Инвестиционные налоговые вычеты

Для граждан, инвестирующих на фондовом рынке, доступны вычеты:

1. На брокерском счете. От налога освобождаются доходы от продажи ценных бумаг при владении ими более 3 лет.
2. По ИИС типа А. Можно получить 13%–22% внесенных на ИИС денег (в зависимости от ставки НДФЛ), но не более 400 000 руб. за год. Действует по ИИС, открытым до 01.01.2024.
3. По ИИС типа Б. Освобождает от налога часть дохода на купоны по облигациям, от ценных бумаг и от торговли фьючерсами и опционами. Действует по ИИС, открытым до 01.01.2024.
4. По ИИС, открытым после 01.01.2024 (ИИС-3), применяется новый режим вычетов на долгосрочные сбережения граждан. В рамках этого режима, если соблюдены условия (открыт 5-10 лет + деньги не выводятся досрочно, кроме льготных случаев), можно одновременно:
   - получить вычет на внесенные денежные средства (аналог типа А),
   - освободить доход от налога (аналог типа Б).
5. Вычет по договорам долгосрочных сбережений с НПФ. Вычет возможен только по договорам долгосрочных сбережений граждан (ДСГ), заключенным с негосударственным пенсионным фондом в рамках Федерального закона № 75-ФЗ и программы долгосрочных сбережений.

Профессиональные налоговые вычеты

Предназначены для:

• ИП на ОСНО;

• нотариусов, адвокатов и других лиц, ведущих частную практику;

• исполнителей работ, услуг по гражданско-правовым договорам (ГПХ);

• авторов, получающих вознаграждение за интеллектуальную собственность и обладателей патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы.

Вычет можно получить в размере произведенных расходов на дело, за которое получена прибыль/оплата. При невозможности подтвердить расходы доступны фиксированные нормативы расходов. 

Как получить вычет

Для получения вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию можно лично в налоговую инспекцию или через МФЦ. Также доступен электронный формат заполнения и подачи. 

Мы возьмем на себя заполнение 3-НДФЛ, чтобы вы могли получить налоговый вычет без проблем. Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше или заказать услугу.

Анна Бухалкина эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах