Стандартные вычеты по НДФЛ: как оформить вычеты и рассчитать налоги

Стандартными вычетами по НДФЛ вправе воспользоваться резиденты России, получающие доходы, с которых отчисляется НДФЛ 13 %. Оформить льготу можно через налогового агента, выплачивающего доход своим наемным сотрудникам.

В 2023 году доступны вычеты:

• на 500 руб.;
• на 3000 руб.;
• на ребенка.

Стандартный вычет 500 руб.

Доступен:

• инвалидам с детства / инвалидам первой, второй групп;
• участникам ВОВ;
• героям СССР и РФ;
• уволенным с военной службы / призванным на военные сборы в Афганистан, иные страны, где проводились боевые действия;
• участникам боевых действий на территории России;
• родителям, супругам погибших военнослужащих;
• другим лицам из перечня подпункта 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Стандартный вычет 3000 руб.

Распространяется на:

• лиц, которые получили заболевания, вызванные радиацией из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС и в результате работ по ликвидации ее последствий;
• инвалидов ВОВ;
• военнослужащих с инвалидностью первой, второй и третьей групп;
• других лиц из перечня подпункта 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Чтобы использовать вычет, заявителю необходимо:

• составить и направить заявление (свободная форма);
• приложить соответствующие документы.

Стандартные вычеты на детей

Вправе использовать работники, воспитывающие детей:

• младше 18 лет;
• младше 24 лет, которые учатся в очном формате.

Оформляется до истечения года, в котором ребенок достигнет указанного возраста.

Этот вычет предусмотрен для:

• родных либо приемных родителей, а также их супругов;
• усыновителей;
• опекунов и попечителей.

Сколько составляет вычет на детей в 2023 году

Ежемесячный размер:

• если это первый / второй ребенок — 1400 руб. на каждого;
• если третий и следующий — по 3000 руб.;
• если ребенок-инвалид — дополнительно 12 000 руб. полагается родителю и его мужу / жене либо усыновителям и 6000 руб. — опекунам, попечителям, приемному родителю, его мужу / жене.

Если в определенный момент доход сотрудника окажется больше, чем 350 тыс. руб. с начала года, он потеряет право на вычет. Для подсчета этого лимита не учитываются перечисления, которые освобождены от НДФЛ.

Возможны случаи, когда работодатель применил вычет в начале месяца при расчете за предыдущий, а при перечислении аванса лимит оказался превышен. Тогда потребуется перерасчет налога.

Пакет документов для заявителя:

• Заявление свободного содержания.
• Свидетельство о рождении ребенка (копия).
• Справка об инвалидности, если ребенку оформлена инвалидность.
• Справка с места учебы, если ребенок до 24 лет является студентом-очником.

Вычет на ребенка в двойном размере получают:

• Единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель.
• Один из родителей, если другой официально подал отказ от этой льготы (неработающее лицо не может подать такой отказ). Заявление другого родителя об отказе предоставляется в бухгалтерию.

Сотрудник самостоятельно принимает решение, оформлять ли ему вычет у работодателя. Он вправе запросить его через ФНС, сформировав декларацию 3-НДФЛ.

С каких доходов предоставляются стандартные вычеты в 2023 году

Это доходы основной налоговой базы:

• заработная плата;
• премии;
• отпускные выплаты;
• больничные выплаты;
• матпомощь в размере, превышающем лимит;
• перечисления по гражданским договорам в адрес физических лиц.

Доходы, которые частично не облагаются НДФЛ, суммируются лишь в размере, облагаемом налогом. Это:

• суточные при участии сотрудников в командировках в РФ (больше 700 руб.) и вне России (больше 2500 руб.);
• подарки дороже 4000 руб.;
• матпомощь при рождении либо усыновлении ребенка (свыше 50 тыс. руб.);
• другие разновидности матпомощи (более 4000 руб.).

С 2023 года стандартные вычеты необходимо оформлять на доходы, уплаченные в одном месяце. Они привязаны именно к месяцу выплат. Работодатель вправе предоставить их и при окончательном расчете, и при авансе.

Если в одном из месяцев доходов не было (их не хватило), то неиспользованные вычеты переходят на следующие месяца того же года, в течение которых доходы имеются.

Если вам нужна помощь с декларацией 3-НДФЛ или подсчетом налогов с учетом вычетов, оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами. Наши специалисты знают все нюансы налогового законодательства.

Ольга Слатина эксперт по кадровому делопроизводству