Учет и отчетность при работе с Озон (Ozon)

Крупнейшие маркетплейсы в России

Рынок онлайн-торговли в России демонстрирует уверенный рост. Лидирующую позицию занимает «большая пятерка» маркетплейсов: Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, СберМегаМаркет и AliExpress Россия.

Каждая из этих площадок имеет свои особенности и аудиторию:

• Ozon лидирует по упоминаниям в социальных сетях и объему трафика.
• Яндекс.Маркет получает наибольшее количество положительных отзывов от покупателей.
• СберМегаМаркет, напротив, чаще других сталкивается с негативными оценками.
• Покупатели Ozon и AliExpress Россия чаще совершают покупки с ноутбуков и компьютеров.
• Пользователи Wildberries в основном заходят на площадку с мобильных устройств.

Для максимизации прибыли большинство продавцов предпочитают работать сразу на нескольких маркетплейсах. Кроме того, наметилась специализация площадок по разным категориям товаров. Например, продукты питания лучше всего продаются на Ozon и Яндекс.Маркет.

Поведение покупателей маркетплейсов

Аудитория крупнейших маркетплейсов России в основном состоит из «миллениалов» — активных покупателей в возрасте 25-44 лет. Наблюдается устойчивая тенденция к росту лояльности: число пользователей, совершающих покупки ежедневно или несколько раз в неделю, увеличивается на 3-5% ежегодно.

Основную долю аудитории (около 59%) составляют жители мегаполисов, однако в последнее время маркетплейсы активно наращивают присутствие в региональных центрах.

Плюсы работы с Ozon

• Высокая узнаваемость и большая аудитория. Ozon является одним из самых узнаваемых брендов, который чаще других маркетплейсов упоминается в социальных сетях. Ежемесячно на сайт и в приложение Ozon заходит около 12 млн уникальных посетителей.
• Продвинутый инструментарий для продавцов. Ozon предоставляет продавцам десятки способов влиять на продажи через рекламу, скидки и акции. Платформа предлагает прозрачные и простые методы продвижения, понятный личный кабинет, доступный даже с мобильного телефона, а также множество учебных материалов. Особого внимания заслуживает сервис «Мой покупатель» для глубокого анализа клиентской статистики.
• Гибкие настройки выплат и интеграций. Продавец может самостоятельно настроить периодичность выплат.
• Кассовый учет и ККТ. Площадка Ozon, выступая как агент, самостоятельно выставляет чеки покупателям от своего имени. Это означает, что продавцам, работающим исключительно через Ozon и аналогичные маркетплейсы, не требуется покупать и регистрировать онлайн-кассу.

Минусы и сложности работы с Ozon

• Высокие комиссионные издержки. Комиссия Ozon взимается только после факта оплаты товара покупателем, однако ее итоговый размер может быть существенным. С учетом всех сопутствующих услуг (доставка, хранение, возвраты, реклама) совокупные отчисления могут достигать 40% от стоимости товара.
• Логистические сложности и проблемы со складом. Многие продавцы отмечают медленный прием товаров на склады Ozon, связанный с очередями. Выбор конкретного склада для хранения недоступен. Существуют риски утери товаров на складе, а возвращаемые невыкупленные позиции могут поступать в поврежденном виде или быть подмененными. При этом Ozon возвращает только 95% комиссии за такие товары.
• Низкая эффективность службы поддержки. В конфликтных ситуациях получение качественной помощи от поддержки Ozon через сайт бывает затруднительно: ответы часто приходят с задержкой и носят формальный характер. Для оперативного решения вопросов продавцы рекомендуют звонить на горячую линию или обращаться через социальные сети.

Система налогообложения для работы с Ozon

Из всех налоговых режимов для работы с площадкой подходит упрощенная система налогообложения (УСН), общая система налогообложения (ОСНО) и налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.

УСН

• Учет ведется кассовым методом: датой получения дохода считается день зачисления денежных средств от Ozon на расчетный счет (подтверждается банковской выпиской). 
• На УСН «доходы» в налоговую базу включается вся сумма выручки, поступившая от маркетплейса (включая комиссию Ozon). На УСН «доходы минус расходы» в доходы также включается вся выручка, а в расходы можно отнести комиссию Ozon, затраты на логистику, рекламу, а также стоимость закупки или производства товара.

Общая система налогообложения (ОСНО)

• Датой признания дохода для исчисления налога на прибыль является дата реализации товара, которую можно определить по отчету Ozon.
• Продавцы на ОСНО обязаны работать с НДС: начислять налог при реализации товара и учитывать НДС, предъявленный Ozon в составе комиссии, для возможного вычета.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых

• Самозанятые могут продавать на Ozon только товары собственного производства. Поскольку они заключают договор с площадкой как с юридическим лицом, ставка налога для них составит 6% от дохода. Налог уплачивается через приложение «Мой налог».
• Ozon самостоятельно выставляет чеки конечным покупателям, поэтому самозанятый должен выставить один сводный чек самому Ozon по итогам месяца на общую сумму дохода из отчета. Срок выставления такого чека — не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления оплаты.

Документооборот с Ozon

Работа с Ozon ведется через систему электронного документооборота (ЭДО). Для полноценного обмена документами продавцу необходима квалифицированная электронная подпись (КЭП) и регистрация на одной из площадок ЭДО.

До 5-го числа каждого месяца Ozon направляет продавцу пакет финансовых документов за прошедший месяц:

1. Отчет о реализации товаров — содержит даты и суммы продаж.
2. Универсальный передаточный документ (УПД) — фиксирует размер комиссии.
3. Акт выполненных работ — отражает стоимость дополнительных услуг Ozon: логистики, хранения на складе и т. п.

При передаче товаров на склад маркетплейса формируются стандартные сопроводительные документы.

В разделе документооборота личного кабинета Ozon также доступны для формирования и скачивания:

• Детальная расшифровка отчета о реализации.
• Акт сверки взаимных расчетов между продавцом и Ozon.
• Акт о расхождениях (для определенных схем сотрудничества).

Бухгалтерский учет при продажах на Озон

Ведение полного бухгалтерского учета обязательно только для юридических лиц. ИП имеют право не вести бухучет, а самозанятые (на НПД) и вовсе освобождены от этой обязанности.

Так как Ozon заключает с продавцом договор комиссии и выступает перед покупателями от своего имени, в учете используются стандартные для розничной торговли проводки с двумя важными особенностями:

1. Учет товара на складе маркетплейса. До момента продажи покупателю товары, переданные на склад Ozon, продолжают числиться у продавца на специальном счете 45 «Товары отгруженные».

2. Учет расчетов с Ozon. Для наглядного отражения взаиморасчетов удобно открыть к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» два субсчета:

   • 76.Т (Товары) — для учета выручки от продаж.

   • 76.К (Комиссия) — для учета вознаграждения маркетплейса.

Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) нужны отдельные проводки по начислению и учету НДС.

Отчетность при работе с Озон

Внутренние отчеты от Ozon служат основой для ведения учета. Ключевыми являются отчет о реализации, УПД на комиссию и акты на дополнительные услуги.

При работе с маркетплейсами не требуется сдавать каких-либо специальных или дополнительных форм отчетности. Продавец формирует и подает стандартный пакет документов, предусмотренный его системой налогообложения (УСН, ОСНО, НПД).

Сосредоточьтесь на росте продаж. Всю бухгалтерию вашего бизнеса на маркетплейсах мы возьмем на себя. Наши специалисты обеспечат полное соответствие требованиям маркетплейса и налоговой.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету