Большие поправки в Налоговом кодексе: что важно знать ИП уже сейчас

Каждый предприниматель хочет спокойно работать, вовремя платить налоги и не узнавать о проблемах с ФНС задним числом. Осенью 2026 года появился документ, который заметно меняет правила игры. Это законопроект № 617-9 — большой пакет поправок в первую и вторую части Налогового кодекса.

Ниже — разбор того, что в проекте касается ИП на УСН, АУСН, ПСН и ОСНО, селлеров маркетплейсов и ИП-работодателей.

Когда это может заработать

У проекта нет одной даты вступления в силу. Разные блоки начинают действовать в разные сроки:

Поэтому не стоит думать, что все изменения начнут действовать с 2027 года. После принятия закона по каждой норме нужно будет отдельно сверить дату вступления и первый период применения.

Маркетплейсы: новая система контроля

Один из самых важных блоков поправок касается селлеров.

Требования ФНС — через кабинет продавца

Налоговая сможет направлять документы продавцу через информационную систему оператора платформы. Документ будет считаться полученным через три дня после того, как его направили оператору. Прочитал ли его продавец — значения не имеет.

Где риск. Продавец работает на нескольких площадках, а бухгалтер следит только за электронным документооборотом и личным кабинетом ФНС. Требование в кабинете маркетплейса уже считается полученным, срок ответа идет, а предприниматель узнает о нем, когда срок уже нарушен.

Остановка продаж

Проект вводит новую меру: ФНС сможет поручить оператору приостановить прием заказов и размещение карточек товаров, работ или услуг продавца.

Основания:

• неявка в налоговую для дачи показаний в срок, указанный в уведомлении о вызове;

• непредставление документов или информации по требованию ФНС — после истечения срока исполнения требования.

Когда основание устранено, ФНС должна направить поручение о возобновлении работы не позднее двух дней.

Площадка сама ищет налоговые риски

На операторов платформ возлагается обязанность выявлять риски неправильного расчета, неполной или несвоевременной уплаты налогов и взносов продавцами. Перечень рисков определит ФНС. Продавцу дают 30 календарных дней на документы и пояснения, после этого оператор передает материалы в налоговую.

Что стоит настроить селлеру

• Ежедневно проверять кабинеты всех площадок.

• Вести единый журнал требований: электронный документооборот, личный кабинет ФНС и кабинеты платформ.

• Назначить ответственного и резервного ответственного.

• Регулярно сверять выручку.

• Контролировать возвраты, комиссии, удержания, расходы на логистику и рекламу.

• Разработать отдельный порядок ответа на сообщения о налоговом риске в 30-дневный срок.

Штрафы станут заметно выше

Проект массово повышает фиксированные штрафы. Технические ошибки в отчетности и документах станут значительно дороже.

Декабрьские сроки уплаты переносятся назад

Сейчас, если срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Для налогов и авансовых платежей со сроком в декабре проект предлагает исключение: срок будет переноситься на предшествующий рабочий день.

Если нечем заплатить налог вовремя

Бывает, что деньги на налог есть, но позже: клиент задержал оплату, площадка еще не перечислила выручку. Для таких случаев в Налоговом кодексе есть два инструмента:

• отсрочка — налог платится позже, одной суммой;

• рассрочка — налог платится позже, частями.

Что предлагает проект. Сначала можно будет получить отсрочку, а когда она закончится — рассрочку по той же сумме. Например, если кассовый разрыв затянулся и заплатить сразу все по окончании отсрочки не получается.

Ограничение одно: дольше общего максимального срока растянуть платеж не получится. Сколько времени ушло на отсрочку, на столько же сократится и рассрочка.

Еще одна поправка: отказ в отсрочке или рассрочке должен быть мотивированным. То есть налоговая не сможет просто написать «отказать» — в решении нужно будет указать конкретную причину. Поэтому к самому заявлению стоит подойти серьезно и заранее подготовить финансовое обоснование.

Изменения для УСН, АУСН и ПСН

Банковские проценты ИП не входят в доходы УСН и АУСН

С 1 января 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП в российских банках уже облагаются НДФЛ как доход физлица — независимо от режима и даже если вклад открыт в статусе ИП. Налог считает налоговая и присылает уведомление, заплатить нужно не позднее 1 декабря следующего года.

Законопроект прямо исключает такие проценты из доходов ИП на УСН и АУСН. Это убирает риск, что одни и те же суммы попадут и в налог по спецрежиму, и в НДФЛ.

ПСН: автоматическое уменьшение на взносы

С 2028 года предлагается механизм, при котором налоговая сама уменьшает патентный налог на страховые взносы. При принятии закона подавать уведомление на уменьшение налога больше не потребуется.

АУСН: фиксированные взносы на травматизм

На 2027 год взносы на травматизм для плательщиков АУСН устанавливаются в фиксированном размере, который определит Правительство. Ежемесячный платеж — 1/12 суммы, не позднее 28-го числа следующего месяца.

ИП-работодателям: взносы на травматизм переходят в ФНС

Администрирование взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний передается налоговой. Цель — единое окно по всем страховым взносам.

• Класс профессионального риска и тариф по-прежнему определяет СФР. В Налоговом кодексе появится статья 425.1 со шкалой тарифов по классам риска.

• Взносы на травматизм встраиваются в систему ЕНС/ЕНП. Сведения о задолженности и сальдо будет отражать налоговая.

Еще две поправки по взносам:

• Материальная помощь при рождении ребенка не облагается взносами, если ее выплатили в период отпуска по беременности и родам до рождения ребенка или в первый год после рождения.

• Не облагаются выплаты работникам по актам РФ, Президента, Правительства и субъектов РФ о социальной поддержке.

НДФЛ: что важно знать

Большинство видов доходов физлица объединяются в совокупность налоговых баз, к которой применяется прогрессивная шкала 13–22%. При этом отдельные базы продолжают считаться раздельно, а у налоговых агентов остаются специальные правила. Например, у конкретного налогового агента дивиденды и банковские проценты не складываются с остальными базами. Поэтому автоматически суммировать зарплату, дивиденды и проценты при каждой выплате нельзя.

По банковским процентам предлагается перейти к расчету и удержанию НДФЛ налоговыми агентами при выплате процентов в течение года.

Изменения по льготам и вычетам, которые могут касаться ИП и их сотрудников:

• Материальная помощь при рождении ребенка сейчас не облагается НДФЛ, если ее выплатили в первый год после рождения. Проект распространяет освобождение и на выплату в период отпуска по беременности и родам, до рождения ребенка.

• Если работодатель оплачивает сотруднику лечение, сейчас эта сумма освобождается от НДФЛ, только если оплачена из денег, оставшихся после уплаты налога на прибыль. ИП налог на прибыль не платят, поэтому, по разъяснениям Минфина, для них такое освобождение сейчас не работает. Проект это условие убирает. Если поправку примут, ИП-работодатели, вероятно, тоже смогут оплачивать лечение сотрудников без уплаты НДФЛ — точно станет понятно по итоговой редакции закона.

• Льгота семьям с детьми при продаже жилья распространяется на строительство индивидуального жилого дома.

• Социальный вычет на лечение можно будет получить в том числе на медицинские изделия, необходимые для операции, при соблюдении условий.

НДС: точечные изменения

• Освобождение от НДС, которое действует для организаций культуры и искусства, распространяется на ИП.

• В общепите при проверке условий освобождения от НДС предлагается учитывать выплаты временно пребывающим иностранным высококвалифицированным специалистам. Одно из условий льготы — средние выплаты работникам за прошлый год должны быть не ниже средней зарплаты в регионе по общепиту. Выплаты таким специалистам будут входить в этот расчет, а значит, могут повлиять на то, выполняется ли условие для освобождения от НДС.

• Для трансграничной электронной торговли вводятся новые правила: в зависимости от модели продаж НДС исчисляет иностранный продавец, иностранная площадка или российская площадка как налоговый агент.

Что сделать уже сейчас

Закон еще не принят, но подготовиться можно заранее:

1. Селлерам — составить список всех кабинетов на площадках, назначить ответственных и завести журнал требований.

2. Пересмотреть порядок сдачи отчетности и ответов на требования с учетом новых штрафов.

3. Заложить отдельное правило для декабрьских сроков уплаты, если срок выпадает на выходной.

4. ИП на УСН и АУСН — разделить предпринимательские доходы и проценты по вкладам, облагаемые НДФЛ.

5. ИП на ПСН — следить за порядком автоматического уменьшения налога с 2028 года.

6. ИП-работодателям — готовиться к администрированию взносов на травматизм через ФНС.

7. После принятия закона сверить итоговый текст и даты вступления в силу каждой нормы.

Законопроект № 617-9 пока не принят, но направление уже понятно: контроль через маркетплейсы усиливается, штрафы растут, а сроки и правила требуют все большего внимания. Нужно следить за требованиями ФНС во всех кабинетах, вовремя отвечать на запросы, сверять выручку и правильно разделять доходы.

Передайте эту работу профессионалам. «Lad.Рядом с бизнесом» может взять на себя расчет налогов и взносов, сдачу отчетности, контроль требований ФНС и кадровый учет, чтобы ваш бизнес спокойно работал по новым правилам. Мы поможем разобраться, какие изменения коснутся именно вас, и подготовиться к ним заранее.