Как уменьшить налоги ИП на УСН, ОСНО и патенте

Правильный выбор системы налогообложения

Выбор оптимальной системы налогообложения — ключевой шаг при старте бизнеса, непосредственно влияющий на финансовый результат. Для взвешенного решения необходимо провести сравнительный анализ всех доступных режимов, оценив их условия, лимиты, налоговую нагрузку и административную сложность.

Например, общая система налогообложения (ОСНО) — наиболее сложная в учете, но для нее отсутствуют ограничения по обороту или численности наемных сотрудников. В то же время УСН имеет жесткие лимиты, однако освобождает от сложного учета. Кроме того, при соблюдении лимитов доступна автоматизированная упрощенка — специальный налоговый режим, при котором почти вся отчетность отменяется, а налоги рассчитываются автоматически на основе данных из банка, онлайн-кассы и личного кабинета налогоплательщика.

Бизнесу с небольшими оборотами стоит рассмотреть налог на профессиональный доход (НПД). Он оптимален, если не планируется нанимать сотрудников и годовой доход не превысит 2,4 млн руб. Ключевые преимущества — низкие ставки (4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП), полное отсутствие отчетности и простое управление всем процессом через приложение «Мой налог».

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы позволяют новым ИП на УСН и ПСН два налоговых периода работать с нулевой ставкой по основному налогу. В 2026 году возможность введения льготы сохраняется, ее вправе устанавливать власти региона.

Ключевые условия:

• Доступно только ИП, зарегистрированным после принятия регионального закона о каникулах (с момента регистрации должно пройти не более двух лет).
• Действует для ИП на УСН при доле льготируемой деятельности от 70% и для ПСН.
• Виды деятельности должны входить в производственную, социальную, научную сферы или бытовые услуги (точный список по ОКВЭД устанавливает регион).

Как применить:

• Для УСН — льгота применяется автоматически при подаче уведомления по форме № 26.2-1. В декларации указывают ставку 0%.
• Для ПСН — указать ставку 0% в заявлении на патент (форма 26.5-1).

Профессиональный налоговый вычет

Этот инструмент снижения налогов доступен ИП на общей системе налогообложения, поскольку они уплачивают НДФЛ со своих доходов.

На профессиональный налоговый вычет можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ. Такой вычет может получить только резидент России.

Вычет оформляется на сумму расходов, связанных с получением доходов. Расходы необходимо подтвердить документально. Расходы, не связанные с получением дохода, включать в вычет нельзя. Например, не получится учесть траты на бензин для личных целей.

Когда предприниматель не имеет возможности документально подтвердить свои расходы, Налоговый кодекс предоставляет альтернативу — применить профессиональный вычет в размере 20% от общей суммы полученного за год дохода.

Для получения вычета необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период, приложив к ней первичные документы, подтверждающие понесенные расходы. 

Уменьшение налога за счет страховых взносов

Этот способ уменьшить налоги будет интересен ИП на УСН и патенте.

Страховые взносы уплачивают все ИП, независимо от вида деятельности и уровня дохода. Но для ИП на УСН и ПСН есть возможность сэкономить. Они вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, причем не только на фиксированную часть взносов, но и на 1 % от доходов свыше 300 000 руб.

ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов «за себя».

ИП с работниками может уменьшить налог на сумму взносов, уплаченных как за себя, так и за сотрудников, но не более чем на 50% от начисленного налога.

Привлекать к работе самозанятых

У ИП есть возможность привлекать для оказания услуг и выполнения работ самозанятых (плательщиков НПД). Ключевое законодательное ограничение: заказчиком не может выступать текущий или бывший работодатель самозанятого (если трудовые или гражданско-правовые отношения прекратились менее двух лет назад).

Предпринимателям важно использовать этот инструмент исключительно в правовом поле. Недобросовестная практика, при которой самозанятые формально заменяют штатных сотрудников для уклонения от уплаты налогов и страховых взносов, является объектом пристального внимания ФНС.

Если договор с самозанятым признают трудовым, ИП обязан будет доначислить и уплатить все страховые взносы и НДФЛ за весь период работы, а также заплатить штраф за уклонение от оформления трудового договора.

Экономьте на налогах законно и без рисков — с профессиональным бухгалтерским сопровождением. Наши эксперты проведут анализ и подберут оптимальный налоговый режим с учетом всех изменений законодательства. Оставьте заявку, и мы подберем решение, которое будет приносить реальную экономию.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету