Переплата по налогам в 2026 году: как зачесть или вернуть переплату с ЕНС

Налоговая не оповещает бизнес об образовании переплаты. Отслеживать положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС) — задача самой компании или ИП.

Что такое переплата по налогам

Переплата — это положительное сальдо ЕНС: ситуация, когда на счет поступило денег больше, чем необходимо для уплаты налогов, страховых взносов и авансовых платежей. В терминах ФНС — это разница между перечисленным и начисленным в пользу бюджета.

Почему возникает переплата: основные причины

• Ошибки в расчетах и платежах. ИП может ошибиться при заполнении платежки — например, указать 53 856 руб. вместо 53 658 руб. Или инспектор может выставить уведомление по транспортному налогу на 15 740 руб. вместо 15 470 руб. Человеческий фактор остается самой частой причиной.

• Технические особенности расчетов. В случае оплаты наличными денежными средствами с помощью терминала сумму часто округляют до величины, кратной 100 руб., поскольку внесение точной до копейки суммы невозможно. Также возникают случаи, когда предприниматель настроил автоплатеж по УСН или взносам и забыл отключить его после того, как уменьшил налог на сумму страховых взносов. В результате — дублирование и переплата.

• Уточненная декларация с уменьшением налога. ИП подал первичную декларацию по УСН и уплатил налог. Затем сдал «уточненку», где налоговая база оказалась меньше. Разница между уплаченным и пересчитанным налогом формирует положительное сальдо на ЕНС.

• Незнание льгот и изменений в законе. ИП и организации не всегда отслеживают новые возможности оптимизировать нагрузку по налогам и взносам. Например, уплачивают налог по УСН по общей ставке, хотя у них есть основания для применения льготного тарифа. Или не пользуются налоговыми каникулами, установленными в регионе.

• Судебные решения. После выездной или камеральной проверки налоговая доначисляет налоги и списывает их с ЕНС. Если налогоплательщик оспорил решение в суде и выиграл, списанная сумма становится переплатой.

Как проверить, есть ли переплата

Сама налоговая не уведомляет бизнес о положительном сальдо. Для контроля нужно самостоятельно заказывать справку о состоянии ЕНС — через личный кабинет налогоплательщика либо с помощью ЭДО.

Перед тем как распоряжаться переплатой, следует убедиться, что размер сальдо корректен. Если данные инспекции расходятся с данными бизнеса, то нужно запросить акт сверки с налоговой. Если обнаружится ошибка инспекции, а деньги уже использованы, сальдо уйдет в минус и начнут капать пени. Поэтому важно сначала провести сверку, а потом принять решение.

Как использовать переплату

При наличии положительного сальдо ЕНС можно:

• зачесть деньги в счет будущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам (за исключением взносов на травматизм);

• направить на погашение недоимки, штрафов и пеней по решениям ФНС;

• перевести на ЕНС другой компании или ИП (за исключением взносов на травматизм);

• вернуть на свой расчетный счет.

Для оформления возврата подается заявление по утвержденной форме из приказа ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@. После подачи заявления налоговая принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней, а деньги перечисляют на счет заявителя не позднее следующего рабочего дня после получения поручения Казначейством. В среднем вся процедура занимает 10–14 рабочих дней. 

Когда переплату зачесть или вернуть не получится

Если переплата возникла в связи с подачей уточненной декларации, распорядиться ей можно только при условии, что камеральная проверка по ней окончилась не позднее трех лет с момента перечисления налога. Если этот срок прошел, ФНС откажет и в зачете, и в возврате (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Остаток придется списать.

Коротко о главном

• Переплата на ЕНС возникает из-за ошибок, округлений, уточненных деклараций, судебных решений или незнания льгот.

• Налоговая не сообщает о положительном сальдо — бизнес отслеживает его самостоятельно.

• Переплату разрешается зачесть в счет предстоящих платежей, направить на недоимку либо вернуть на расчетный счет бизнеса.

• Деньги возвращают в течение 10–14 рабочих дней после подачи заявления.

• Если переплата появилась после «уточненки», воспользоваться ей можно только в пределах трех лет с даты уплаты налога.

Нужен бухгалтер, который отследит переплату и применит все положенные льготы? Специалисты «Lad.Рядом с бизнесом» возьмут на себя бухгалтерию вашего бизнеса — поможем контролировать сальдо ЕНС и оптимизировать налоги. Оставьте заявку ниже, и мы свяжемся с вами.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления