НДФЛ в 2026 году: как будут применять ставки 15, 18, 20, 22%, льготы и другие изменения

Ставки НДФЛ в 2026 году: 13, 15, 18, 20, 22%

В 2026 году в России продолжает действовать прогрессивная (пятиступенчатая) шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых резидентов. 

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей пороговое значение. 

Налогом облагаются практически все доходы резидента РФ, включая:

• Трудовые доходы: заработная плата, оплата по договорам ГПХ.
• Доходы от предпринимательства: выручка ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
• Иные доходы, перечисленные в ст. 210 НК РФ. Например, прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) и доходы участников инвестиционного товарищества.

Новые ставки НДФЛ для доходов граждан – резидентов ЕАЭС 

с 1 января 2026 года меняются ставки НДФЛ для трудовых доходов граждан государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). С первого дня трудоустройства их доход облагается по прогрессивной шкале 13–22%, без учета статуса резидента РФ. Пересчета налога по итогам года не требуется.

Условие применения — физическое лицо должно быть гражданином и налоговым резидентом любой из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия). Например, быть резидентом Казахстана, но работать в России.

Если лицо утрачивает гражданство и/или статус резидента ЕАЭС, автоматически начинает применяться общая ставка для нерезидентов — 30%.

Льготы по НДФЛ в 2026 году

В 2026 году для определенных категорий доходов будет действовать двухуровневая шкала НДФЛ (13% и 15%).

Такой порядок, согласно ст. 210 и 224 НК РФ, применяется к:

1. Части заработной платы, в виде районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях с тяжелыми климатическими условиями.
2. Выплатам военнослужащим-контрактникам, являющимся участниками специальной военной операции.

Для сотрудников, работающих на Крайнем Севере, расчет делится на две части:

• Базовая часть зарплаты облагается НДФЛ по стандартной пятиступенчатой прогрессивной шкале (13–22%).
• Сумма северной надбавки и районного коэффициента облагается НДФЛ по двухуровневой шкале (13% до 2,4 млн рублей и 15% с превышения).

Порядок уплаты НДФЛ с дивидендов не меняется.

• Для налоговых резидентов РФ применяются те же ставки: 13% с части дохода в пределах 2,4 млн руб. и 15% с суммы превышения.
• Для нерезидентов ставка, как правило, составляет 15% (если иное не установлено международным соглашением).

Семейная налоговая выплата (кешбэк НДФЛ)

С 2026 года семьи с двумя и более детьми получат новую налоговую льготу — возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, что фактически снизит ставку налога до 6%.

Возврат смогут получить родители (усыновители, опекуны или попечители), которые соответствуют следующим условиям:

• Воспитывают двух и более детей в возрасте до 18 лет (или до 23 лет, если ребенок учится очно в вузе).
• официально трудоустроены, являются гражданами и налоговыми резидентами РФ.
• Среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 величины прожиточного минимума, установленной в регионе (признаны нуждающимися).
• У родителей нет задолженности по уплате алиментов.

Если семья подходит под указанные условия, уплаченный государству НДФЛ пересчитают по льготной ставке 6% вместо 13%. Разницу вернут через СФР.

Часто задаваемые вопросы о НДФЛ в 2026 году

Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?

Согласно общему правилу налог исчисляется по пятиступенчатой шкале: 13, 15, 18, 20, 22%. Ставка зависит от размера доходов.

Что такое семейная налоговая выплата (кешбэк НДФЛ)?

Эта выплата предусмотрена со следующего года для семей с двумя и более детьми, признанных нуждающимися. Они смогут оформить семейную налоговую выплату и вернуть часть уплаченного НДФЛ, ставка для них с учетом выплаты составит 6%. 

Что важно учитывать работодателям по НДФЛ в 2026 году?

• Доходы сотрудников из стран ЕАЭС с резидентством этих стран с первого дня работы облагаются по шкале 13–22% (а не 30%).
• «Северные» надбавки и коэффициенты к зарплате облагаются НДФЛ отдельно по ставкам 13% и 15%.
• При выплате дохода физлицу со статусом иностранного агента необходимо применять ставку 30%.

Сосредоточьтесь на развитии бизнеса — мы возьмем на себя всю бухгалтерию и кадры. Наши эксперты обеспечат полное сопровождение: от начисления зарплаты до сдачи отчетности. Мы гарантируем точность, соблюдение всех сроков и ваше спокойствие.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету