Как считать налоги при продажах на маркетплейсах: советы селлерам

Какой налоговый режим подходит для работы с маркетплейсами?

Вести продажи через маркетплейсы могут компании и ИП на ОСНО и УСН, а также физлица и ИП на НПД (самозанятые) — только при продаже товаров собственного производства. Выбор налогового режима зависит от целого ряда факторов (оборот, выручка, специфика деятельности, количество сотрудников и другое). Наши специалисты помогут вам подобрать самый оптимальный режим.

Можно ли торговать на маркетплейсах, применяя ПСН?

Нет. Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ торговля через интернет не относится к деятельности, облагаемой ПСН. Выручка от такой продажи облагается в рамках УСН или ОСНО.

Может ли плательщик НПД продавать через маркетплейсы?

Физлица и предприниматели на НПД могут продавать товары на маркетплейсах только в том случае, если это товары их собственного производства. Розничная торговля (перепродажа товаров) не попадает под НПД.

Как считать выручку для налога: нужно ли вычитать комиссию маркетплейса?

Маркетплейс чаще всего сразу вычитает стоимость своих услуг из дохода селлера. Продавцы на УСН «доходы» могут упустить этот момент и взять за основу сумму, переведенную маркетплейсом на счет. Таким образом они уменьшают налоговую базу и недоплачивают налог.

По итогам года ИП подают декларацию, которую налоговая проверяет три месяца. Проверка затрагивает обороты по расчетному счету, кассовые чеки, инспекторы вправе запросить КУДиР, пояснения, а также запросить закрывающие документы по произведенным продажам селлера и дополнительным начислениям (компенсации, премии и т. д.).

Маркетплейс выступает агентом и получает средства от покупателей, но в кассовых чеках при этом указан ИНН продавца, от чьего имени товар реализуется. ФНС видит эти данные и может сравнить выручку от продажи товаров на маркетплейсах и поступления на счет.

Как рассчитать налог при работе с маркетплейсами на НПД и УСН «доходы»?

Самозанятые и ИП на УСН «доходы» со ставкой 6% при работе на маркетплейсах не могут уменьшать налоги на сумму расходов. Налог им необходимо уплачивать с общей суммы продаж, а не с суммы, которая пришла на расчетный счет.

Для расчета используют формулу: доходы с учетом комиссии маркетплейса x налоговая ставка = сумма налога

Как посчитать налог при работе с маркетплейсами на УСН «доходы минус расходы»?

ИП на УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15% могут уменьшить налог на сумму расходов.
Формула расчета: (доходы – расходы) x налоговая ставка = сумма налога

В расходы необходимо записывать не только комиссию маркетплейса, но и все документально подтвержденные расходы, которые направлены на получение прибыли от бизнеса согласно списку из ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся затраты на документооборот, приобретение, хранение и перевозку товара.

Уменьшить налог на сумму расходов допускается, только если у ИП есть подтверждающие документы: счета-фактуры, накладные, чеки.

Нужно ли вычитать возвраты из суммы дохода для расчета налога на УСН?

Если покупатели возвращали товары, такие возвраты уменьшают доход продавца в том периоде, в котором товары вернули. К примеру, сумку купили 25 февраля — этот доход нужно отразить в КУДиР в первом квартале. А вернули товар 2 апреля — уменьшить доход необходимо за второй квартал.

Как расcчитывается налог при работе с маркетплейсами на ОСНО?

ИП на ОСНО обязаны платить:

• НДС 20%. Исключения составляют некоторые виды товаров, например, детские игрушки, для них ставка НДС установлена в 10%.
• НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22% в зависимости от суммы годового дохода.

С НДФЛ можно вычесть профессиональные траты на бизнес и заплатить налог только с прибыли.

Подробнее о ставках НДС и НДФЛ мы рассказали на нашем сайте на странице «Как уменьшить налоги на ОСНО», где вы также найдете информацию о прогрессивных ставках НДФЛ с 2025 года.

Как рассчитать налог с учетом скидок и акций?

Ozon, Wildberries, «Яндекс Маркет», «Мегамаркет» и другие торговые площадки часто устраивают акции, в рамках которых компенсируют скидку. Участие в этих акциях для селлеров обязательно.

Расчет налога будет зависеть от того, как оформлены скидки по документам. Начисленные баллы, промокоды и скидки, как правило, маркетплейс компенсирует и указывает в документах к начислению. Например, если покупатель купил товар за 100 руб. и при этом половину оплатил бонусом/промокодом, товар считается проданным за 100 руб. и уплачивать налог нужно именно с этой суммы.

Как платить налог, если сумма уже известна, но отчет пока не пришел?

Платить налоги нужно только на основании документов — отчетов о реализации и уведомлений о выкупе, а также на основании других документов, которые подтверждают дополнительные выплаты селлеру, например отчеты о компенсациях, премиях и т. д. — с датами продаж и дополнительных начислений, которые указаны в этих документах.

Если период реализации начался в первом квартале, а закончился во втором, платить налог за этот период надо во втором квартале.

Как начисляется НДС, если ИП продает товары из государств ЕАЭС на российском маркетплейсе?

Если ИП торгует товарами из стран-членов ЕАЭС на российских площадках, а покупатель получает эти товары на территории РФ, продавец обязан платить НДС. Налоговой базой при этом считается стоимость товаров с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

В налоговую базу необходимо включать все суммы оплаты/частичной оплаты реализованных товаров в истекшем налоговом периоде вне зависимости от того, когда клиент получил товар. К указанным суммам также относится оплата либо частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров.

Требуется ли онлайн-касса для работы на маркетплейсах?

Если ИП продает товары только на электронных площадках, он может обойтись без кассы. Большинство маркетплейсов сами формируют чеки для покупателей. В них указывается обязательный реквизит — ИНН поставщика, после чего чеки отправляются в налоговую. Таким образом ФНС получает сведения по каждой операции налогоплательщика.

Продаете на маркетплейсах и запутались в налогах?

Специалисты Lad помогут разобраться с учетом доходов, расчетом налогов и подготовкой отчетности. Мы следим за всеми изменениями в законодательстве и подскажем, как законно снизить налоговую нагрузку.

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение бизнеса и сосредоточьтесь на продажах! Мы подготовим все нужные документы и вовремя отчитаемся перед налоговой, чтобы ваш бизнес работал без штрафов и лишних трат.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.