обзор 1.04.2024 310
Что такое упрощенка, какие варианты налогообложения существуют, как перейти и сняться с учета, лимиты, сроки подачи отчетности и уплаты налогов — об этом и многом другом рассказали в статье
Упрощенная система налогообложения — самый распространенный налоговый режим среди субъектов малого и среднего предпринимательства. Система подходит почти для всех видов бизнеса.
Переход на УСН упрощает расчет налогов, позволяет уменьшить размер налоговых платежей и предусматривает подачу налоговой декларации всего один раз в год.
до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения.
Внимание! Чтобы перейти на УСН, изменить объект налогообложения или снять ИП с учета, необходимо подать заявление. Для каждого случая предусмотрена своя форма.
На упрощенном режиме можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
Варианты отличаются размером налоговой ставки, порядком расчета налоговой базы и принципом сокращения налогов.
Формула расчета УСН 6 %:
доходы * 6 % = налог по УСН
Формула расчета УСН 15 %:
(доходы – расходы) * 15 % = налог по УСН
Для ИП на УСН 15 % действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1 % полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1 % от полученных доходов.
И тогда формула расчета будет выглядеть так:
доходы * 1 % = минимальный налог по УСН
Важно! Не забудьте подать декларацию по УСН за 2023 год и уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по УСН за первый квартал 2024 года до 25 апреля 2024 года.
Внимание! Не забудьте уплатить итоговый налог по УСН за 2023 год и сделать авансовый платеж за первый квартал 2024 года до 29 апреля 2024 года (28 апреля выпадает на выходной).
При применении пониженных и базовых ставок количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а доход не должен быть больше 199,35 млн руб.
В случае превышения лимитов по базовым ставкам ИП остается на упрощенке, но платит налог по повышенным ставкам.
В этом случае сотрудников в штате должно быть 101–130 человек, а доход находиться в пределах 199,35–265,80 млн руб.
Если количество сотрудников превысит 130 человек и/или доходы составят более 265,8 млн руб., то ИП теряет право на применение УСН и «слетает» на общий налоговый режим (ОСНО).
В каком размере можно сократить налоги:
Пример расчета налога для ИП на УСН 6 %
ИП Виноградов В. В. (без работников) получил доход за первый квартал 2024 года в размере 300 000 руб. Фиксированные взносы в 2024 году — 49 500 руб. (оплачивает всегда в конце года).
11 января 2024 года ИП оплатил 10 500 руб. — дополнительный взнос в размере 1 % с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2023 год.
300 000 руб. * 6 % = 18 000 руб. — предварительный расчет авансового платежа по налогу УСН.
Так как с 2023 года налог по УСН 6 % можно уменьшать на сумму фиксированных взносов ИП, которые еще не оплачены, сумма итогового авансового платежа за первый квартал 2024 года составит:
18 000 руб. – 18 000 руб. = 0 руб.
Платить авансовый платеж за первый квартал не понадобится, так как налог полностью сократился на сумму страховых взносов.
49 500 руб. – 18 000 руб. = 31 500 руб. — сумма фиксированных страховых взносов, которую предприниматель сможет использовать при сокращении налогов по УСН в последующие кварталы в течение 2024 года.
Помимо этого, в 2024 году Виноградов В. В. сможет сократить налоги по УСН на 1 % с дохода, превышающего 300 000 руб., за 2023 год в размере 10 500 руб. (при условии, что он не учитывал 1 % при уменьшении налога по УСН за 2023 год).
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, помогут правильно рассчитать налоги и максимально сократят налоговую нагрузку по УСН.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Трудовой договор с иностранными гражданами
Как правильно оформлять трудовой договор с иностранцем, какие обязательные положения он должен включать, основания для прекращения трудовых отношений с иностранными гражданами, какую ответственность несет работодатель — подробнее об этом рассказали в статье
28.10.2024 56
обзор
Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2025 году
Налоговые новации, вступающие в силу с 2025 года, существенно меняют работу малого бизнеса. А значит, особую актуальность приобретает правильно выбранная система налогообложения. В статье рассмотрим плюсы и минусы налоговых режимов, которые смогут применять ИП в 2025 году
21.10.2024 149
обзор
ФНС проводит проверки пунктов выдачи: что нужно знать предпринимателям
В связи с участившимися проверками пунктов выдачи заказов (ПВЗ) маркетплейсов рассказываем, в чем суть налоговых проверок, про основные требования проверок, а также как избежать штрафов и других рисков
14.10.2024 123
обзор
Возмещение НДС: как возместить НДС из бюджета в 2024 году
Как получить возмещение по НДС, какие изменения в порядке возмещения произошли в 2024 году, что такое общий и ускоренный порядок — рассказали подробнее в статье
7.10.2024 115
обзор
Налоги, взносы и отчетность в октябре 2024 года
В октябре необходимо подать большое количество отчетов в ФНС, СФР, Росалкогольтабакконтроль и Федеральную таможенную службу, а также произвести оплату налогов, взносов и других платежей. Подготовили удобные таблицы с напоминанием о самых важных отчетных датах этого месяца. Подробнее в статье
30.09.2024 184
Выберите свой регион