Камеральная проверка расчета по страховым взносам

Налоговая служба (ФНС) контролирует правильность начисления и своевременность уплаты страховых взносов через камеральные и выездные проверки, руководствуясь налоговым законодательством.

Согласно статье 431 НК РФ, организации и ИП обязаны ежеквартально сдавать расчет по страховым взносам до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС по адресу своего нахождения.

Каждый принятый налоговиками расчет становится объектом камеральной налоговой проверки.

Порядок проведения камеральной проверки страховых взносов

Правила проверки регламентированы статьей 88 НК РФ.

Проверка проводится в течение 3 месяцев с момента сдачи расчета. Она начинается автоматически, без отдельного решения руководителя ФНС.

Специалисты ФНС анализируют представленные данные, сверяя их с контрольными соотношениями и нормами законодательства. Эти же критерии бизнес может использовать для самостоятельной проверки перед сдачей отчета.

Какие документы может запросить налоговая?

ФНС вправе запросить дополнительные документы, подтверждающие:

• Обоснованность сумм, не подлежащих обложению взносами.

• Право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

На предоставление запрошенных документов или пояснений есть 5 рабочих дней.

Когда расчет считается непредставленным?

Некоторые ошибки ведут к признанию расчета по страховым взносам непредставленным.

1. Ошибки в персональных данных, идентифицирующих застрахованное лицо (подраздел 3.1).

2. Ошибки в суммовых показателях по каждому физлицу:

   • в сумме выплат (строка 140);

   • в базе для исчисления взносов и сумме начисленных взносов в рамках предельной величины (строки 150-170).

3. Несоответствие итогов: если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику.

При обнаружении таких ошибок налоговая направляет уведомление о несоответствии:

• для электронного расчета — на следующий день после его получения;
• для бумажного расчета — в течение 10 дней после получения.

Если в отчетном периоде не было выплат сотрудникам, все равно необходимо сдать расчет с нулевыми показателями в установленный срок.

Что делать при обнаружении ошибок в расчете?

Если в сданном расчете обнаружена ошибка, плательщик подает уточненный расчет в ИФНС.

Если ошибка привела к занижению суммы взносов, уточненный расчет нужно подать как можно скорее. Это поможет избежать или минимизировать штрафы и пени.

Штрафы за просрочку сдачи расчета по страховым взносам

Несвоевременная подача расчета влечет за собой налоговую и административную ответственность.

Налоговый штраф составляет 5% от суммы неуплаченных на момент сдачи взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от этой суммы. Минимум — 1 000 рублей.

Административная ответственность для должностных лиц (ст. 15.5 КоАП РФ):
руководителю или главному бухгалтеру грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Хотите полностью сосредоточиться на развитии своего бизнеса и не думать о налоговых проверках и отчетности? Команда «Lad.Рядом с бизнесом» готова взять на себя все аспекты бухгалтерского и налогового учета. Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету