Как избежать налоговой проверки, связанной с работниками

Название «индивидуальный предприниматель» говорит само за себя: человек работает индивидуально, самостоятельно. Однако бизнес, как правило, не стоит на месте, а постоянно развивается. Для этого рано или поздно потребуется помощь в его ведении.

По данным налоговых инспекций за последнее время участились случаи выездных камеральных проверок к предпринимателям, у которых имеются официально неустроенные сотрудники.

Кто может привлечь внимание налоговой проверки по работникам

1. У предпринимателя два и более кассовых аппарата, но при этом нет трудоустроенных сотрудников. Согласитесь, это странно, когда чеки пробиваются в нескольких местах, а ИП работает один?
2. ИП занимается грузовыми или пассажироперевозками и на нем числится сразу несколько транспортных средств для работы, а сотрудников нет.
3. В кассовых чеках указан не ИП, а третье лицо. Все чеки онлайн-касс отправляются в ФНС, которая вправе проверить Ф. И. О. кассира. Когда предприниматель не сдает отчеты на сотрудников, а в чеках стоит другой человек, инспектор может назначить проверку.
4. Подписи «сотрудников» в документах. Если неофициальный работник расписывается в товарных накладных за грузополучателя или на него выдана доверенность на получение материальных ценностей, то налоговая при запросе подтверждающих документов вместе с ними может увидеть и такого работника.
5. ИП выдает справки неофициальным сотрудникам для банка или для оформления визы. 
6. Зарплата неоформленным работникам выплачивается через расчетный счет предпринимателя либо с его карты. Обращаем внимание, что налоговая владеет всеми сведениями по расчетным счетам. 
7. Часто сами работники, которые работают у ИП неофициально, оставляют жалобы в трудовую инспекцию. Крайне высок риск, что после этого будет назначена проверка ГИТ, а затем и налоговой.

Санкции для ИП при проверке по работникам

В случае неоформления трудовых отношений ИП могут привлечь к налоговой ответственности:

• штраф 40% от суммы неуплаченных взносов за весь срок нарушения, 20% от суммы неуплаченного НДФЛ;
• пени за каждый день просрочки;
• уплата НДФЛ и страховых взносов (вместе это 43% зарплаты) за весь срок нарушения.

Помимо налоговой ответственности на ИП могут наложить административную в виде взыскания штрафа от 5000 до 10 000 руб. (до 40 000 руб. в случае повторного нарушения). Когда долг по взносам и НДФЛ составляет более 2,7 млн руб., на ИП заведут уголовное дело. Наказанием по нему будет штраф от 100 000 руб. или лишение свободы на срок от одного года.

Как оформлять помогающих родственников

Даже если родственники согласны трудиться бесплатно, предприниматель обязан оформить их в том же порядке, что и других сотрудников. Из-за отсутствия подписанного трудового договора или договора подряда (ГПХ) налоговая доначислит НДФЛ и взносы, выпишет штраф.

Чтобы избежать налоговой ответственности, всех сотрудников необходимо трудоустраивать в соответствии с требованиями закона. Это означает, что ИП следует составлять трудовые договоры либо договоры ГПХ и вовремя уплачивать все налоги и взносы.

Мы поможем в трудоустройстве сотрудников и проконсультируем на каждом этапе этого процесса.

Екатерина Сычева заместитель руководителя