Как платить меньше налогов на УСН

Любой предприниматель имеет право уменьшать налоги независимо от выбранного налогового режима. И для этого вовсе не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно лишь грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены действующим законодательством. 

ИП на упрощенной системе налогообложения не являются исключением и имеют полное право уменьшать налоговую нагрузку. При этом для предпринимателей на упрощенке есть множество привилегий, которых нет у ИП на других налоговых режимах.

О том, что такое УСН, условиях ее применения, о налогах и отчетности, мы рассказывали в нашей статье. Предприниматели на упрощенной системе вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух существующих вариантов — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Рассмотрим, какие секреты по оптимизации налогов существуют для каждого вида УСН.

Как сократить налог на УСН «доходы»

При применении этого варианта УСН налог можно уменьшать на страховые взносы и выплаты за сотрудников. Важно соблюдать три простых правила: 

1. ИП без сотрудников могут полностью сократить налог вплоть до 100%, ИП с сотрудниками — не более 50% от суммы налога.

2. Налог можно уменьшить на следующие платежи:

• страховые взносы ИП — в 2024 году сумма составляет 49 500 руб.;
• 1% с доходов, превысивших за год 300 000 руб.;
• страховые взносы за сотрудников (в налоговую, а также в СФР на «травматизм»);
• больничные выплаты за первые три дня, которые перечисляются работодателем;
• взносы по договору добровольного личного страхования работника.

3. С 2023 года больше нет необходимости уплачивать страховые взносы за ИП в том квартале, за который предприниматель хотел уменьшить авансовый платеж или налог по УСН. Теперь предприниматель может еще фактически не уплатить страховые взносы за текущий период, но уже принять их к сокращению. 

Подробнее о правилах уменьшения упрощенного налога на взносы в 2024 году можно узнать на нашем сайте.

Мы все равно рекомендуем производить оплаты по страховым взносам каждый квартал, чтобы платежи равномерно распределялись в течение года и сильно не «били» по карману.

Уменьшение налога по УСН на торговый сбор в Москве

ИП, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог по упрощенке на торговый сбор.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у ИП-работодателя.

Как сократить налоговую базу на УСН «доходы минус расходы»

При работе на этом варианте УСН налоговую базу можно уменьшить только на фактически произведенные расходы:

• документально подтвержденные расходы на приобретение товаров, транспортировку и упаковку;
• расходы на оплату аренды офисов и складских помещений;
• комиссию маркетплейса (при продаже товаров на маркетплейсах);
• страховые взносы за ИП;
• 1% с дохода свыше 300 000 руб.;
• страховые взносы за сотрудников;
• затраты на выплату заработной платы сотрудникам;
• больничные выплаты за первые три дня, которые перечисляются работодателем;
• взносы по договору добровольного личного страхования работника;
• затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
• торговый сбор в г. Москва;
• и другие.

Полный перечень расходов перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Учет минимального налога в расходах

Если за прошлый год ИП заплатил минимальный налог (1% от дохода), то при расчете годового налога за текущий год в расходах можно будет учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Списание убытков в расходы

Налоговую базу на УСН «доходы минус расходы» можно уменьшить за счет убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет — только те, что ранее не были учтены при уменьшении налоговой базы для расчета итогового налога по УСН.

Подробнее о сокращении налогов на взносы при УСН «доходы минус расходы» мы рассказывали в данной статье. Важно помнить и применять основное правило: налоговую базу можно уменьшить только на фактически произведенные расходы.

Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН для ЕНП

Уведомление подают все предприниматели на УСН за первый, второй и третий кварталы текущего года. Для УСН «доходы» уведомление ЕНП подается только в случае, если по итогам расчета авансового платежа за прошедший квартал есть налог.

Для УСН «доходы минус расходы» уведомление ЕНП может быть как с положительным значением, так и с отрицательным. 

Пример отрицательной суммы в уведомлении по УСН 15%:

	Авансовый платеж (нарастающим итогом с начала года)	Сумма в уведомлении ЕНП
первый квартал	100 руб.	100 руб.
полугодие	400 руб.	300 руб.
девять месяцев	250 руб.	-150 руб.
год	350 руб.	не требуется

Не забудьте уплатить авансовый платеж по налогу УСН за второй квартал 2024 года

Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают размер страховых взносов и помогут уменьшить налоговую нагрузку с учетом всех тонкостей законодательства. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.