Отчет по иностранным счетам: правила и сроки

Кто обязан подавать отчет о движении средств на зарубежных счетах

В соответствии с Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты РФ обязаны сообщать в налоговые органы:

• о движении денежных средств по счетам, открытым за границей;
• об открытии, закрытии или изменении реквизитов таких счетов.

Отчет о движении средств на зарубежных счетах (вкладах) сдают все физлица-резиденты РФ, владеющие счетом или вкладом в зарубежном банке. Отчет необходимо подавать, если сумма зачислений или списаний по счету либо остаток на счете за отчетный год превышает лимит — 600 000 руб. (или эквивалент в иностранной валюте).

Отчет также направляют резиденты РФ при осуществлении денежных переводов через иностранные электронные кошельки.

Данные направляются, если:

• электронный кошелек оформлен у иностранного оператора платежных услуг;
• в течение календарного года через иностранные электронные кошельки были осуществлены переводы на сумму свыше указанного лимита.

Перечень электронных кошельков следует уточнять на сайте налоговой.

Сроки подачи отчетов по иностранным счетам

Отчет о движении денежных средств

Физические лица

Срок подачи: до 1 июня года, следующего за отчетным.
Период отчета: календарный год. За 2024 год необходимо отчитаться до 1 июня 2025 года.

Индивидуальные предприниматели

Срок подачи: ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за второй квартал 2025 года нужно будет отчитаться в срок до 30 июля 2025 года.

Уведомление об открытии/закрытии зарубежного счета:

Сроки подачи уведомления:

• При открытии или закрытии счета (вклада) за пределами России, уведомление нужно сдать в течение одного месяца.
• Компании, ИП и физические лица, которые поменяли реквизиты зарубежного счета (вклада), уведомляют налоговую в течение одного месяца со дня внесения изменений.

Ответственность за нарушение сроков и правил подачи отчетов

Штрафы по уведомлениям об открытии/закрытии зарубежного счета

Если уведомление не подано вовсе:

• Физлица: штраф от 4000 до 5000 руб.
• ИП: от 40 000 до 50 000 руб.
• Организации: от 800 000 до 1 млн руб.

Если нарушен срок подачи уведомления или форма подачи:

• Физлица: до 5 дней просрочки — 300–500 руб.; от 5 до 30 дней — 1000–1500 руб.; более 30 дней — 2500–3000 руб.
• ИП: 5000–10 000 руб.
• Организации: 50 000–100 000 руб.

Штрафы по отчету о движении денежных средств

За подачу отчета не по форме и/или за внесение в него недостоверных сведений грозит административная ответственность — штраф от 2000 до 3000 руб.

В случае повторного нарушения штраф составит 20 000 руб.

За просрочку сдачи отчета налоговая выставит штраф в сумме от 300 до 3000 руб.

Как правильно подготовить отчет о движении денежных средств

1. Запросите у своего зарубежного банка выписку за нужный период.
2. Заполните отчетную форму (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-17/583@).
3. Сдайте отчет в налоговую: через кабинет на сайте ФНС, лично или по почте.

Хотите избежать штрафов и ошибок? Оставьте заявку — и наши специалисты подготовят все необходимые документы за вас, соблюдая сроки и законодательные требования.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Заполните короткую форму ниже, и наши специалисты расскажут больше об услугах Lad.

Алена Васильева руководитель отдела по работе с клиентами, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах