Как перейти на УСН, если слетел с АУСН

При нарушении условий применения АУСН бизнес автоматически попадает на общую систему налогообложения. Однако ОСНО можно избежать и сразу встать на УСН, если успеть направить уведомление.

Когда бизнес теряет право на АУСН

Для АУСН законом установлены определенные ограничения и запреты — ч. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Если бизнес перешел на АУСН, а затем нарушил какой-либо из запретов, право работать на автоматизированной упрощенке он теряет.

Например, на АУСН нельзя нанимать налоговых нерезидентов — то есть людей, которые прожили в другой стране больше 183 дней за 12 месяцев. При найме таких сотрудников далее на АУСН работать уже нельзя.

С какого момента утрачивается право на АУСН

Бизнес теряет право на АУСН с начала того месяца, в котором произошло нарушение запрета. С той же даты он считается перешедшим на общий налоговый режим.

Бизнес обязан самостоятельно следить за соблюдением запретов. До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло нарушение, необходимо направить в ФНС уведомление об утрате права на АУСН. Уведомление подается в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика или через банк.

Если не подать уведомление, и при этом ФНС сама обнаружит нарушение, она сообщит налогоплательщику об утрате права в личном кабинете. Сообщение она отправит в течение 10 дней с даты обнаружения нарушения.

Как сразу с АУСН попасть на УСН

Если бизнес самостоятельно отследил утрату АУСН, одновременно с уведомлением об утрате права он может также направить уведомление о переходе на УСН.

Если же нарушение увидела ФНС, уведомление на УСН следует подать в течение 30 дней с даты получения сообщения от налоговой.

Уведомление на УСН направляется через ЛК налогоплательщика или банк.

Если подать уведомление на УСН вовремя, она будет применяться с даты утраты права на АУСН. Пример: АУСН прекратилась с 1 сентября, с этой же даты применяется УСН.

Может возникнуть и другая ситуация. Бизнес хочет перейти на АУСН, но налоговая отказывает в связи с нарушением запретов данного режима. В этом случае подавать дополнительных уведомлений не нужно, у бизнеса просто сохранится прежний налоговый режим, в том числе УСН, если он работал на нем (письмо ФНС РФ от 02.02.2026 № 20-7-04/0009@).

Что делать при пропуске срока для уведомлений

Закон об АУСН не дает разъяснений на случай пропуска сроков подачи уведомлений на УСН. Каких-либо разъяснений со стороны налоговой и Минфина также нет.

Бизнес может обнаружить нарушение запрета уже после того, как истек срок для подачи уведомлений об утрате права и переходе на УСН. То есть, когда уже прошло 15 число следующего месяца.

Важно учитывать, что подать уведомление об утрате права на АУСН — это обязанность бизнеса. Его необходимо направить, даже если срок был пропущен, а сама ФНС не сообщила об утрате права на АУСН. Одновременно  можно подать и уведомление на УСН. После этого возможны два варианта:

• ФНС переводит бизнес на УСН, несмотря на пропуск срока.

• ФНС не переводит бизнес на УСН. В этом случае он окажется на общей системе налогообложения, и ее придется применять до конца года. А перейти на УСН получится только с нового года, для чего нужно направить уведомление до 31 декабря.

Если был пропущен 30-дневный срок после сообщения ФНС, перейти на упрощенку получится только с нового года.

Следить за запретами АУСН, сроками уведомлений и переходом на УСН — лишняя головная боль для предпринимателя. Передайте эти вопросы нам: мы проконтролируем лимиты, подготовим необходимые уведомления и поможем оптимизировать налоговую нагрузку. 

Анна Бухалкина эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах