Страховые взносы ИП за себя — расчет суммы, сроки уплаты

Размер фиксированных взносов для ИП

Фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей создают социальную защиту, аналогичную той, которую получают работники в найме. За сотрудников по трудовому договору отчисления производит работодатель, а ИП самостоятельно должны формировать свои будущие пенсионные выплаты и обеспечивать себе право на медицинское обслуживание. Перечисляемые ИП страховые взносы напрямую влияют на его стаж и пенсионные баллы.

Сумма фиксированных взносов устанавливается отдельно на каждый год:

• на 2025 год их размер составляет 53 658 рублей,

• на 2026 год — 57 390 рублей,

• на 2027 год — 61 154 рублей.

ИП из Донецкой народной республики (ДНР), Луганской народной республики (ЛНР), Запорожской и Херсонской областей в 2025 году уплачивают льготный размер фиксированных взносов в сумме 36 000 рублей. С 2026 года данный переходный период для них завершится.

Сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Срок уплаты установлен до 28 декабря текущего календарного года. В этом году это нужно сделать не позднее 28 декабря 2025 года.

Законодательство предоставляет предпринимателям гибкие возможности для выполнения этого обязательства. Можно выбрать наиболее удобный способ оплаты:

1. Единовременный платеж — перечисление полностью суммы одним траншем до установленной даты.
2. Оплата по частям — распределение выплат в течение года по своему индивидуальному графику.

Дополнительные взносы

Для индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход превышает 300 000 рублей, установлена обязанность по уплате дополнительного страхового взноса. Размер этого взноса составляет 1% от суммы превышения и направляется исключительно на формирование пенсионного обеспечения.

Определение налоговой базы для расчета взноса

В зависимости от применяемой системы налогообложения доход для расчета дополнительного взноса определяется следующим образом:

1. УСН «доходы»: учитывается вся сумма полученной выручки, расходы при расчете не принимаются во внимание.

2. УСН «доходы минус расходы» и ОСНО: учитывается разница между доходами и расходами, база для расчета соответствует налоговой базе по единому налогу.

3. Патентная система налогообложения (ПСН): учитывается потенциально возможный к получению годовой доход.

Сроки уплаты дополнительных взносов

Дополнительный страховой взнос уплачивается до 1 июля года, следующего за отчетным. За 2025 год платеж необходимо произвести до 1 июля 2026 года.

При прекращении предпринимательской деятельности действуют особые правила:

• Уплата взносов должна быть произведена в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП.

• Отсчет срока начинается с момента внесения записи о прекращении деятельности в единый государственный реестр.

Оптимальная стратегия — произвести окончательные расчеты по страховым взносам до подачи заявления о прекращении деятельности ИП. Ранняя оплата позволяет не только соблюсти налоговые требования, но и максимально использовать возможности налоговой оптимизации.

Когда можно не платить взносы ИП за себя

Полное освобождение от уплаты страховых взносов действует для следующих категорий предпринимателей:

• ИП на НПД (налог на профессиональный доход, самозанятость),

• ИП на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения).

Частичное освобождение предусмотрено для военных пенсионеров. Они уплачивают только медицинскую составляющую взносов — 10 673 рубля в 2025 году.

Временное освобождение предоставляется при определенных обстоятельствах, все они должны быть подтверждены документами:

• прохождение военной службы по призыву или при мобилизации,

• уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (не более 6 лет суммарно),

• уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет,

• проживание с супругом-военнослужащим или дипломатом в местности без возможности трудоустройства,

• необоснованное пребывание под стражей.

Условия для применения льгот:

• Полное отсутствие предпринимательских доходов в соответствующий период.

• Подача заявления и подтверждающих документов в налоговую инспекцию.

• Для мобилизованных действует беззаявительный порядок, льгота предоставляется на основании данных от Министерства обороны.

В случае продолжения коммерческой деятельности в указанные периоды обязанность по уплате взносов сохраняется в полном объеме и осуществляется по общим правилам.

Как посчитать страховые взносы за неполный год

Взносы уплачиваются за неполный год при:

• регистрации или закрытии ИП в течение года (после начала календарного года),
• наличии периодов освобождения от уплаты взносов,
• переходе на НПД либо с НПД на иной налоговый режим.

В этих случаях применяется пропорциональный расчет от общего размера фиксированных взносов за год — сумма рассчитывается пропорционально отработанному ИП времени.

Если годовой доход предпринимателя оказался выше 300 тысяч рублей, с суммы превышения он также обязан заплатить дополнительный взнос в размере 1%, вне зависимости от того, какой период в течение года он действовал в статусе ИП.

Какие последствия будут, если не платить фиксированные взносы

После наступления установленного срока платежа Федеральная налоговая служба в автоматическом режиме производит списание необходимой суммы с единого налогового счета предпринимателя (ЕНС). В случае недостаточного объема средств на счете образуется задолженность.

Штрафы за просрочку платежа не предусмотрены, однако начисляются пени — за каждый день просрочки из расчета 1/300 ключевой ставки Центрального Банка России. При невыполнении требования ФНС о погашении задолженности налоговый орган имеет право наложить ограничительные меры в виде блокировки расчетных счетов на сумму образовавшейся задолженности.

Рекомендуется регулярно мониторить за состоянием ЕНС и своевременно пополнять баланс счета во избежание негативных последствий.

Куда платить страховые взносы ИП

Все страховые взносы ИП перечисляются через единый налоговый платеж на единый налоговый счет. В обязательном порядке нужно использовать КБК 182 1 01 06120 10 1000 510.

Подача уведомления об исчисленных суммах не требуется, поскольку фиксированная сумма известна заранее. Данные о доходе для расчета дополнительного взноса ФНС получает самостоятельно из сданной налоговой отчетности предпринимателя.

Как уменьшить налоги ИП за счет страховых взносов

Налоговые режимы УСН «доходы» и ПСН позволяют вычитать страховые взносы из суммы налога (стоимости патента). Это касается фиксированной и дополнительной части, а также взносов за наемных работников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью (до 100%), а ИП с сотрудниками — только до 50%.

К вычету можно брать фиксированные взносы, подлежащие уплате в году, за который рассчитывается налог. Оплачивать их для оформления вычета не обязательно.

Дополнительный взнос 1% с доходов более 300 000 рублей допускается вычитать из налога года, за который он уплачивается или года, в котором он подлежит уплате. 

ИП на ОСНО, УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН включают взносы в расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Ограничений для работодателей в этом случае не установлено.

Доверьте расчет и уплату налогов и взносов профессионалам! Экономьте время и избегайте ошибок. Оставьте заявку, и мы предложим оптимальное решение под ваш запрос.