Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам

Кто обязан отчитываться по зарубежным счетам

Все валютные и налоговые резиденты России должны предоставлять отчет об открытии, закрытии, смене реквизитов и движении средств по иностранным счетам. 

Валютные резиденты РФ:

• физические лица — граждане РФ и иностранцы с видом на жительство;
• юридические лица, зарегистрированные в России;
• филиалы российских компаний за границей.

К налоговым резидентам относят всех граждан, находящихся в России более 183 дней за год, а также отечественные и зарубежные компании с управлением в РФ.

Отчет подается о движении денег на:

• счетах и вкладах в иностранных банках (деньги, ценные бумаги, дебиторская задолженность);
• электронных кошельках зарубежных платежных систем, указанных в списке ФНС.

Подробнее о правилах сдачи отчетов мы писали в отдельной статье.

Исключения

Физические лица не сдают указанные отчеты, если:

• утратили статус налогового резидента РФ (не жили в стране более 183 дней за год);
• открыли счет в филиале российского банка за рубежом;
• открыли счет в стране ЕАЭС либо стране, которая обменивается финансовой информацией с РФ, при условии, что движение средств по счету и остаток на конец года не превысили 600 000 руб.

Для резидентов РФ, использующих иностранные электронные кошельки, отчет подается только за квартал, в котором оборот с начала года превысил 600 000 руб.

Индивидуальные предприниматели отчитываются по зарубежным банковским счетам, которые используют для бизнеса, всегда, независимо от суммы. Лимит 600 000 руб. применим только для электронных кошельков.

В какие сроки сдавать отчеты

Отчет о движении денежных средств

• Физлица — до 1 июня года, следующего за отчетным. Если дата выпадает на выходной — в ближайший рабочий день.

• ИП и компании — по итогам каждого квартала:

  • 1 квартал — до 30 апреля,

  • 2 квартал — до 30 июля,

  • 3 квартал — до 30 октября,

  • 4 квартал — до 30 января.

Уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов

Уведомление необходимо направить в течение месяца после открытия, закрытия или смены реквизитов иностранного счета. Для нерезидентов РФ уведомление об открытии зарубежного счета можно подать до 1 июня следующего года.

Как подать отчет по зарубежным счетам

Сдать отчет необходимо в налоговую инспекцию по своему месту жительства в России.

Подать его можно:

1. Лично в налоговую инспекцию или через своего представителя по доверенности.
2. По почте ценным письмом с описью.
3. Онлайн через ЛК налогоплательщика — для этого потребуется УКЭП.

К отчету о движении денежных средств (КНД 1112520 для физлиц и КНД 1112521 для ИП) прикладываются подтверждающие документы за отчетный период (банковские выписки и другие). Их нужно подать в той же форме, что и отчет: на бумаге или в электронном виде. Если документы выданы на иностранном языке, к ним должен прилагаться перевод на русский язык. Нотариальное заверение перевода требуется только по запросу ИФНС.

Штрафы за нарушения подачи отчетов по иностранным счетам

При неподаче отчета или ошибках в нем грозят штрафы согласно ст. 15.25 КоАП РФ.

1. Ошибки в отчете (некорректное заполнение)

Повторное нарушение: физлица — 20 000 руб., ИП — до 40 000 руб.

2. Просрочка сдачи

3. Неподача отчета

• По банковскому счету: физлица — 3000 руб., ИП — 5000 руб.
• По электронному кошельку: 20–40% от оборота за год. Повторное нарушение: физлица — 10 000 руб., ИП — 15 000 руб.

4. Нарушения при подаче уведомлений об открытии, закрытии или изменении реквизитов иностранного счета влекут одинаковые санкции:

• за неподачу — на физлиц 4 000–5 000 руб., на ИП 40 000–50 000 руб.;
• за нарушение сроков — на физлиц 1 000–1 500 руб., на ИП 5000–10 000 руб.
• за неверную форму уведомления — 1 000–1 500 руб.

Как снизить сумму штрафа

Если плательщик внесет сумму штрафа в течение 20 дней с момента вынесения постановления, то сумма уменьшается в два раза.

Закажите услугу сдачи отчетности по зарубежным счетам.

Мы возьмем на себя подготовку, проверку и сдачу отчетов, чтобы вы не рисковали деньгами. Свяжитесь с нами — и забудьте о штрафах ФНС.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах