обзор 1.04.2024 362
Что такое упрощенка, какие варианты налогообложения существуют, как перейти и сняться с учета, лимиты, сроки подачи отчетности и уплаты налогов — об этом и многом другом рассказали в статье
Упрощенная система налогообложения — самый распространенный налоговый режим среди субъектов малого и среднего предпринимательства. Система подходит почти для всех видов бизнеса.
Переход на УСН упрощает расчет налогов, позволяет уменьшить размер налоговых платежей и предусматривает подачу налоговой декларации всего один раз в год.
до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения.
Внимание! Чтобы перейти на УСН, изменить объект налогообложения или снять ИП с учета, необходимо подать заявление. Для каждого случая предусмотрена своя форма.
На упрощенном режиме можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
Варианты отличаются размером налоговой ставки, порядком расчета налоговой базы и принципом сокращения налогов.
Формула расчета УСН 6 %:
доходы * 6 % = налог по УСН
Формула расчета УСН 15 %:
(доходы – расходы) * 15 % = налог по УСН
Для ИП на УСН 15 % действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1 % полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1 % от полученных доходов.
И тогда формула расчета будет выглядеть так:
доходы * 1 % = минимальный налог по УСН
Важно! Не забудьте подать декларацию по УСН за 2023 год и уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по УСН за первый квартал 2024 года до 25 апреля 2024 года.
Внимание! Не забудьте уплатить итоговый налог по УСН за 2023 год и сделать авансовый платеж за первый квартал 2024 года до 29 апреля 2024 года (28 апреля выпадает на выходной).
При применении пониженных и базовых ставок количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а доход не должен быть больше 199,35 млн руб.
В случае превышения лимитов по базовым ставкам ИП остается на упрощенке, но платит налог по повышенным ставкам.
В этом случае сотрудников в штате должно быть 101–130 человек, а доход находиться в пределах 199,35–265,80 млн руб.
Если количество сотрудников превысит 130 человек и/или доходы составят более 265,8 млн руб., то ИП теряет право на применение УСН и «слетает» на общий налоговый режим (ОСНО).
В каком размере можно сократить налоги:
Пример расчета налога для ИП на УСН 6 %
ИП Виноградов В. В. (без работников) получил доход за первый квартал 2024 года в размере 300 000 руб. Фиксированные взносы в 2024 году — 49 500 руб. (оплачивает всегда в конце года).
11 января 2024 года ИП оплатил 10 500 руб. — дополнительный взнос в размере 1 % с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2023 год.
300 000 руб. * 6 % = 18 000 руб. — предварительный расчет авансового платежа по налогу УСН.
Так как с 2023 года налог по УСН 6 % можно уменьшать на сумму фиксированных взносов ИП, которые еще не оплачены, сумма итогового авансового платежа за первый квартал 2024 года составит:
18 000 руб. – 18 000 руб. = 0 руб.
Платить авансовый платеж за первый квартал не понадобится, так как налог полностью сократился на сумму страховых взносов.
49 500 руб. – 18 000 руб. = 31 500 руб. — сумма фиксированных страховых взносов, которую предприниматель сможет использовать при сокращении налогов по УСН в последующие кварталы в течение 2024 года.
Помимо этого, в 2024 году Виноградов В. В. сможет сократить налоги по УСН на 1 % с дохода, превышающего 300 000 руб., за 2023 год в размере 10 500 руб. (при условии, что он не учитывал 1 % при уменьшении налога по УСН за 2023 год).
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, помогут правильно рассчитать налоги и максимально сократят налоговую нагрузку по УСН.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
2025 год: изменения в законодательстве для ИП
Увеличение размера страховых взносов, повышение МРОТ, изменения для ИП на УСН, ПСН, АУСН и самозанятых — рассказали в статье про основные нововведения 2025 года. Узнайте, как эти изменения повлияют на ваш бизнес
23.12.2024 133
обзор
Новое в 2025 году: ключевые изменения для работников и работодателей
В статье рассказываем об основных изменениях с 2025 года в прогрессивной шкале по НДФЛ, о налоговых вычетах, страховых взносах за работников, об увеличении размера МРОТ и пособиях
16.12.2024 87
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 121
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 216
обзор
Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
25.11.2024 231
Выберите свой регион