Какая бухгалтерия нужна ИП на УСН с сотрудниками

Нужно ли вести налоговый и бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет необходим бизнесу, чтобы систематизировать хозяйственную деятельность. Отчетность формируется на основе первичных документов: накладные, счета-фактуры. Все приходы и расходы регистрируются в специальных регистрах и книгах.

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, однако могут делать это по своему выбору для полного контроля за бизнесом. 

При этом на ИП возложена обязанность вести налоговый учет. Он необходим для определения и правильного расчета налоговой базы и суммы налогов к перечислению в бюджет.

КУДиР — книга учета доходов и расходов

ИП на УСН обязаны вести КУДиР. В ней фиксируются все хозяйственные операции. Книгу можно вести в бумажном виде или в электронном формате.

ИП на УСН применяют кассовый метод учета. Это означает, что доходы отражаются в книге в момент фактического получения денежных средств, а расходы — в момент их оплаты.

Налоги ИП на УСН с сотрудниками

На основе КУДиР рассчитывается налоговая база и итоговая сумма налога к уплате в бюджет.

В 2026 году для ИП на УСН предусмотрено два варианта ставок:

• 6% — для объекта «доходы»;
• 15% — для объекта «доходы минус расходы».

ИП на УСН с работниками платят единый налог. Кроме того, дополнительно нужно уплачивать:

• страховые взносы ИП за себя;
• страховые взносы за работников;
• НДФЛ с заработной платы своих работников;
• при наличии недвижимости или транспорта — имущественные и транспортные налоги.

ИП на УСН, которые превысили установленный законом годовой лимит по доходам, обязаны уплачивать НДС. 

Отчетность ИП на УСН с сотрудниками

ИП на УСН с работниками обязан вести расчет заработной платы, удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы, отпускные и больничные, а также сдавать всю установленную законом отчетность по своим работникам.

В налоговую сдается:

• Декларация по УСН — один раз в год;

• 6-НДФЛ по работникам и РСВ (расчет по страховым взносам) — раз в квартал;

• персонифицированные сведения — каждый месяц. При этом ФНС разрешила в месяцы сдачи РСВ (апрель, июль, октябрь, январь) не подавать персонифицированные сведения, поскольку данные уже отражены в РСВ;

• Декларация НДС (при превышении лимита дохода в 20 млн руб.) — ежеквартально.

Кроме того, требуется сдавать в налоговую уведомления о предстоящих платежах по УСН и по страховым взносам за персонал для корректного учета денег на ЕНС.

В Соцфонд нужно сдавать ЕФС-1 — это единая форма отчетности. Периодичность ее сдачи зависит от сдаваемых разделов:

• Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) — сдается при наступлении определенных кадровых событий. Если были прием, увольнение, приостановление и возобновление трудового договора, заключение и расторжение договора ГПХ — сдать подраздел нужно не позднее следующего рабочего дня. Если был перевод, установление или переименование должности, запрет занимать должность — до 25-го числа месяца после отчетного. Если таких событий не было — отчет не сдается.

• Подраздел 3 (ДСВ-3) и Раздел 2 (4-ФСС) — раз в квартал.

• Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — раз в год.

Статистическая отчетность сдается либо по требованию Росстата, либо один раз в пять лет. Она подается только в электронном виде. Если отчет сдает представитель ИП, помимо электронной подписи ему потребуется машиночитаемая доверенность (МЧД).

Подробнее о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности для ИП в 2026 году можно узнать в отдельной статье.

Доверьте бухгалтерию ИП профессионалам — мы возьмем все расчеты и сдачу отчетности на себя. Гарантируем полное соответствие всем требованиям закона. Сосредоточьтесь на бизнесе, а бумажную работу оставьте нам.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету