обзор 3.03.2025 143
Как правильно рассчитывать налоги при продажах на маркетплейсах и какие нюансы нужно учитывать на разных налоговых режимах. Разбираем самые частые вопросы селлеров и даем подробные ответы
Вести продажи через маркетплейсы могут компании и ИП на ОСНО и УСН, а также физлица и ИП на НПД (самозанятые) — только при продаже товаров собственного производства. Выбор налогового режима зависит от целого ряда факторов (оборот, выручка, специфика деятельности, количество сотрудников и другое). Наши специалисты помогут вам подобрать самый оптимальный режим.
Нет. Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ торговля через интернет не относится к деятельности, облагаемой ПСН. Выручка от такой продажи облагается в рамках УСН или ОСНО.
Физлица и предприниматели на НПД могут продавать товары на маркетплейсах только в том случае, если это товары их собственного производства. Розничная торговля (перепродажа товаров) не попадает под НПД.
Маркетплейс чаще всего сразу вычитает стоимость своих услуг из дохода селлера. Продавцы на УСН «доходы» могут упустить этот момент и взять за основу сумму, переведенную маркетплейсом на счет. Таким образом они уменьшают налоговую базу и недоплачивают налог.
Пример. ИП Соловьев А. А. работает на УСН «доходы» и ведет налоговый учет самостоятельно. Соловьев продал товар на 400 000 руб.
Из этой суммы 60 000 руб. он отдал маркетплейсу за упаковку, хранение, продвижение и доставку до покупателя. Всего он заработал 340 000 руб. Налог нужно заплатить не с этой суммы, а с 400 000 руб.
По итогам года ИП подают декларацию, которую налоговая проверяет три месяца. Проверка затрагивает обороты по расчетному счету, кассовые чеки, инспекторы вправе запросить КУДиР, пояснения, а также запросить закрывающие документы по произведенным продажам селлера и дополнительным начислениям (компенсации, премии и т. д.).
Маркетплейс выступает агентом и получает средства от покупателей, но в кассовых чеках при этом указан ИНН продавца, от чьего имени товар реализуется. ФНС видит эти данные и может сравнить выручку от продажи товаров на маркетплейсах и поступления на счет.
Самозанятые и ИП на УСН «доходы» со ставкой 6% при работе на маркетплейсах не могут уменьшать налоги на сумму расходов. Налог им необходимо уплачивать с общей суммы продаж, а не с суммы, которая пришла на расчетный счет.
Для расчета используют формулу: доходы с учетом комиссии маркетплейса x налоговая ставка = сумма налога
Пример. ИП Зайцев В. В. на УСН 6% продал чашку стоимостью 600 руб. Маркетплейс удержал с продажи комиссию — 100 руб. На счет Зайцева пришло 500 руб., но уплатить налог он должен с учетом комиссии — с 600 руб.
Итоговая сумма налога: 600 × 6% = 36 руб.
ИП на УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15% могут уменьшить налог на сумму расходов.
Формула расчета: (доходы – расходы) x налоговая ставка = сумма налога
Пример. ИП Кузнецов А. А. на УСН 15% продал на маркетплейсе чашку за 600 руб., комиссия — 100 руб. На расчетный счет Кузнецову пришло 500 руб., но платить налог он должен с учетом комиссии — с 600 руб.
Производство чашки обошлось в 300 руб. Налоговая ставка — 15%. Доходы получились 600 руб., расходы — 400 рублей (комиссия и затраты на производство).
Расчет налога: (600 – 400) x 15% = 30 руб.
В расходы необходимо записывать не только комиссию маркетплейса, но и все документально подтвержденные расходы, которые направлены на получение прибыли от бизнеса согласно списку из ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся затраты на документооборот, приобретение, хранение и перевозку товара.
Уменьшить налог на сумму расходов допускается, только если у ИП есть подтверждающие документы: счета-фактуры, накладные, чеки.
Если покупатели возвращали товары, такие возвраты уменьшают доход продавца в том периоде, в котором товары вернули. К примеру, сумку купили 25 февраля — этот доход нужно отразить в КУДиР в первом квартале. А вернули товар 2 апреля — уменьшить доход необходимо за второй квартал.
ИП на ОСНО обязаны платить:
С НДФЛ можно вычесть профессиональные траты на бизнес и заплатить налог только с прибыли.
Подробнее о ставках НДС и НДФЛ мы рассказали на нашем сайте на странице «Как уменьшить налоги на ОСНО», где вы также найдете информацию о прогрессивных ставках НДФЛ с 2025 года.
Ozon, Wildberries, «Яндекс Маркет», «Мегамаркет» и другие торговые площадки часто устраивают акции, в рамках которых компенсируют скидку. Участие в этих акциях для селлеров обязательно.
Пример. ИП Соколова С. С. торгует мылом ручной работы за 100 руб. Во время акции «Черная пятница», в которой Соколова участвовала в обязательном порядке, мыло продавалось со скидкой 50% и его цена составила 50 руб. Площадка также удержала комиссию 10 руб. и выплатила Соколовой 90 руб.
Расчет налога будет зависеть от того, как оформлены скидки по документам. Начисленные баллы, промокоды и скидки, как правило, маркетплейс компенсирует и указывает в документах к начислению. Например, если покупатель купил товар за 100 руб. и при этом половину оплатил бонусом/промокодом, товар считается проданным за 100 руб. и уплачивать налог нужно именно с этой суммы.
Платить налоги нужно только на основании документов — отчетов о реализации и уведомлений о выкупе, а также на основании других документов, которые подтверждают дополнительные выплаты селлеру, например отчеты о компенсациях, премиях и т. д. — с датами продаж и дополнительных начислений, которые указаны в этих документах.
Если период реализации начался в первом квартале, а закончился во втором, платить налог за этот период надо во втором квартале.
Если ИП торгует товарами из стран-членов ЕАЭС на российских площадках, а покупатель получает эти товары на территории РФ, продавец обязан платить НДС. Налоговой базой при этом считается стоимость товаров с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации.
В налоговую базу необходимо включать все суммы оплаты/частичной оплаты реализованных товаров в истекшем налоговом периоде вне зависимости от того, когда клиент получил товар. К указанным суммам также относится оплата либо частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров.
Если ИП продает товары только на электронных площадках, он может обойтись без кассы. Большинство маркетплейсов сами формируют чеки для покупателей. В них указывается обязательный реквизит — ИНН поставщика, после чего чеки отправляются в налоговую. Таким образом ФНС получает сведения по каждой операции налогоплательщика.
Продаете на маркетплейсах и запутались в налогах?
Специалисты Lad помогут разобраться с учетом доходов, расчетом налогов и подготовкой отчетности. Мы следим за всеми изменениями в законодательстве и подскажем, как законно снизить налоговую нагрузку.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение бизнеса и сосредоточьтесь на продажах! Мы подготовим все нужные документы и вовремя отчитаемся перед налоговой, чтобы ваш бизнес работал без штрафов и лишних трат.
Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Уведомление ЕНП и зачет по ЕНС: когда и как оформлять?
В этой статье разобрали, когда и в каких случаях ИП нужно подавать уведомление ЕНП и заявление о зачете сумм на ЕНС, какие сроки важно соблюдать и как оформить документы правильно, чтобы избежать проблем с налоговой и лишних затрат
10.03.2025 85
Вебинар «GPTZATOR в действии: ИИ для руководителя, бухгалтера, менеджера»
Как начать применять нейросети в своей работе и повысить эффективность.
3.03.2025 82
НДС на УСН: готовимся впервые подавать НДС за 1 квартал 2025 года
Рассказываем в статье про НДС на УСН, про базовые и пониженные ставки НДС, закрывающие документы, а также подробно расписываем порядок действий предпринимателя по переходу на НДС
24.02.2025 98
3-НДФЛ в 2025 году: отчитываемся о полученных доходах и оформляем возврат по налоговым вычетам
Когда нужно подавать 3-НДФЛ, какие доходы нужно декларировать, минимальный срок владения имуществом, за что можно оформить налоговый вычет и вернуть деньги – об этом и многом другом подробнее рассказали в нашей статье
24.02.2025 89
Выберите свой регион