Как принять НДС к вычету и платить меньше налогов?

Каждый налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный налог на добавленную стоимость на сумму «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

Общие условия для вычета по НДС

Для оформления налогового вычета, независимо от вида совершаемой операции, нужно соблюдать основные требования (п. 2 ст. 171, 172 НК РФ):

• налогоплательщик является плательщиком НДС и не применяет освобождение от этого налога;
• приобретаемые товары, работы и услуги используются в облагаемой НДС деятельности;
• все операции достоверно и в полном объеме приняты к учету у налогоплательщика;
• есть правильно заполненные документы, чаще всего это счета-фактуры, но бывают исключения.

При несоблюдении данных условий вычет будет признан инспекцией неправомерным.

Вычеты

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

• предъявлены поставщиками (подрядчиками, исполнителями) при приобретении товаров (работ, услуг);
• уплачены при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
• уплачены при ввозе на территорию РФ товаров с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ);
• предъявлены налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается. За исключением операций, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ;
• предъявлены налогоплательщику при приобретении рекламных и маркетинговых услуг в целях передачи прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, местом реализации которых территория РФ не признается (с 01.01.2021).

Еще раз обратите внимание, что принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счета-фактуры.

Для применения вычетов необходимо иметь:

• счета-фактуры;
• первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ, услуг) к учету.

В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога.

Не забудьте подать декларацию по НДС за второй квартал 2024 года

Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают размер страховых взносов и помогут оптимизировать налоговую нагрузку по ОСНО (НДС) с учетом всех тонкостей законодательства. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты, расскажем о возможностях применения вычета по НДС и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Надежда Козина руководитель отдела сопровождения, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для ИП на ОСНО (НДС)