обзор 10.07.2023 352
1% с дохода свыше 300 000 руб., который обязан уплатить каждый ИП: как рассчитывается дополнительный взнос в зависимости от системы налогообложения, в каком квартале 2023 года возможно снизить налог
По закону, каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и уплачивает дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в объеме 1% за предыдущий календарный год, если доход был выше 300 000 руб. В то же время сумма страховых взносов (СВ) за расчетный период не может быть выше восьмикратного фиксированного размера взносов. То есть предельная сумма за 2022 год — 275 560 руб. (34 445 х 8 = 275 560 руб.).
За прошлый год ИП должен был уплатить 1% до 03.07.2023, так как 01.07 — выходной день.
Доход, с которого рассчитывается доп. взнос, исчисляется в зависимости от системы налогообложения.
1% рассчитывается с суммы всех доходов за календарный год.
Например, доходы ИП Кузнецова М. Н. за 2022 год — 750 000 руб.
Схема расчета 1%: (750 000 - 300 000) х 1% = 4500 руб.
1% рассчитывается с разницы между доходом и расходом за календарный год.
Пример 1: Доход ИП Кузнецова М. Н. за 2022 год — 750 000 руб., а расходы — 250 000 руб.
Расчет 1%: (750 000 - 250 000 - 300 000) х 1% = 2000 руб.
Пример 2: Доход ИП Кузнецова И. В. за 2022 год — 750 000 руб., а расходы — 530 000 руб.
Расчет 1%: (750 000 - 530 000 - 300 000) х 1% = 0 руб.
Разница между доходом и расходами менее 300 000 руб., поэтому 1% за прошлый год не будет.
1% рассчитывается с налоговой базы. Если патент получен на весь календарный год, то налоговая база указывается в нем самом. Если не на полный календарный год, тогда налоговая база рассчитывается по числу дней, на которые приобретен патент. Если патентов на календарный год несколько, тогда базы суммируются.
Пример 1: ИП Кузнецов М. Н. получил патент на 2022 год, налоговая база по патенту — 1 000 000 руб.
Расчет 1%: (1000 000 - 300 000) х 1% = 7000 руб.
Пример 2: ИП Кузнецов М. Н. приобрел патент на 2022 год на пять месяцев, с января по май, налоговая база по патенту на весь 2022 год — 1 000 000 руб. Рассчитаем количество дней, когда ИП был на патенте: 31 в январе + 28 в феврале + 31 в марте + 30 в апреле + 31 в мае = 151 день.
Рассчитываем налоговую базу: 1 000 000 / 365 * 151 = 413 699 руб.
Расчет 1%: (413 699 - 300 000) х 1% = 1 136,99 руб.
Пример 3: ИП Кузнецов М. Н. получил два патента на 2022 год. Налоговые базы по патентам: 500 000 и 700 000 руб.
Расчет 1%: (500 000 + 700 000 - 300 000) х 1% = 9 000 руб.
1% рассчитывается с сумм налоговых баз по обеим СНО.
Пример 1: ИП Кузнецов М. Н. получил патент на 2022 год, налоговая база по патенту — 1 000 000 руб., а доход по упрощенке 6% за 2022 год — 500 000 руб.
Расчет 1%: (1 000 000 + 500 000 - 300 000) х 1% = 12 000 руб.
Пример 2: ИП Иванов получил патент на 2022 год, налоговая база по патенту составила 1 000 000 руб., доход по УСН 15% за 2022 год — 500 000 руб., а расход — 200 000 руб.
Расчет 1%: (1 000 000 + 500 000 - 200 000 - 300 000) х 1% = 10 000 руб.
На этот 1% ИП вправе сократить налог в году, когда уплачен 1%. Рассмотрим, в каком квартале уменьшить налог на 1% до 2023 года и с 2023 года.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
ИП Смирнова А. С. на УСН 6% рассчитала и уплатила 1% за 2021 год 01.06.2022 в размере 5000 руб. Налог за второй квартал 2022 года составил 20 000 руб. Также в июне ИП уплатила обязательные СВ в размере 10 802,75 руб. Налог, который должна уплатить ИП Смирнова А. С. за второй квартал 2022 года, составил 4198 руб. (20 000 – 5000 – 10 802 = 4198 руб.)
С введением ЕНС изменились условия сокращения налогов на взносы, в том числе на дополнительный.
С текущего года 1% с дохода свыше 300 000 руб. предприниматель должен уплатить на ЕНС по общим реквизитам. 03.07.2023 доп. взнос в размере 1% налоговая списала с ЕНС. В данном случае платеж по 1% за 2022 год поступил в третьем квартале текущего года. Получается, налоги можно сокращать на 1% только с третьего квартала 2023, даже если он был уплачен ранее (с января по июнь).
Налоговая спишет 1% в полном объеме только при условии, что на момент списания 1% у ИП нет задолженностей. Если возникла задолженность по налогам, взносам или пеням, то сначала будет погашена задолженность.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Если ИП уплатил 1% с января по март и отправил заявление «Зачет сумм ЕНС», указав КБК 1% (18210203000011000160) до 31.03, тогда на эту сумму можно снизить налог за первый квартал 2023 года.
Если ИП уплатил 1% с января по июнь и отправил заявление «Зачет сумм ЕНС» до 30.06, тогда можно уменьшить налог за второй квартал 2023 года.
Если не отправлять заявление «Зачет сумм ЕНС», то снизить налог станет возможно только в третьем квартале 2023 года.
Если вам требуется консультация по расчету 1% или по составлению заявления «Зачет сумм ЕНС», обращайтесь к нам. Специалисты компании «Лад» помогут уменьшить налоги ИП и проконсультируют по бухгалтерским вопросам.
Мы также предлагаем заключить договор на годовое бухгалтерское сопровождение, чтобы освободить время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Налоги, взносы и отчетность в январе 2025 года
Январь 2025 года — время сдачи большого количества отчетов в ФНС, СФР, Росалкогольтабакконтроль и Федеральную таможенную службу, а также уплаты налогов, взносов и других обязательных платежей. Чтобы вам было проще ориентироваться, в статье мы собрали таблицы с важными отчетными датами января.
10.01.2025 54
обзор
2025 год: изменения в законодательстве для ИП
Увеличение размера страховых взносов, повышение МРОТ, изменения для ИП на УСН, ПСН, АУСН и самозанятых — рассказали в статье про основные нововведения 2025 года. Узнайте, как эти изменения повлияют на ваш бизнес
23.12.2024 229
обзор
Новое в 2025 году: ключевые изменения для работников и работодателей
В статье рассказываем об основных изменениях с 2025 года в прогрессивной шкале по НДФЛ, о налоговых вычетах, страховых взносах за работников, об увеличении размера МРОТ и пособиях
16.12.2024 124
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 152
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 256
обзор
Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
25.11.2024 285
Выберите свой регион