Пришло время уменьшить налог по патенту за 2022 год

Кратко о патентной системе налогообложения

Патентный режим вправе использовать исключительно индивидуальные предприниматели, которые получают в год доход не более 60 млн руб. и имеют в штате не более 15 сотрудников.

Суть патентной системы заключается в том, что доход предприниматель считает не от своих реальных поступлений, а от предполагаемого. Он является фиксированным и зависит от многих факторов, например:

• регион приобретения патента,
• вид деятельности,
• число квадратных метров в торговой точке или в зале обслуживания,
• количество и грузоподъемность транспортных средств,
• вид торговой точки и торговли (разносная/развозная торговля, стационарная или нестационарная точка),
• и прочее.

Как рассчитывается налог на ПСН

Как мы уже упоминали, размер налога рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Определить его можно на основании закона о ПСН (в каждом регионе он свой) или обратиться к нам, чтобы мы помогли вам в расчетах.

Формула: налог на ПСН = предполагаемый доход * 6%.

Итоговая сумма не зависит от того, сколько денег вы реально заработали. Главное, чтобы доход не превышал 60 млн руб.

Даже если деятельность не велась, но патент был приобретен, налог платить надо. При этом в 2022 году есть возможность уменьшить его полностью или хотя бы частично, как минимум на 43 тыс. руб. (если патент приобретен на год).

Как сократить сумму налога по патенту

С 2021 года после отмены ЕНВД появилось право сокращать налоги на ПСН. Делается это с помощью специального уведомления в ФНС по месту выдачи патента. 

Как это работает?

Налог можно сократить при условии внесения страховых взносов за ИП (фиксированные платежи, которые оплачивают все предприниматели). Если вы внесли взносы, то смело можно составлять уведомление. Инспектор его рассмотрит и сократит налог полностью или частично.

Если вы ИП с работниками, выплату можно уменьшить максимум на 50%, а если без работников – до 100%.

Какие взносы можно учесть:

1. Взносы за ИП на пенсионную и медицинскую часть.

2. 1% свыше 300 тыс. руб.

3. Страховые взносы за сотрудников: ОПС, ОМС, ОСС и взнос в ФСС на травматизм.

Что делать, если налог уже погашен?

Даже если вы уже оплатили налог, все равно стоит подать уведомление. После его рассмотрения на вашем лицевом счете появится переплата, которую можно будет вернуть с помощью заявления.

Когда следует направить уведомление о сокращении патента?

Оформить уведомление можно лишь по уплаченным страховым взносам. Сделать это вы вправе как до, так и после срока платежа по патенту.

При этом законом не установлен срок рассмотрения уведомления. Но если нарушены условия получения вычета, ИФНС откажет в течение 20 рабочих дней с даты получения документа.

Поэтому уведомление на сокращение нужно подать за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента.

Когда налоговая откажет в сокращении налога по патенту

Самые частые ошибки, по которым налоговая присылает отказ:

1. Уведомление подано не в ту инспекцию.
2. На момент подачи ИП не оплатил взносы.
3. Указаны неверные реквизиты патента.
4. Уведомление подано некорректно, например, ИП с работниками просит сократить патент на 100%, хотя вправе уменьшить его только наполовину.

Задумайтесь о сокращении налога по патенту уже сейчас, чтобы налоговая успела рассмотреть ваше обращение. Прежде чем подавать уведомление, внесите необходимые взносы. Мы поможем с этим, а также с другими вопросами деятельности ИП. Заполните форму на обратный звонок на сайте и получите консультацию.

Екатерина Сычева заместитель руководителя