Как ИП на УСН 6% и 15% отчитаться за год

Форма налоговой декларации по УСН для ИП

Форма декларации едина, но состав заполняемых разделов зависит от выбранного объекта налогообложения.

Для ИП на УСН «доходы» необходимо заполнить:

• Титульный лист.

• Раздел 1.1.

• Раздел 2.1.1.

• Раздел 2.1.2 — только при условии уплаты торгового сбора.

Для ИП на УСН «доходы минус расходы» заполняются:

• Титульный лист.

• Раздел 1.2.

• Раздел 2.2.

Раздел 3 заполняется только при получении целевого финансирования.

Раздел 4 заполняют предприниматели на УСН из новых регионов, купившие и зарегистрировавшие онлайн-кассу до 31 декабря 2025 года, чтобы уменьшить налог на стоимость ККТ.

Правила заполнения и подачи декларации по УСН

Декларацию необходимо подавать в налоговый орган по месту регистрации ИП. Способ представления зависит от среднесписочной численности (ССЧ) работников за предыдущий год:

• При ССЧ до 100 человек — на выбор: в электронном виде или на бумажном носителе.

• При ССЧ более 100 человек — только в электронной форме.

При заполнении от руки во всех пустых полях и ячейках необходимо ставить прочерк. Использовать можно чернила черного, синего или фиолетового цвета.

При заполнении на компьютере или в программе прочерки ставить не нужно, пустые поля остаются незаполненными. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16–18 пунктов.

Как заполнить декларацию по УСН

Титульный лист

Он содержит общие реквизиты налогоплательщика и самого документа.

Обязательные сведения:

• ИНН предпринимателя.

• Код налогового органа по месту регистрации.

• Номер корректировки: при первичной сдаче указывается «0–». При подаче уточненной декларации — «1–», «2–» и т. д.

• Код налогового периода для годовой декларации — «34».

Если декларацию сдает сам ИП:

1. Указывается код «1».

2. Левый нижний блок (о представителе) не заполняется.

3. ИП ставит свою подпись и дату.

Если декларацию сдает не сам ИП, а его представитель, заполняется специальный блок о представителе:

1. Указывается код «2».

2. Вписываются Ф. И. О. представителя и реквизиты доверенности:

   • Для электронной доверенности — ее GUID (36-значный уникальный идентификатор).

   • Для бумажной доверенности — ее номер и дату, а к декларации прилагается копия с указанием количества листов вложений в соответствующем поле.

3. Представитель ставит свою подпись и дату.

Как заполнить декларацию ИП на УСН «доходы»

Раздел 1.1 отражает суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по итогам отчетных периодов и года:

• Строка 010: код ОКТМО по месту жительства ИП. Если код менялся в течение года, заполняется поквартально в соответствующих строках.

• Суммы авансовых платежей и итогового налога за год переносятся из соответствующих полей Разделов 2.1.1 и 2.1.2.

• Строка 101: заполняется только в особом случае — если ИП совмещал УСН с патентной системой (ПСН), потерял право на патент и уплатил налог по УСН. В этом поле указывается сумма оплаченного патентного налога для корректного расчета налога к доплате по УСН. В стандартной ситуации строка не заполняется.

В разделе 2.1.1 отражается расчет налога:

1. Строка 101 — применяемая налоговая ставка.

2. Строка 102 — статус налогоплательщика:

   • 1 — ИП с наемными работниками.

   • 2 — ИП без наемных работников.

3. Доходы (строки 110-113) указываются нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

4. Исчисленные авансовые платежи (строки 130-133): суммы рассчитываются на основе доходов и ставки.

Раздел 2.1.2 заполняется только индивидуальными предпринимателями, которые являются плательщиками торгового сбора.

Как заполнить декларацию ИП на УСН «доходы минус расходы» 

Раздел 1.2 заполняется аналогично разделу 1.1, но есть особенность. В строке 120 указывается сумма минимального налога (1% от доходов), подлежащая уплате, если она превысила исчисленный налог по обычной ставке за год.

Раздел 2.2 — здесь отражаются доходы и расходы, учитываемые при расчете налога:

• Указывается применяемая налоговая ставка.
• Заполняются доходы (строки 210-213) и расходы (строки 220-223) нарастающим итогом.
• Далее указываются исчисленные авансовые платежи (строки 270-272) и налог за год (строка 273).

Сроки подачи декларации ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели обязаны подать декларацию по УСН до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Если указанная дата приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Например, декларация за 2025 год должна быть сдана до 27 апреля 2026 года, поскольку 25 апреля является субботой.

Уплата налога по УСН производится четыре раза в год — авансовыми платежами по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и итоговой суммой по завершении налогового периода (года).

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации

За несвоевременную подачу декларации налоговый орган налагает на ИП штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может превысить 30% от указанной суммы и не может быть менее 1 000 рублей.

Если декларация не представлена в течение более 20 дней после установленного срока, налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам предпринимателя на основании статьи 76 НК РФ. Разблокировка счета произойдет только после представления отчетности.

Чтобы гарантированно избежать штрафов, сэкономить время и сосредоточиться на развитии своего дела, вы можете доверить все вопросы учета и отчетности нашей профессиональной команде.

Мы предлагаем комплексное бухгалтерское обслуживание, включая подготовку и сдачу декларации по УСН и другой отчетности точно в срок, расчет налога, консультации по легальной оптимизации налоговой нагрузки.

Не рискуйте деньгами и репутацией своего бизнеса — передайте бухгалтерию в надежные руки.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету