Как правильно отразить в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, частично облагаемую НДФЛ?

Многие работодатели поощряют персонал материальной помощью, например, к отпуску или в связи с тяжелой жизненной ситуацией. Однако не все знают, что такие выплаты имеют свои налоговые нюансы.

В каких случаях материальная помощь освобождается от НДФЛ

Освобождение от налога зависит от вида матпомощи и ее размера. Далее мы разобрали основные правила, актуальные на 2026 год (ст. 217 НК РФ).

Частично облагаемая матпомощь

1. Выплаты, которые не связаны с конкретным событием. Не облагается НДФЛ сумма до 4000 руб. в год на одного человека. Облагается НДФЛ — вся сумма свыше 4000 руб. за год.

2. Единовременная выплата при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. Не облагается НДФЛ сумма до 1 млн руб. на каждого ребенка. Условия для освобождения:

   • Выплата производится единовременно (то есть по одному приказу).

   • Перечисляется в течение первого года с даты рождения ребенка.

Полностью необлагаемая материальная помощь

Такой вид выплат не требуется отражать в расчете 6-НДФЛ:

• выплаты в связи со смертью сотрудника либо членов его семьи;

• помощь пострадавшим от стихийных бедствий и чрезвычайных происшествий (для возмещения понесенного ущерба или причиненного здоровью вреда).

Как отразить частично облагаемую материальную помощь в 6-НДФЛ

Пошагово разберем этот процесс на примере выплаты к отпуску. Главное правило для таких выплат (с годовым лимитом) заключается в том, что в расчете 6-НДФЛ нужно отражать всю сумму выплаты, а не только облагаемую часть.

Шаг 1. Выплатить материальную помощь и удержать налог

Исходные данные:

• Работодатель выплатил работнику матпомощь к отпуску 10 апреля 2026-го.

• Сумма выплаты: 15 000 руб.

• Ранее в текущем году других выплат в рамках этого основания сотруднику не производилось.

Действия работодателя:

1. Освободить от НДФЛ сумму в рамках годового лимита.

2. Исчислить НДФЛ с облагаемой части по ставке 13%:
   (15 000 руб. — 4000 руб.) × 13% = 1430 руб.

3. Удержать НДФЛ непосредственно при выплате суммы.

4. Перечислить удержанный налог в бюджет. Срок уплаты налога для апреля — не позднее 28 апреля. Это правило действует, так как дата получения дохода попадает в период с 1-го по 22-е число месяца.

Шаг 2. Внести данные в расчет 6-НДФЛ за полугодие

Материальную помощь, которая частично облагается НДФЛ, необходимо отразить в расчете за тот период, в котором она была фактически уплачена.

Шаг 3. Заполнить приложение № 1 (справка о доходах)

В приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ (персонализированная справка о доходах сотрудника) информация отражается более детально.

Как отразить матпомощь при рождении ребенка

Необлагаемый лимит по этому основанию вырос до 1 млн руб. При этом правила отражения остались прежними.

Что делать, если лимит будет превышен только к концу года?

На практике часто возникает ситуация, когда изначально неясно, будет ли сотрудник получать в течение года другие выплаты, которые суммарно могут превысить лимит. Чтобы избежать необходимости подавать уточненные расчеты, налоговая служба рекомендует более осторожный, но и более безопасный подход.

Рекомендация состоит в том, чтобы при первой же выплате материальной помощи полностью отражать ее в 6-НДФЛ (доход + вычет). Это поможет не пропустить момент, когда лимит будет исчерпан, и своевременно начать удерживать налог. Если скрывать частично облагаемые суммы до конца года, то есть риск либо недоплатить налог, либо столкнуться с необходимостью сдавать «уточненку».

Заключение

Учет матпомощи в расчете 6-НДФЛ требует внимательности к деталям. Ключевые моменты, которые необходимо запомнить:

1. Разделять виды таких выплат: полностью необлагаемые, частично облагаемые и помощь при рождении ребенка.

2. Полностью необлагаемые выплаты в расчете не показываются.

3. Частично облагаемые всегда отражают в отчетности и удерживают налог с суммы превышения над лимитом.

4. Для корректной работы нужно отслеживать все возникающие в законодательстве изменения.

Соблюдение этих правил поможет корректно исчислить и удержать НДФЛ и своевременно сдать отчетность без ошибок.

Нужна помощь с заполнением 6-НДФЛ и других отчетов?

Наши специалисты готовы взять на себя всю работу с вашей и кадровой отчетностью. Мы гарантируем правильный расчет налогов, строгое соблюдение всех сроков и полное соответствие требованиям законодательства.

Оставьте заявку на нашем сайте, чтобы получить профессиональную консультацию и обсудить условия сотрудничества.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления