Порог доходов для уплаты НДС на УСН сохранят до 2030 года: что изменится для бизнеса

Госдума приняла закон, который сохраняет действующий порог доходов для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). При превышении лимита возникает обязанность платить НДС.

Ранее законодательством было предусмотрено поэтапное снижение лимита доходов. Однако по поручению Президента РФ принято решение сохранить действующий порог на уровне 20 млн рублей еще на несколько лет.

Что изменится

Сейчас для налогоплательщиков на УСН действуют следующие правила:

• если доход за год по итогам 2025 года или в течение 2026 года не превысил лимит 20 млн рублей, то платить НДС в 2026 году не нужно;

• если доход превышает установленный лимит, возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.

Первоначально планировалось дальнейшее снижение порога доходов:

• до 15 млн рублей — с 2027 года;

• до 10 млн рублей — с 2028 года.

После принятия нового закона эти сроки перенесены.

Какие лимиты будут действовать

Порог доходов для освобождения от НДС сохранится на уровне 20 млн рублей по доходам за 2027–2029 годы.

Следующее снижение лимита запланировано:

• до 15 млн рублей — в 2030 году;

• до 10 млн рублей — в 2031 году.

Кого коснутся изменения

По данным Минфина России, новые правила затронут более 360 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства.

Для многих предпринимателей это означает:

• отсутствие необходимости переходить на уплату НДС раньше запланированного срока;

• снижение налоговой нагрузки;

• возможность сохранить привычный порядок учета;

• дополнительное время для подготовки к работе с НДС;

• более предсказуемые условия для ведения бизнеса и финансового планирования.

Важно! Для ПСН правила не изменились

Предпринимателям на патентной системе налогообложения (ПСН) важно учитывать, что сохранение порога доходов в размере 20 млн рублей касается только освобождения от НДС для налогоплательщиков на УСН.

Для ПСН продолжает действовать установленное Налоговым кодексом поэтапное снижение лимита доходов, при превышении которого предприниматель теряет право на применение патента.

Лимиты для применения ПСН составляют:

• 20 млн руб. — для применения патента в 2026 году;

• 15 млн руб. — для применения патента в 2027 году;

• 10 млн руб. — для применения патента с 2028 года.

Если предприниматель совмещает ПСН и УСН, при определении лимита учитываются доходы по обоим налоговым режимам. При превышении установленного ограничения право на применение патента утрачивается с начала налогового периода, на который был выдан патент.

Почему приняли такие изменения

Изначально снижение лимитов было частью налоговой реформы. Однако представители бизнеса неоднократно обращали внимание на сложности, связанные с переходом на НДС:

• увеличение объема учета;

• необходимость корректировки ценовой политики;

• дополнительные расходы на бухгалтерское сопровождение;

• необходимость перестраивать работу с контрагентами.

В результате было принято решение сохранить действующий лимит в размере 20 млн рублей до 2030 года и дать бизнесу больше времени для адаптации к новым налоговым требованиям.

Что делать предпринимателям уже сейчас

Несмотря на отсрочку снижения лимитов, предпринимателям на УСН важно продолжать контролировать размер доходов.

Рекомендуем:

• регулярно отслеживать выручку в течение года;

• заранее оценивать риски превышения лимита;

• проверять правильность учета доходов;

• планировать налоговую нагрузку на несколько лет вперед;

• при приближении к лимиту получить консультацию бухгалтера по вопросам применения НДС.

Это позволит избежать ошибок в учете и своевременно подготовиться к возможному переходу на уплату НДС.

Итоги

Порог доходов для освобождения от НДС на УСН останется на уровне 20 млн рублей до 2030 года. Благодаря этому более 360 тысяч предпринимателей смогут продолжить работу без дополнительной налоговой нагрузки и получат больше времени для адаптации к новым правилам.

Важно помнить, что сохранение лимита 20 млн рублей до 2030 года распространяется только на освобождение от НДС для организаций и ИП на УСН. Для предпринимателей на ПСН продолжает действовать отдельный порядок поэтапного снижения лимита доходов для применения патентной системы налогообложения. 

Специалисты «Lad.Рядом с бизнесом» помогут контролировать лимиты доходов, грамотно рассчитают налоговую нагрузку и подберут оптимальный вариант ведения налогового учета. Оставьте заявку на сайте — мы поможем избежать ошибок и вовремя подготовиться к изменениям законодательства.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах